《内部审计员培训》课件

内部审计员培训课件PPT欢迎参加2025年最新内部审计员培训课程本培训课程严格按照最新的行业规范和标准设计，全面覆盖内部审计的理论基础、法规体系、实务操作以及新兴技术应用课程内容紧跟时代发展，融入了数字化转型背景下的审计新理念和新方法内审员的角色与使命治理保障作为组织治理体系的重要组成部分，内审员承担着监督和评估的关键职责风险管控识别、评估和管理组织面临的各类风险，为管理层提供决策支持价值创造通过改进建议和流程优化，增强组织透明度，创造可持续价值独立监督内部审计的定义国际标准定义核心要素根据国际内部审计协会（IIA）的标准定义，内部审计是一项独内部审计的核心在于对风险管理、内部控制和公司治理过程进行立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营系统性评价这包括评估组织目标的实现程度、风险识别和管理它通过应用系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、控制的有效性、内控制度的完善性以及治理结构的合理性通过专业及治理过程的效果，帮助组织实现目标的审计程序，为组织提供增值服务内部审计的主要类型遵循性审计检查组织是否遵守相关法律法规、政策制度和程序规范财务审计评估财务信息的准确性、完整性和合规性运营审计评价业务流程的效率性和有效性绩效审计评估组织目标达成度和资源利用效率信息系统审计评估信息技术系统的安全性、可靠性和数据完整性中国审计法规体系基础法律《审计法》作为审计工作的根本法律依据，规定了审计监督的基本原则和要求行政法规《审计法实施条例》等行政法规细化了审计法的具体执行标准和操作规范部门规章审计署发布的各类审计准则、指南等规范性文件，指导审计实务操作最新政策紧跟国家审计改革发展方向，关注数字化审计、风险导向审计等新政策导向重要内审规范与标准中国内部审计准则国际内审准则（IIA）由中国内部审计协会制定，包括基国际内部审计协会发布的《国际内本准则、具体准则和实务指南三个部审计专业实务准则》是全球通用层次基本准则确立了内部审计的的内审标准包括属性标准、实施基本要求，具体准则规范了各类审标准和实务指南这些标准强调了计活动，实务指南提供了操作指导内部审计的独立性、客观性和专业这套准则体系为我国内部审计工作胜任能力要求，为内审工作提供了提供了全面的规范框架国际化的专业指导行业专项标准针对银行、保险、证券等特定行业，监管部门制定了专门的内审规范这些标准结合行业特点，对内审组织架构、职责范围、工作程序等提出了更加具体和严格的要求，确保内审工作适应行业发展需要内部审计职业道德独立客观保持思想和外在的独立性，客观公正地开展审计工作诚实守信以诚实的态度履行职责，严格遵守保密要求专业胜任持续提升专业知识和技能，确保审计质量合规操守严格遵守法律法规和职业道德规范内审组织架构与职能人员配置职责分工根据组织规模和业务复杂程明确各岗位职责，建立有效的度，合理配置审计人员工作分工和协作机制组织设置汇报关系内审部门应在董事会或最高管建立双重汇报关系，确保审计理层下设置，确保组织独立性工作的独立性和有效性审计计划编制流程风险评估全面识别和评估组织面临的各类风险，确定审计重点领域资源配置根据风险评估结果，合理配置审计资源，制定可行的审计计划时间安排制定详细的时间表，合理安排年度和专项审计项目审批执行经管理层审批后，严格按计划执行，并根据实际情况适时调整审计项目启动明确审计目标根据审计计划和管理层要求，明确具体的审计目标和预期成果目标应当具体、可衡量、可实现，并与组织的战略目标保持一致同时要充分考虑被审计单位的业务特点和风险状况确定审计范围基于风险评估结果和资源配置情况，合理确定审计范围包括审计的时间范围、业务范围、组织范围等要确保审计范围覆盖关键风险点，同时兼顾审计资源的有效利用发出审计通知正式向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间安排和配合要求通知书应当提前合理时间发出，以便被审计单位做好准备工作同时组织召开审计开幕会议，确保各方对审计工作有统一认识组建审计小组角色职责任职要求审计组长全面负责审计项目，丰富审计经验，较强制定审计方案，组织的组织协调能力实施审计主审员负责具体审计领域，专业胜任能力，熟悉执行审计程序，编制相关业务工作底稿审计员协助