记账实操-消防工程设计、施工企业的账务处理分录

账务处理会计实操文库记账实操-消防工程设计、施工企业的账务处理分录工程施工成本相关分录原材料采购业务场景购入消防工程用材料，价款元，增值税税率,款项以银行存款支付50000账务处理13%借原材料消防材料应交税费应交增值税（进项税额）50000贷银行存款6500原材料领用56500业务场景某消防工程项目领用消防材料元账务处理30000借工程施工合同成本某项目直接材料贷原材料消防材料30000人工成本30000转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账—传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账一归档业务场景计算本月工程施工人员工资元账务处理40000借工程施工合同成本某项目直接人工贷应付职工薪酬工资40000机械使用费40000业务场景租赁施工设备,本月租金元，以银行存款支付5000账务处理借工程施工合同成本某项目机械使用费贷银行存款50005000工程收入确认相关分录收入确认业务场景根据合同完工进度，本月确认某消防工程项目收入元，增值税税率,款项尚未收到账务处理800009%借应收账款贷主营业务收入87200应交税费应交增值税（销项税额）80000成本结转7200业务场景结转本月已确认收入的某消防工程项目成本元账务处理50000借主营业务成本贷工程施工合同成本某项目5000050000设计业务相关分录设计成本归集业务场景支付设计人员薪酬元，设计软件使用费元20000账务处理3000借劳务成本设计成本贷应付职工薪酬工资23000银行存款20000设计收入确认3000业务场景完成一项消防工程设计项目，收取设计费元,增值税税率,款项已收30000账务处理6%借银行存款贷主营业务收入设计收入31800应交税费应交增值税（销项税额）30000设计成本结转1800业务场景结转上述设计项目的成本元23000账务处理借主营业务成本设计成本贷劳务成本设计成本2300023000定资产相关分录购入固定资产业务场景购买施工用车辆一台，价款元,增值税税率,款项已付150000账务处理13%借固定资产车辆应交税费应交增值税（进项税额）150000贷银行存款19500计提折旧169500业务场景按月计提车辆折旧，本月折旧额元账务处理3000借工程施工合同成本某项目间接费用贷:累计折旧30003000其他业务收支分录废料销售收入业务场景销售施工过程中产生的废料，取得收入元，增值税税率,款项存入银行2000账务处理13%借银行存款贷其他业务收入2260应交税费应交增值税（销项税额）2000其他业务成本260业务场景结转上述废料销售的成本，废料成本为元账务处理1000借其他业务成本贷原材料废料10001000期间费用分录管理费用业务场景支付本月办公费用元账务处理5000借管理费用办公费贷银行存款5000销售费用5000业务场景支付业务招待费元账务处理3000借销售费用业务招待费贷银行存款3000财务部会计工作流程详解3000

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产I税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证T明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30。