记账实操-影视公司全盘会计账务处理示例

账务处理会计实操文库记账实操-影视公司全盘会计账务处理示例

一、项目筹备阶段投资款与前期费用收到股东投资款万元5,000借银行存款贷实收资本50,000,00050,000,000）预付拍摄场地租赁费万元（含税，税率809%:按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产I税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核T盖章一登录流水账一传递凭证付款T审批一盖章一登录一对账一归档借预付账款——场地租赁应交税费——应交增值税（进项税额）733,945贷银行存款66,055800,000按月分摊时计入〃开发成本——场地租赁〃科目*剧本创作与策划支付编剧剧本创作费万元200借开发成本——剧本费贷银行存款2,000,0002,000,000

二、拍摄制作阶段人员与设备成本支付主演片酬万元（代扣个人所得税万元）:1,000200借开发成本——演员薪酬贷应交税费——应交个人所得税10,000,000银行存款2,000,0008,000,000租赁摄影设备支付万元（含税，税率）:5013%借开发成本——设备租赁应交税费——应交增值税（进项税额）442,478贷银行存款57,522500,000道具与服装采购采购道具万元（取得增值税专用发票）120借开发成本——道具服装应交税费一一应交增值税（进项税额）1,200,000贷:银行存款156,0001,356,000

三、后期制作与成本结转特效与剪辑费用支付特效制作费万元150借开发成本——特效制作贷银行存款1,500,0001,500,000项目完工结转制作总成本万元转入存货3,000借存货——影视作品贷开发成本30,000,00030,000,000

四、发行与收入确认版权销售与票房分账转让发行权取得收入万元（税率）:8,0006%借银行存款贷主营业务收入——发行收入84,800,000应交税费——应交增值税（销80项,0税00额,0）00结转发行成本（假设匹配成本万元）:4,800,0002,000借主营业务成本——发行成本贷存货——影视作品20,000,00020,000,000预售票务处理（预售电影票收入万元未放映前计入预收）:500借:银行存款贷合同负债——票务预收5,000,0005,000,000放映后结转收入时冲减预收账款*

五、衍生业务处理广告与衍生品收入承接广告制作收入万元）（税率1006%:借银行存款贷主营业务收入——广告收入1,060,0001,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）60,000）销售影视周边商品万元（税率5013%:借银行存款贷其他业务收入——衍生品565,000应交税费——应交增值税（销项税额）500,00065,000

六、税务与期末处理增值税与附加税税控盘维护费元抵减增值税280）借应交税费——应交增值税（减免税款贷管理费用280280期末结转与报表利润表需区分〃影视发行收入〃与〃广告收入〃，资产负债表中〃存货〃需列示未发行影视作品成本计提企业所得税（假设利润总额万元，税率）:L20025%借所得税费用贷应交税费——应交企业所得税3,000,0003,000,000注实务中需重点关注影视作品成本资本化时点（以取得发行许可证为节点）及预售票务收入确认条件财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。