开展审计工作，基本审计技能，良好收集整理审计证据的沟通能力技术专家提供专业技术支持，相关领域专业知识，协助解决复杂技术问配合审计工作题风险评估与控制识别风险分类体系控制点分析按照风险性质可分为战略风险、运营风险、财务风险和合规风识别业务流程中的关键控制点，分析控制措施的设计有效性和执险战略风险涉及组织发展方向和重大决策，运营风险关注日常行有效性重点关注预防性控制、检查性控制和纠正性控制的配业务流程，财务风险涵盖资金管理和财务报告，合规风险涉及法置情况律法规遵循运用COSO内控框架，从控制环境、风险评估、控制活动、信息按照风险影响程度和发生概率，建立风险评估矩阵，将风险划分沟通和监督活动五个维度全面评估内控体系的完整性和有效性为高、中、低三个等级，为审计资源配置提供依据制定审计方案确定审计程序根据审计目标设计具体的审计程序，包括了解性程序、测试性程序和分析性程序资源分配合理分配人员、时间和技术资源，确保审计工作高效开展编制检查清单制定详细的审计检查清单，确保审计程序的完整性和规范性审计取证技术访谈技术通过与相关人员面谈获取信息，包括结构化访谈和非结构化访谈方法文档查阅系统查阅相关文件资料，验证信息的真实性和完整性追溯检查沿着业务流程进行正向或逆向追溯，验证业务处理的合规性数据分析运用统计分析和数据挖掘技术，识别异常情况和潜在风险开展现场审计流程梳理深入了解被审计单位的业务流程，绘制流程图关键点核查重点检查关键控制点的执行情况和有效性证据留存规范收集和保存审计证据，确保证据的充分性和适当性问题记录及时记录发现的问题，形成完整的审计轨迹常用审计方法审查法核对法分析法通过审查账簿、凭证、将相关数据进行对比核运用比较分析、比率分报表等会计资料，核实实，发现差异和异常情析、趋势分析等方法识其真实性、合法性和正况别问题确性抽样法采用统计抽样或判断抽样方法选取样本进行测试问题识别与证据归集问题识别证据收集运用专业判断识别不符合项，评估问题收集充分、适当的审计证据支持审计发的性质和严重程度现和结论保留期限证据归档严格执行证据保留期限要求，确保审计按照规定要求对审计证据进行分类整理证据的可追溯性和归档保存审计发现问题分类合规性问题财务性问题违反法律法规、政策制度的问题，包括程序不规范、权限越级、制度缺会计核算错误、财务信息失真、资金管理不当等问题涉及收入确认、失等情况这类问题可能导致法律风险和监管处罚，需要及时整改成本计算、资产减值、关联交易等方面的不当处理运营效率问题重大风险业务流程不合理、资源配置不当、管理效率低下等影响运营效果的问可能对组织目标实现产生重大影响的风险事项按照影响程度分为一题包括流程冗余、职责不清、沟通不畅等情况般、重要和重大三个级别，重大风险需要立即报告并采取紧急措施编写审计工作底稿6基本要素每份工作底稿必须包含的基本要素数量3复核层级工作底稿需要经过的复核层级10保存年限审计工作底稿的最低保存年限100%完整性要求审计轨迹记录的完整性标准撰写不符合项报告问题描述影响分析改进建议整改时限客观准确地描述发现的问分析问题可能产生的风险和提出具体可行的整改建议和根据问题严重程度合理确定题，避免主观判断和情绪化影响，评估严重程度改进措施整改期限表达审计报告结构与要素报告标题1明确标识审计项目名称、时间范围和报告类型2执行概要简明扼要地总结审计目的、范围、主要发现和结论审计发现3详细阐述具体的审计发现，包括问题描述、原因分析和影响评估4改进建议针对发现的问题提出具体的改进建议和整改措施管理层回应5记录被审计单位管理层对审计发现和建议的回应审计报告撰写实务典型案例剖析常见误区避免通过分析优秀审计报告案例，学习报告撰写的最佳实践重点关识别和避免审计报告撰写中的常见问题，如表述不准确、逻辑不注报告的逻辑结构、语言表达和证据支撑，掌握如何将复杂的审清晰、建议不具体等重点关注语言的客观性、准确性和专业性计发现转化为清晰易懂的报告内容要求案例涵盖不同类型的审计项目，包括财务审计、运营审计和合规学习如何平衡报告的全面性和简洁性，确保报告既能充分反映审审计报告，帮助学员了解不同审计类型的报告特点和要求计工作成果，又便于读者理解和使用掌握与被审计单位沟通协调的技巧审计整改与跟踪验证整改效果实施整改措施审计部门对整改情况进行验证，评估整改制定整改计划按照整改计划有序推进各项整改工作，建措施的有效性通过现场检查、资料审被审计单位根据审计建议制定详细的整改立