2025年税务师税法一历年真题模拟试题集

年税务师税法一历年真题模拟试题集2025考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人B.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，除个体工商户外，均为增值税纳税人C.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，除农业生产者外，均为增值税纳税人D.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，除小规模纳税人外，均为增值税纳税人

2.下列关于增值税税率的规定，正确的是A.增值税基本税率为13%,适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等B.增值税基本税率为9队适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等C.增值税基本税率为6%,适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等D.增值税基本税率为5%,适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，由销售方开具给购买方的发票

22.X解析增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税，而非减半征收

23.J解析增值税纳税人出口货物，可以享受增值税零税率政策

24.X解析增值税专用发票实行实名制管理，纳税人必须使用实名制发票

25.V解析增值税纳税评估是对纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核

26.X解析增值税一般纳税人应当按月申报纳税，小规模纳税人应当按季度申报纳税

27.X解析增值税纳税人销售免税货物，免征增值税，而非减半征收

28.V解析增值税出口退税是指对出口货物退还国内已缴纳的增值税

29.X解析增值税发票实行实名制管理，纳税人必须使用实名制发票

30.V解析增值税纳税人应当按时申报纳税

四、简答题

31.增值税专用发票的用途包括

（1）证明销售方销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合法性和真实性；

（2）证明购买方购进货物或者接受加工、修理修配劳务的合法性和真实性；

（3）作为增值税进项税额抵扣的凭证;4作为财务会计核算的依据

32.增值税进项税额抵扣的规定包括1增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证；2增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证；3增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税海关完税凭证可以作为进项税额抵扣的凭证；4增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的运输发票可以作为进项税额抵扣的凭证

33.增值税纳税申报的要求包括1按期申报增值税一般纳税人应当按月申报纳税，小规模纳税人应当按季度申报纳税；2如实申报纳税人应当如实申报纳税，不得隐瞒、虚报或者漏报应纳税额；3按时申报纳税人应当按时申报纳税，不得逾期申报；4申报方式纳税人可以通过电子方式、纸质方式或者邮寄方式申报纳税

34.增值税税收优惠的种类包括1免征增值税；2减半征收增值税；3零税率政策；4出口退税

35.增值税出口退税的条件包括1增值税纳税人出口货物；2货物已经实际出口;3增值税纳税人已经缴纳增值税;4符合出口退税政策B.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务时，由销售方开具给购买方的发票C.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，由销售方开具给购买方的发票D.增值税专用发票是增值税小规模纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务时，由销售方开具给购买方的发票

4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的是A.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证C.增值税小规模纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证D.增值税小规模纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的下一个月的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的次月的下一个月的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的次月的次月的当天

6.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是A.增值税一般纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报B.增值税一般纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报C.增值税小规模纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报D.增值税小规模纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报

7.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税

8.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税C.增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税D.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

8.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是A.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内已缴纳的增值税B.增值税出口退税是指对增值税纳税人进口货物，退还其在国内已缴纳的增值税C.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内未缴纳的增值税D.增值税出口退税是指对增值税纳税人进口货物，退还其在国内未缴纳的增值税

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是A.增值税发票实行实名制管理，纳税人应当使用实名制发票10增值税发票实行实名制管理，纳税人可以不使用实名制发票C.增值税发票实行非实名制管理，纳税人应当使用实名制发票D.增值税发票实行非实名制管理，纳税人可以不使用实名制发票

10.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的是:A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行监督D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行指导

四、多项选择题要求从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案

11.下列属于增值税征税范围的有A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产

12.下列关于增值税税率适用的说法，正确的有A.增值税基本税率为13%,适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等B.增值税低税率适用于销售农产品、水产品、矿产品等C.增值税零税率适用于出口货物、提供国际运输服务等D.增值税免税适用于免征增值税的货物和劳务

