员工事务工作总结

员工事务工作总结员工事务工作总结「篇一」到20xx年7月我已在办公室工作近一年，这一年在办公室领导及同事的关心与帮助下顺利的完成了各项工作，现对工作有以下总结

一、专业知识、工作能力和具体工作09年7月到综合部就任综合事务员一职以来，我努力学习与锻炼自身能力与素质将综合性事务如烟酒、饮用水、办公用品、邮件报刊收发、餐票、等工作的管理及核对，离职手续办理，资金计划，考勤统计，退话费，全厂的资产统计及调配，宿舍安排及退押金等工作为了更高效率的工作，我坚守敏而好学,不耻下问的理念，向领导请教，向同事学习，同时在实践中自我摸索与总结明确工作思路、提高工作能力，达到高效率、高标准完成本职工作具体工作汇总有以下几点

1.办公用品

1.1做好办公用品的登记、汇总、审批、下发等工作，按照规定于每月20日完成公司办公用品的审批，25日前完成发放；L2做好办公用品的管理工作.按需所发、不浪费、及时清点，以便能及时补充办公用品,满足大家工作需求；L3特批的办公用品申请，在购买前由综合事务员（保管员）将采购与出库存部分划分后告知采购员，并力争三日内将采购发放;万元，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当4强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号一审计报告》规定的资料如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费

324.3万元占资产总额的

34.54%计入“其他应付款注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证，b公司未予确认注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段5企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表贴合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》6没有充分思考重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，xx年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告7注册员工事务工作总结「篇三」日前，我公司接到了湖北省国家税务局《关于20XX年度税务师事务所及注册税务师年检工作的通知》回顾积极进取、认真拼搏、团结奋斗的20XX年，我公司不仅获批湖北省AAA级税务师事务所；我公司发展趋势蒸蒸日上，截止20XX年12月31日，我公司已实现销售收入

1151.95万元，比上年增长

14.83肌20XX年度是我公司创新管理年，主要工作重点是提高执业质量和加强职业风险基金管理，并严抓执业质量管理、执业资格、执业行为和收费管理等方面，以及风险基金提取、结余、使用等工作，卓有成效下面将我公司20XX年工作总结如下

一、严抓执业质量管理，铸就优质涉税平台我公司自20xx年成立以来，一直以“遵从税法，合理纳税”为宗旨，秉承“重税事、重专业、重事前、重日常、重及时、重资源、重反思”的涉税理念，在湖北省、市国地税、科技局等部门的支持下，铸就了全面优质的涉税服务平台特别是20XX年，我公司高层领导从工作实际出发，制定了详尽、完善的《项目管理制度》具体表现在

1、依据《注册税务师涉税服务基本准则》，结合我司以税务代理及纳税筹划为主的业务特点，制定了《常年代理管理制度》及《专项代理管理制度》，遵循合法、合理、胜任、责任原则，做到执业中保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任

2、项目负责人根据服务项目的复杂程度、风险状况和时间限制等情况，制定相应的涉税服务业务计划了解委托人的业务和经营情况，了解约定事项的会计、税收资料情况及主要特点，根据委托人提供的资料进行专业判断，并根据服务内容和约定出具涉税服务业务报告

3、我公司全体员工从自身做起，严格遵守《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务基本准则》，精诚团结，努力拼搏，圆满地完成了各项涉税工作，并以优质、高效的服务取得客户的满意和尊重

二、落实风险基金管理，设立专门账户核算为了增强职业风险意识，完善责任保障机制，维护纳税人合法权益，我公司根据《国家税务总局关于发布的〈税务师事务所职业风险基金管理办法〉的公告》（国家税务总局公告20xx年第14号），设立专门账户核算具体表现在我公司于每个会计年度终了前，以本年度涉税鉴证和涉税服务业务收入为基数，按照不低于3%的比例，提取职业风险基金，并纳入专门账户核算，有效地提高了工作效率，控制了职业风险

三、规范业务收费管理，树立良好行业形象注税行业从产生到现在只有十多年时间，目前各个事务所在执业准则、规范、流程等方面还很不统一，更缺标准，难以适应市场经济的发展需要我公司为了提升业务层次和质量，统一我们的执业流程和标准，打造品牌影响力和行业竞争力，树立良好企业形象，在业务收费管理上更是力求规范化、标准化、精益化我公司从业务合同签订起，严格执行《湖北省税务师事务所鉴证服务收费标准》，收费均符合《湖北省税务师事务所鉴证服务收费标准》，从未采用不正当手段压价竞争或招揽业务，不仅树立了良好的行业形象，而且深受客户的信任和好评