整改台账，实时跟踪整改进展对于重核、访谈等方式确认问题是否真正得到解计划，明确整改措施、责任人和完成时大问题的整改，应当建立专项工作组，确决，形成闭环管理限整改计划应当具体可行，针对性强，保整改工作落实到位能够有效解决审计发现的问题召开审计末次会议会议准备提前通知相关人员参会，准备审计报告草稿和相关材料，确保会议的高效进行汇报发现系统汇报审计发现的主要问题，客观分析原因和影响，听取被审计单位的意见沟通协调就审计发现和建议与被审计单位充分沟通，达成共识，为后续整改工作奠定基础4形成闭环明确整改责任和时限，建立跟踪机制，确保审计工作形成完整闭环内控与风险管理审计风险评估控制环境检查风险识别、评估和应对机制的有效性评估组织治理结构、管理理念、人力资源政策等基础环境控制活动评价各项控制措施的设计和执行有效性监督活动信息沟通评估内部监督机制和外部监督的协调配合检查信息系统和沟通渠道的可靠性和及时性合规审计核心要点合规文化评估组织合规文化建设和员工合规意识制度体系检查合规管理制度的完整性和适用性组织架构评价合规管理组织架构和职责分工流程控制审查关键业务流程的合规控制措施法规遵循检查法律法规和监管要求的执行情况舞弊审计与舞弊防范舞弊类型识别防范措施常见的舞弊类型包括资产侵占、财务报告舞弊和腐败行为资产建立健全的舞弊风险评估机制，定期识别和评估舞弊风险点完侵占涉及现金盗用、虚假费用报销、库存盗窃等；财务报告舞弊善内部控制制度，加强关键岗位的制约监督，实施职责分离和授包括收入操纵、费用隐瞒、资产高估等；腐败行为涵盖贪污、受权控制贿、利益冲突等建立举报机制和调查程序，营造诚信文化氛围运用数据分析技掌握舞弊的危险信号和预警指标，如异常的财务比率、员工行为术识别异常交易和可疑模式，提高舞弊发现的效率和准确性变化、内控薄弱环节等，提高舞弊识别的敏感性和准确性经济责任审计重点经济决策评估重大经济决策的科学性、合规性和效果性，关注决策程序和风险控制资金管理检查资金筹集、使用和管理情况，重点关注资金安全和使用效益资产管理审查国有资产保值增值情况，防范国有资产流失风险廉政建设评价党风廉政建设责任制落实情况，检查违法违纪问题基本建设项目审计项目立项审查项目可行性研究、立项审批程序的合规性和科学性设计阶段评估设计方案的合理性、设计变更的必要性和审批程序施工过程检查施工合同执行、工程质量控制和进度管理情况竣工决算审核工程造价的真实性、合规性，评估投资效益绩效审计基础经济性审计效率性审计评估资源获取的成本效益，检查评价资源利用的效率，检查投入是否以最低成本获得了必要的资产出比的合理性分析业务流程源关注采购程序的合规性、价的效率、人员配置的合理性和系格的合理性和资源配置的优化程统运行的有效性运用效率指标度通过成本分析和比较研究，和标杆比较方法评估绩效水平识别节约潜力效果性审计评估目标实现程度和政策效果，检查预期目标是否得到实现关注服务质量、社会效益和可持续发展效果通过结果导向的评价体系，全面评估组织绩效信息系统与数据安全审计网络安全法评估网络安全等级保护制度落实情况数据安全法检查数据分类分级和保护措施的执行个人信息保护法审查个人信息处理活动的合规性密码法评估商用密码使用和管理的规范性关键信息基础设施检查关基设施的安全保护措施大数据与审计AIAI辅助分析运用机器学习算法识别异常模式和风险信号数据可视化通过可视化技术直观展示审计发现和分析结果全量数据分析3对全部数据进行分析，提高审计覆盖面和精准度持续监控建立实时监控机制，及时发现和预警风险数智化转型下的内部审计数字化平台智能化工具建设统一的数字化审计平台，整合审计运用人工智能、机器学习等技术提升审资源和数据计智能化水平转型升级能力建设推动审计理念、方法和模式的全面转型加强审计人员数字化素养和技能培训升级风险导向审计规划环境分析全面分析内外部环境变化，识别影响组织目标实现的关键风险因素包括宏观经济环境、行业发展趋势、监管政策变化、技术进步等外部因素，以及战略调整、组织变革、人员变动等内部因素风险评估建立风险评估模型，从风险发生概率和影响程度两个维度对识别的风险进行量化评估结合历史数据、专家判断和同行业比较，确定风险等级和优先级排序，为审计资源配置提供科学依据计划制定基于风险评估结果制定中长期和年度审计计划，合理配置审计资源确保高风险领域得到重点关注，同时兼顾审计覆盖面的全面性建立动态调整机制，根据风险变化及时调整审计计划审计