记账实操-生产用料计划与领用单的会计分录

账务处理会计实操文库记账实操-生产用料计划与领用单的会计分录生产用料计划与领用单涉及到生产过程中原材料从计划到实际领用的流转，其会计分录主要依据业务发生阶段及用途进行编制下面从计划拟定、实际领用及后续处理等方面为你梳理会计分录情况

1.拟定生产用料计划阶段此阶段主要是规划生产所需材料，通常不涉及实际的资金或物资变动，所以一般无需编制会计分录企业通过生产部门、采购部门等协同制定用料计划，明确所需原材料的种类、数量等信息，为后续采购和生产活动做准备

2.实际领用材料阶段用于产品生产借生产成本基本生产成本（某产品）贷原材料（具体材料名称）A5000例如，甲公司生产产品领用了元的钢材，会计分录为流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批T盖章T登录一对账一归档（A5000借生产成本基本生产成本产品）5000贷原材料钢材用于车间一般消耗借制造费用贷原材料（具体材料名称）2000假设乙公司车间领用了一批价值元的清洁用品,用于日常清洁维护，会计分录如下2000借制造费用2000贷原材料清洁用品用于行政管理部门借管理费用贷原材料（具体材料名称）800比如丙公司行政管理部门领用了价值元的办公用品，会计分录为800借管理费用800贷原材料办公用品

3.月末分配制造费用（涉及生产用料中用于车间一般消耗部分）借生产成本基本生产成本（各产品）贷制造费用10000假设乙公司月末制造费用共计元按照生产工时比例A BA3000分配给、两种产品，产品生产工时为小时，B2000产品生产工时为小时10000-（3000+2000）=2制造费用分配率=（元/小时）A3000x2=6000（产品应分配制造费用=元）B2000x2=4000（产品应分配制造费用=元）会计分录为A6000借生产成本基本生产成本（产品）（B4000生产成本基本生产成本产品）10000贷制造费用

4.如果领用材料出现退回情况做领用分录的相反分录A500例如，生产产品领用的钢材退回了元，会计分录为A500贷生产成本基本生产成本（产品）500借原材料钢材上述会计分录根据生产用料的不同用途和业务流程进行编制，能准确反映企业生产过程中原材料的使用和成本归集情况财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提与摊销D定资产折旧及税费（如城建计提职工福利费、教育经费、税、I所得税等摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账―财务报表T归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理3:30存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁”坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任。