四、勇担社会公益责任，奉献爱心发挥光热我公司在提升整个集团业务层次，追求经济效益的同时，努力追求社会效益的最大化在20XX年10月，我公司收到一封来自西藏拉萨彩岛福利特殊学校的感谢信信中谈到感谢公司全体员工为学校残疾孤儿捐助衣物，这19箱爱心衣物从武汉辗转到西藏，再由西藏工作人员直接送到孩子们手上，不仅为他们提供了无私的帮助，而且为这些残疾孤儿送去了温暖和关爱作为一家具有社会责任感的企业，“关注慈善，热心公益”已经成为我公司企业文化的一个重要组成部分在企业发展的十几年里，我公司一直通过爱心捐助的方式，彰显企业的社会责任过去的一年，虽然我公司员工上下一心，共同努力，做了许多事情，但还存在一些不尽如人意的地方例如要多开展一些增进企业凝聚力的企业文化活动，建立适合员工发展的职业薪酬体系等等在今后的工作中，我公司将百尺竿头更进一步，继续以勃发的英姿和拼搏进取的精神，打造税务代理服务行业的优秀品牌，努力成为具有影响力的专业税务代理服务旗舰企业员工事务工作总结「篇四」20xx年度财务决算报告进行了审计工作，主要是对公司年度经营情况报告（资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注）进行审计评价，出具了无保留意见的审计报告，同时对年度募集资金的使用情况，控股股东及其他关联方占用资金情况出具鉴证报告以及对公司内部控制制度进行了检查在会计师事务所审计期间，董事会审计委员与会计师事务所进行了充分的沟通，圆满完成公司20xx年度审计工作现将会计师事务所20xx年度的审计情况总结如下

一、审计工作基本情况20xx年12月4日，会计师事务所、财务部、证券部就公司20xx年度审计事项进行了现场沟通，并将沟通情况及初步审计计划提交董事会审计委员会;审计委员会分别xx年2月22日和4月15召开会议审议年度报告相关议题;分别于xx年4月1日和4月21日进行了进场后及审计报告定稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告

二、年审会计师遵守职业道德基本原则情况

1、独立性广东XX会计师事务所有限公司所有职员未在本公司任职，并未获取除法定审计必要费用外的任何现金及其他任何形式经济利益;会计师事务所与本公珠海XX电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系;会计师事务所对公司的.审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求

2、专业胜任能力审计小组共由9人组成，具有注册会计师职称5人，其中副主任会计师3人、部门经理1人、项目经理1人、审计员3人、助理审计员1人，组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性

3、严守职业道德审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性

三、审计计划、审计程序及出具审计报告意见情况

1、精心编制审计工作计划在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备

2、严格执行审计程序审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上确定需重点实施的实质性测试程序在符合性测试审计程序中为了获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了内部控制和穿行测试的程珠海xx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报获取了充分必要的审计证据

3、真实完整的审计报告审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的

四、会计师事务所年审过程中的建议和公司的改进情况会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见公司对其提出的改进意见已经采纳，并已实施改进

五、结论性总结广东XX会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息广东XX会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计报表能够充分反映公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况员工事务工作总结「篇五」物业公司事务专员工作总结范文自20xx年8月份入职以来通过半年的前台工作，对整个园区的基本情况以及现场的工作流程有了非常熟悉的了解现调入项目事务部已有两个月有余，在这两个月的时间里我尽自己的努力尽快适应工作环境，履行工作职责，虚心学习，认真工作，现已经能够较好的完成各项工作与此同时也能清醒的认识到自己的不足和缺陷下面我将近期的工作总结如下

一、做好本职工作，养成良好的责任意识

1、作为事务专员在不断的工作和学习中我养成了一种责任意识，初为本项工作我简单的以为事务专员只是单纯的完成领导交办的各项任务从而缺乏主观意识员工入职、离职、转正我必须做好人员的最后一道把关，并且需要适时准确的了解员工的思想动态，确保把正确的信息及时反馈，以便于领导快速准确的下达解决整改命令