整改案例分析典型整改案例成效评估方法某大型制造企业采购流程审计发现供应商管理存在重大缺陷，包建立多维度的整改成效评估体系，包括定量指标和定性指标定括供应商准入标准不明确、评估程序不规范、合同管理松散等问量指标如成本节约、效率提升、错误率下降等可量化指标；定性题审计建议建立供应商分类管理体系，完善准入和退出机制指标如制度完善程度、流程优化效果、风险控制水平等采用前后对比、标杆比较、第三方评估等方法验证整改效果建企业采纳建议后，制定了详细的供应商管理办法，建立了供应商立长效机制，定期跟踪评估整改成果的持续性和稳定性，确保问评价体系，实施了动态管理机制整改后采购成本降低15%，供题不反弹应商质量显著提升，供应链风险得到有效控制报告沟通与交流技巧汇报技巧掌握向不同层级管理人员汇报的要点和技巧，做到重点突出、层次清晰沟通策略建立有效的沟通机制，及时化解分歧，促进审计工作的顺利开展协调配合加强与被审计单位的协调配合，建立良好的工作关系和信任基础达成共识通过充分沟通交流，在审计发现和改进建议方面达成共识审计常见问题解答问题类型具体问题处理建议关联交易关联方认定不准确，完善关联方识别机交易定价不公允制，建立公允定价体系电商刷单虚假交易inflated销加强交易真实性验售数据，影响财务真证，建立反刷单监控实性系统内控缺失关键控制点缺失，职重新设计控制流程，责分离不充分明确岗位职责分工数据质量基础数据不准确，影建立数据质量管理体响决策判断系，加强源头控制内部审计的创新趋势研究型审计治理融合价值创造持续审计从传统的检查验证向深度研将内控审计与企业治理深度从风险防范向价值创造转建立持续监控和实时审计机究分析转变，为管理层提供融合，提升治理效能变，成为组织发展的重要推制，提高审计响应速度前瞻性洞察动力行业内控与风险特例制造业金融行业聚焦供应链管理、质量控制、安全生产和环保合规重点关注信贷风险、市场风险、操作风险和流动性风险管理互联网强化数据安全、用户隐私保护、算法合规和平台治理医药行业房地产关注药品安全、研发合规、销售规范和质量体系重视资金链管理、项目风险控制和合规经营企业集团内部审计特点统一管控建立集团统一的审计管理体系和标准规范协同审计加强总部与子公司审计部门的协调配合资源共享实现审计资源的统筹配置和有效利用重点监控重点关注关联交易、资金集中管理等集团特有风险价值整合发挥集团化审计的规模效应和协同效应境外业务内部审计要点跨境合规了解并遵守当地法律法规，关注税务、外汇、投资等合规要求2汇率风险评估外汇风险管理措施，检查汇率波动对财务状况的影响文化差异考虑文化差异对内控执行的影响，适应当地商业环境远程监控建立有效的远程监控机制，确保境外业务的可控性审计质量控制机制质量标准复核机制建立完善的审计质量标准体系，建立多层次的复核机制，包括自明确各环节的质量要求和考核指我复核、同级复核和上级复核标制定审计工作手册，规范审明确复核要点和标准，确保复核计程序和方法，确保审计工作的工作的有效性对重要审计项目标准化和规范化定期更新质量实施独立复核，提高审计质量的标准，适应业务发展和监管要求可靠性变化持续改进建立审计质量评估和改进机制，定期开展质量检查和评估收集内外部反馈意见，识别质量问题和改进机会制定改进计划并跟踪执行效果，形成质量持续改进的良性循环内部审计信息化建设审计软件云端平台远程审计选择适合的审计软件平建设云端审计平台，实发展远程审计能力，适台，提高审计工作效率现审计资源的集中管理应数字化时代的审计需和质量和共享求移动应用开发移动审计应用，提升现场审计的便利性和实时性内审员能力素质模型专业能力1掌握审计理论、方法和技术，具备财务、法律、信息技术等专业知识沟通能力具备良好的口头和书面表达能力，能够有效与各层级人员沟通创新能力具备创新思维和解决问题的能力，能够适应变化和挑战领导能力具备团队管理和项目领导能力，能够指导和培养他人内部审计实务指南解读指南体系架构重点条文解析内部审计实务指南构建了完整的操作指导体系，包括基础指南、重点解读风险评估程序、重要性判断标准、审计证据收集要求等专项指南和行业指南三个层次基础指南涵盖审计计划、实施、关键条文明确审计范围确定原则、抽样方法选择标准、问题定报告等基本环节；专项指南针对风险管理、内控评价、绩效审计性判断依据等操作要点结合实际案例解释条文含义，提高指南等特定领域；行业指南结合不同行业特点提供针对性指导的可操作性和实用性。