13.下列关于增值税专用发票开具的要求，正确的有A.增值税专用发票应当使用计算机开具B.增值税专用发票应当加盖发票专用章C.增值税专用发票应当注明购买方名称、纳税人识别号等D.增值税专用发票应当注明销售方名称、纳税人识别号等

14.下列关于增值税进项税额抵扣凭证的规定，正确的有A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证C.增值税海关完税凭证可以作为进项税额抵扣的凭证D.增值税运输发票可以作为进项税额抵扣的凭证

15.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有A.增值税一般纳税人应当按月申报纳税B.增值税小规模纳税人应当按季度申报纳税C.增值税纳税人应当如实申报纳税D.增值税纳税人应当按时申报纳税

16.下列关于增值税税收优惠的规定，正确的有A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税E.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税C.增值税纳税人销售免税货物，减半征收增值税D.增值税纳税人销售出口货物，零税率征收增值税

17.下列关于增值税出口退税的规定，正确的有A.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内已缴纳的增值税B.增值税出口退税是指对增值税纳税人进口货物，退还其在国内已缴纳的增值税C.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内未缴纳的增值税D.增值税出口退税是指对增值税纳税人进口货物，退还其在国内未缴纳的增值税

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有:A.增值税发票实行实名制管理，纳税人应当使用实名制发票B.增值税发票实行实名制管理，纳税人可以不使用实名制发票C.增值税发票实行非实名制管理，纳税人应当使用实名制发票D.增值税发票实行非实名制管理，纳税人可以不使用实名制发票

19.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的有A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行监督D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行指导

20.下列关于增值税纳税人的分类，正确的有A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税简易纳税人D.增值税免税纳税人

五、判断题要求判断下列各题的正误，正确的写“，错误的写“X”

21.增值税纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证（）

22.增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税（）

23.增值税纳税人出口货物，可以享受增值税零税率政策（）

24.增值税专用发票实行实名制管理，纳税人可以不使用实名制发票（）

25.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核（）

26.增值税纳税人应当按月申报纳税（）

27.增值税纳税人销售免税货物，减半征收增值税（）

28.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内已缴纳的增值税（）

29.增值税发票实行非实名制管理，纳税人应当使用实名制发票（）

30.增值税纳税人应当按时申报纳税（）

六、简答题要求简要回答下列各题

31.简述增值税专用发票的用途

32.简述增值税进项税额抵扣的规定

33.简述增值税纳税申报的要求

34.简述增值税税收优惠的种类

35.简述增值税出口退税的条件本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.A解析根据《增值税暂行条例》规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人

2.A解析根据《增值税暂行条例》规定，增值税基本税率为13%,适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等

3.A解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，由销售方开具给购买方的发票

4.A解析根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

5.A解析根据《增值税暂行条例》规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天

6.B解析根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报

7.B解析根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人销售自产的农产品,免征增值税

8.A解析增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物，退还其在国内已缴纳的增值税

9.A解析增值税发票实行实名制管理，纳税人应当使用实名制发票

10.A解析增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核

二、多项选择题

11.A,B,D,E解析增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产

12.A,B,C,D解析增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同的货物和劳务

13.A,B,C,D解析增值税专用发票开具要求包括使用计算机开具、加盖发票专用章、注明购买方和销售方信息等

14.A,C,D解析增值税进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、海关完税凭证和运输发西笙示中O

15.A,B,C,D解析增值税纳税申报要求包括按月申报、如实申报、按时申报等

16.A,B,D解析增值税税收优惠包括免征增值税、减半征收增值税和零税率政策

17.A解析增值税出口退税是指对出口货物退还国内已缴纳的增值税

18.A,D解析增值税发票实行实名制管理，纳税人必须使用实名制发票

19.A,B,C,D解析增值税纳税评估是对纳税申报的真实性、准确性和完整性进行全面审核

20.A,B,D解析增值税纳税人分类包括一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人

三、判断题

21.V解析增值税纳税人购进货物或接受加工、修理修配劳务，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。