2、出入每一个工作场合，我要带着观察的眼光，时时留意项目人员工作的细节，发现其中的问题（其中包括办公环境，仪容仪表等等）以便于营造一个积极向上的工作环境

3、统筹片区事务，使事务工作更加高效、细致、规范的开展，规范周报、物料的‘表格、字体，物料统计欠缺规范，拟想可以通过一个软件统计（智慧记）有待进一步考察在以后的工作中我会进一步加强责任意识，做好本职工作，不能为工作而工作，在日常工作中要主动出击而不是被动应付

二、做好项目总经理与管理层和基层员工的传达协调工作积极领会领导的意图，做好传达工作，保障公司决策及各项工作指令及时准确下达；积极反馈基层员工存在的现象，杜绝不良风气的形成

三、认真、细心，做好文件审批以及归档管理工作办公室的工作繁杂，纸质文件众多，这就要求我必须要有认真细心的良好习惯平时片区事务交托的各类文稿、表单，确认无误后放入签字文件夹内，一并交予项目总经理签字每天需要清点办公桌上的暂未存档的纸质资料，检查有无漏签现象并将项目总经理批复的公文、表单及时送达分公司相关职能部门及时催办做好跟踪公司相关领导批阅完成后再及时反馈给相关部门执行在此方面有些工作还是不够细心，时有粗心大意、做事草率的现象我准备在以后的工作中养成记录工作日志的良好习惯，把各项工作系统清晰的记录下来总之，事务专员的核心工作要求是为员工服务的同时，配合公司职能部门及领导做好日常管理工作，保证各项工作的有序进行在以后的工作中，我会严格要求自己，为公司的发展贡献一份绵薄的力量员工事务工作总结「篇六」

一、工作中的收获

1、责任心增强，团队协作能力提高审计工作是一项非常细致严谨的工作，对这份工作我始终怀着端正的心态去面对，尤其是团队协同工作时，我积极向老师和同事学习，对分配到的任务，尽力做好，与组内同事的节奏保持一致，跟上项目进度，遇到问题及时与团队成员沟通通过这段时间的学习，我认识到每个项目组成员在整个项目中所担负的责任，自己的责任感也在不断增强，团队协作能力也得到了提高

2、求真求是意识增强社会审计工作是一项专业性很强的服务工作，在为客户提供服务时必须做到有理有据，依据必须真实、权威、可信在刚开始参与xx的内部审计工作时，对于有些财务处理不规范的地方或者自己找不到相关法规的地方我抱着得过且过的态度，但是与共同工作的老师交流之后，我立即为自己的态度羞愧在以后的工作中，对于发现的问题，我总是努力尝试去找到与之相关的准则依据，通过准则规定与实际财务处理比对，切实地找到问题所在，对于不懂的地方及时与老师和同事交流在这个过程中，一方面培养了我求真求是的态度，思想汇报专题另一方面也增强了我的专业知识，更好的为客户服务

3、对财务实务工作有了初步了解很幸运在入职的第二天有机会参与xx项目，这是我第一次接触财务实务工作，深深的体会到理论和实务的差距以及实务工作的复杂和繁琐在xx项目中主要参与的是xx部分子公司的经济责任暨财务收支审计，通过这次审计，接触了不同行业的公司，包括建筑安装、酒店培训、物业、制造业等，学习了各类型的企业财务体系，会计科目的设置和核算方法，通过审查被审计单位不规范的核算，同时也学到了对一项交易和事项如何进行规范的会计核算和处理，包括一项交易和事项可能涉及的原始凭证某些对核算至关重要的原始凭证是我未曾关注到的’，也并不理解它的重要性，但是在与老师和同事的沟通学习中，认识到某些原始凭证对交易的性质和核算都会产生重要影响以前对会计知识的学习仅停留在法规和准则的硬性规定上，对于实务中如何处理考虑的不够全面，通过这段时间的学习，对会计处理的整个流程有了新的认识，也体会到了“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的深刻意义

二、工作中的不足作为一名刚接触事务所工作的新员工，我还有许多不足和亟待提高的地方，主要有以下几个方面

1、对于特殊交易和事项，分析不到交易背后的经济实质，因此没有关注到存在的潜在的风险比如有些事项，仅通过翻看凭证觉得处理合理，似乎不存在问题，但是经共同工作的老师指导讲解以后，发现凭证背后隐藏的交易实质，由此可能会对财务状况产生的影响及风险，以及如何对这类问题做调整处理

