记账实操-税负率表（增值税、企业所得税）

账务处理会计实操文库记账实操-税负率表（增值税、企业所得税）增值税税负率序号行业税率笏考农副食品加工1食品饮料

3.50%纺织品（化纤）

24.50%纺织服装、皮革羽毛

32.25%造纸及纸制品业

42.91%建材产品

55.00%化工产品

64.98%医药制造业

73.35%卷烟加工

88.50%塑料制品业

912.50%非金属矿物制品业

103.50%11金属制品业

5.50%机械交通运输设备

122.20%

133.70%收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批—盖章一登录一对账一归档电子通信设备工艺品及其他制造业

142.65%电气机械及器材

153.50%电力、热力的生产和供应业

163.70%商业批发

174.95%商业零售

180.90%其他

192.50%一般纳税人增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

203.50%当期增值税=本期销项税+进项税额转出-本期进项税额-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税对于免抵退税企业而言，出口抵减内销的产品应纳税额也应该包含在当期增值税中企业所得税税负率序号行业税率笏考租赁业1专用设备制造业

1.50%专业技术服务业

22.00%专业机械制造业

32.50%造纸及纸制品业

42.00%

51.00%印刷业和记录媒介的复制印刷饮料制造业

61.00%医药制造业

72.00%畜牧业

82.50%通用设备制造业

91.20%通信设备、计算机及其他电子设备制

102.00%造业

112.00%塑料制品业食品制造业

123.00%商务服务业

131.00%其他制造业——管业

142.50%其他制造业

153.00%其他建筑业

161.50%其他服务业

171.50%其他采矿业

184.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业

191.00%批发业

201.00%农副食品加工业

211.00%农、林、牧、渔服务业

221.00%木材加工及木、竹、滕、棕、早制品

231.10%业

241.00%零售业

251.50%居民服务业金属制品业——轴瓦

261.20%金属制品业——弹簧

276.00%金属制品业

283.00%建筑材料制造业——水泥

292.00%建筑材料制造业

302.00%建筑安装业

313.00%家具制造业

321.50%计算机服务业

331.50%化学原料及化学制品制造业

342.00%工艺品及其他制造业——珍珠

352.00%工艺品及其他制造业

364.00%废弃资源和废旧材料回收加工业

371.50%非金属矿物制品业

381.50%纺织业一袜业

391.00%纺织业

401.00%纺织服装、鞋、帽制造业

411.00%房地产业

421.00%电气机械及器材制造业

434.00%电力、热力的生产和供应业

442.00%

451.50%道路运输业税负率二年度企业所得税应纳税额/企业收入总额；

462.00%不同行业、地区，其税负率不尽相同，如果企业低于这个税负参考值，系统会发出预警，税局就会让企业自查；行业税负率随着时间的变化、市场竞争关系等因素的影响，是动态变化的税负率计算公式增值税税负率=实际交纳增值税税额不含税的实际销售收入X100%所得税税负率=应纳所得税额应税销售收入X100%主营业务利润税负率二（本期应纳税额本期主营业务利润）♦X100%印花税负担率=（应纳税额计税收入）影响税负率的因素X100%

一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等

二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样,销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了

三、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产1税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证T记账凭证T明细账一科目汇总一总账一财务报表T归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理。