2、没有形成清晰的审计思路，不能灵活实施审计程序对财务审计虽然有简单的了解，但是在实务工作中对某些项目没有清晰的审计思路，有时候会“眉毛胡子一把抓”，反而抓不住应当关注的重点领域针对具体认定的审计，不知道如何实施有效的审计程序获取适当、可靠的审计证据，或者照搬准则要求实施的审计程序，对具体情况缺乏灵活运用的能力

3、工作中还不够严谨仔细xx项目现场审计结束以后，对审计报告内容格式的检查还不够仔细，对于报告中同一数据的前后一致性、关联数据的相互对应性及准确性的核对没有做到深入细致

4、工作的规范性有待加强比如在搜集和整理数据时，为了节省时间，不注意千分符的使用，未对整张表单的小数位数做统一处理，致使小数位数参差不齐,

2.当有员工辞职时，严格按照规定完成《员工离（辞）职交接登记表》中，涉及办公室部分的内容填写完成交领导审核，含押金的人员办理退宿舍及押金费手续，定期与财务核对费用；

3.饮用水的管理

3.1每日完成土中土纯净水的统计、增补、水票兑换饮水机，每月核对水票并报销做好台账等管理总计1-7月至今供购大桶6309桶、小桶347桶、赠送饮水机13台；

3.2满都拉瓶装水的管理、增补，在公司开会及有接待时提供，其他情况需审核是否需要领水等，合计7月至今供购买280件纯净水；

4.每日收到的邮件及报刊及时发放到位，并将每日需邮邮寄件当日寄出做好登记，于月底进行统计及报销；

5.通过09年制度的控制打印纸的使用以来，上半年共计使用a4打印纸13箱及a3打印纸4箱;

6.配合、协助、代岗的工作职能

6.1行政部秘书配合完成会议室布置与物品的准备及不在岗时代岗完成本岗工作及自己工作；

6.2行政班组采购配合整理采购计划与申请的分类，每月花费的下发及超出花费的通知等工作；

6.3宿舍管理班组配合宿管负责管理、统计及对宿舍楼、办公楼内资产台账的整理、更新，并给新报到得职工依情况安排宿舍及行李；

6.4车队班组配合车队负责定期将车队所需的派车单补签;自己使用起来不方便，在团队工作中也给其他组员带来不便；范文写作表单制作未注意格式的规范性，对细节的处理不够极致，整体显得粗糙，未达到“赏心悦目”的程度虽然这是细节性问题，但细微之处见精神，尤其对专业服务人员而言更应该养成良好的职业素养

5、沟通协调能力有待提高目前工作中沟通协调能力不强，人际交往处于被动沟通状态在以后的工作中，要多跟老师和同事交流，学习与客户的沟通技巧，保持主动性，锻炼自己的表达和协调能力

三、未来的努力方向为客户提供专业服务，扎实过硬的业务知识和技能是工作的基石，因此，在新的一年里我将继续保持探索发现的心态，踏踏实实做项目，在团队中勤勤恳恳，虚心请教老师和同事，多向他们交流学习，熟悉业务流程，培养风险把控思维，理清审计工作思路，对工作中的不足和缺陷，有针对性的逐步克服，提升职业素养和综合素质，努力做一名严谨细致的审计人员非常感谢公司为我提供学习和成长的平台，我知道在未来的工作中会遇到很多困难和挑战，但我一定会严格要求自己，积极主动应对，希望能够通过自己的努力为公司的发展添砖加瓦以上是我入司x个月的工作总结，恳请领导批评指正员工事务工作总结「篇七」本人自今年3月有幸成为公司一员之后，在领导的帮助及指点下，以及在同事的配合下，不断地学习和实践，在日常工作能力、行政处事能力等方面都有很大的提升现就这几个月的工作汇报如下公司上市在即，很多上市协助工作需要处理，我应聘了证券事务专员这个职位加入公司之后，我满怀激情的投入到这份工作中来一开始，我通过整理上市资料来熟悉工作环境，由于是第一次接触到上市的具体事宜，期间遇到过很多困难，但是经过领导的点拨之后顺利完成任务在行政事务处理方面，通过跟领导的学习，也从一开始的生涩不熟练，渐渐地能独立处理接下来我还整理了合同订单档案，档案室文件借阅存档记录，做到有迹可循这几个月，我除了协助提供上市资料以外，还做了公司组织机构代码证、工业品生产许可证的年检、公司版权申请事宜这些工作都是第一次接触，感觉很迷茫在领导的指点下，我通过网络查询，最后也顺利完成了日常工作方面，公司三会资料的制作，在领导的帮助下，从一开始的零基础到现在做出一份完整的资料通过这些工作，我认识到了，做的很多工作尽管事无巨细，但都是必不可少，都很有意义、很有价值有些工作也开始找到规律，做起来也得心应手在20xx年接下来的半年里，我的工作计划如下

1、努力提升自己的行政事务处事能力，我现在的水平还有待提高，各方面都需要更加全面，要有自己的判断力

2、提升自己的学习能力，特别是在法律、财务方面对证券法、公司法要了如指掌

3、上市的整理要更加细致，包括档案室资料的整理，所有资料都需做分类索引

4、发扬自身优势，修正缺点和不足，严格要求自我，向身边优秀的领导和同事学习，诚恳为人，扎实做事对工作充满激情，对事业充满信心，积极配合领导，当好领导的助手

6.5餐厅班组配合餐厅负责不定期补签雅间餐票，及补充烟酒；

7.严格按照审批手续给申请人员提供招待烟酒，并及时上台帐，做好账务管理及登记当烟酒不足时及时补库，上半年从集团新进30件君正窖藏红酒；

8.每月26日给财务部提供综合部下月资金计划每月月底给人资部提供综合部行政班组的考勤，并将其它班组的考勤存于办公室；

9.全厂管理好pvc总项目部公章，严格执行基建指挥部各部公章管理制度，到出门证停用为止；

10.做好与各分厂及部室间的沟通、协调与配合工作；

11.认真、及时、高效地完成领导交办的各项工作

二、工作态度和勤奋敬业方面热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,有效利用工作时间、坚守岗位,保证工作能够按时高效率的完成

三、对工作不足之处的总结20xx年上半年的工作尽管有了一定的进步和成绩,但在很多方面还存在着不足之处工作做的还不够完善，这有待于在今后的工作当中，需多学习和了解专业知识、总结工作经验，努力使工作效率、工作能力全面进入一个更高的起点员工事务工作总结「篇二」根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于XX年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查现从以下四个方面进行汇报

一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排

（一）认真做好检查前的各项准备工作中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了XX年年检查对象、范围、检查的方式和方法等资料；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿

（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未理解过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查检查范围:xx年年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为

9.2虬为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式在抽取审计业务项目时，选取能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性例如，选取不同审计部门或审计小组的业务项目；选取不同的签字注册会计师完成的审计报告这次检查工作给注册会计师们带给了一次相互交流的机会，很多理解检查的事务所十分重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会透过检查人员与注册会计师的讨论交流，到达了提高事务所业务质量的目的

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要资料的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量带给了保证但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和资料亦无记录，各级复核缺乏明确的职责分工，致使三级复核流于形式被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依靠具体的执业人员因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一

（二）职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的状况但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律职责问题

1、对会计职责和审计职责重视不够如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目资料予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的资料作为附件如在报告正文有附送会计报表的状况

3、新所和小所对业务定书重视不够没有业务约定书、约定书要素不完整或资料不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律职责

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制有的事务所未编制审计计划或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关职责人批准，在实际执行过程中随意性很大审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取能够信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分思考期初余额对会计报表的影响

3、没有审计总结未编制贴合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表

4、贴合性测试目的不明确，贴合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有构成对应关系，体现不出制度基础审计的特点对贴合性测试样本量确定的依据没有充分的说明

5、未单独建立永久性档案，对首次理解委托项目的，收集长期档案资料不齐

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予以确认如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额

34.74%,未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认

2、存货监盘程序普遍实施不到位对实物资产的审计，一般只取得了客户带给的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能到达审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产

38.77虬其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况，也未进行实物监盘的审计程序

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行决定

4、收入确认不贴合相关准则的规定如某施工企业当期会计报表确认收入

15.3亿元注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的决定，没有思考收入确认方法队会计报表的影响

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论构成有力的支持审计人员超多地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业决定轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的状况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步决定对审计意见的影响如某公司主营业务收入增长

106.30%,但主营业务成本只增长了

20.41%,xx年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债潜力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否贴合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明

7、审计意见类型不恰当1部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述2审计报告中审计范围的界定不正确某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司xx年12月31日的资产负债表以及xx年度的利润表和现金流量表，无形中扩大了注册会计师的职责3对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当如某企业无形资产-专利xx年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销受益期10年上述事项影响利润减少366万元报表利润-85。