存货管理内控制度

存货管理内控制度存货管理内控制度「篇一」第一条为了加强集团酒店业（包括餐饮、客房和休闲娱乐三大部分）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定第二条本规定中的存货是指集团酒店业在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）具体包括

1、原材料餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等；

2、库存商品存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品；

3、物料用品一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）；

4、燃料指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等第三条存货的购进管理

一、存货的购进采取“采购计划审批制”

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行（略）

2.

1.2备品备件仅限于入库和领用，库存仓库仅有备品备件仓

3.2针对以上存货流转及仓库，盘点范围涵盖原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓（外发仓指外发加工存货）、生产在线存货、CT在线、CT成品仓、备品备件仓库

4.3以上仓库仅指各种物品分类进行存货管理，并非实际物理仓库

3.盘点流程

3.1月度盘点

3.

1.1盘点方式仓库全盘，财务抽盘约30%；

3.

1.2具体方式每月仓库在财务月结日前打印盘点表进行全盘，财务视具体情况选取个别品种进行抽盘，抽盘数量约点总库存量的30%

3.2季度盘点

3.

2.1盘点方式仓库与财务全盘；

3.

2.2具体方式每个季度末在财务月结日前仓库打印盘点表进行盘点，仓库与财务部共同实行全盘，商务部报关组视具体情况可选择参与盘点

5.3年度大盘

5.

3.1盘点方式仓库预盘，与财务、审计公司一起全盘;

3.

3.2具体方式每年底，财务视关账日和审计时间的安排，通知仓库预盘及全盘时间，预盘日由仓库进行全盘，全盘日由财务部和仓库共同进行全面盘点，并视具体情况可能与财务年度审计事务所一起盘点

4.存货报废管理

4.1每月盘点后，对于需报废的存货，由仓库、品质部及销售部等相关部门共同认定后提交《存货报废申请单》（见附件一），并说明存货报废原因及数量，交公司相关领导审批；

1.12在《存货报废申请单》审批下来之前，仓库需对报废存货单独存放，但财务无需处理账务，报废申请单核准后，仓库统计报废存货数量金额交商务部，待商务部办理完海关手续（做废料或内销处理）后，仓库准确登记进入存货盘点表，交财务入账；

4.3已报废存货进行销售处理的，销售款交财务进行账务处理；

4.4以上报废过程需详细保存相关单证，仓库还需对报废存货进行拍照留存，报废全程需按相关规定报海关及税局

5.盘点报表反馈

5.1仓库盘点完成后需提交财务部完整的《盘点平衡表》（见附件二），《盘点平衡表》不仅记录月末结存数，还需包括月初数以及本月各仓库的进出、外发、报废等等具体数据；

5.2《盘点平衡表》需分仓库统计数据，仓库类型包括原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓（外发仓指外发加工存货）、生产在线存货、CT在线、CT成品仓；

5.3所有盘点报表仓库须在盘点后三个工作日内提供给财务部

6.盘点差异处理

6.1对于盘点发现实物与账务存在差异，首先对于盘点有差异的部分进行复盘，如确定实物数量的准确性，需详细查询账务数据有无错误；

6.2如通过反复核实，可以消除差异或找到原因，按照具体情况处理；

7.3如经过核实，确认差异存在，并无法找到明确原因，应填写《盘盈（盘亏）调整单》（附件三），经仓库主管、生产经理签字，交厂长、总经理审批；审批后交财务做账务处理

8.仓库、财务及海关数据的一致性管理

8.1仓库须严格按照公司库存管理控制程序对存货进行管理，并依据本制度，对存货进行盘点和报告；

7.2通过对本制度的切实执行，仓库与财务部保证公司内部账务的一致性，即财务账上数据、仓库账上数据、存货实际库存三者的无差异；

8.3财务部每月初提供财务账上存货数据（此数据与仓库实存一致）给商务部，由商务部核对海关数据，如有差异需查明原因并纠正，直至双方数据一致存货管理内控制度「篇

一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理

二、入库管理

1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购

2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整

3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账

4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字

5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担

三、出库管理

1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货

2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本

3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计

四、库存管理

1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责

2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次

3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责存货管理内控制度「篇五」存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义

（一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失

（二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发货单等由供应商开具的单据）

（三）商品到达后须及时组织进货验收验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起

（四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据开据后应在验收入库单上签名确认

（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库

（六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货总仓人员须在配送单上签名，以示负责配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理

（七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作核对无误的盘点数据应及时输入电脑

2、对不同存货，采取不同时期申报计划:

（1）日计划指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务申报计划时间为每天下午400-830o

（2）周计划指需购进的冻品、烟等，填制《xxx酒店申购单》由部门或仓库申报，交采购部办理采购业务申报计划时间为每周六下午

（3）半月计划指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《xxx酒店申购单》，仓库领班签字后，送交采购部办理正式采购业务申报计划时间为每月1-5号和15-20号

（4）月计划指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要量，并据此拟定需求，填制《xxx酒店申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务申报计划时间为每月25-30号

3、上述第

（3）、

（4）项填制《xxx酒店申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部和休闲娱乐部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《xxx酒店申请单》（一式四联，申购部门留存一联，其他三联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部门负责人审核签字存货管理内控制度「篇二」

1.目的为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损失，特制定本办法

2.适用范围本规定适用于公司及分子公司分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案

3.存货的构成及计价方法

3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价

3.2存货的实际成本构成

3.

2.1外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等其实际成本包括a进货原价；b运输、包装、仓储和保险费用；c运输途中的合理损耗；d入库前加工整理及挑选费用含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值;

3.

2.2自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等

3.

2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等；

3.

2.4股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价；

3.

2.5捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；

3.

2.6盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐

3.3确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符

3.

4.1公司对产成品采用计划成本计价核算设置库存商品材料成本差异科目反映产成品增减变化情况；

3.

4.2计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；

3.

4.3采用计划成本计价核算的，月终通过材料成本差异分摊差异，调整为实际成本

1.

5、存货采用实际成本计价的核算公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实际成本核算

3.6存货领用或发出的计价方法公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加权平均法计价方法一经确定，在一个会计年度内不能变更

4.7存货跌价准备每年中期末或年度终了，应对存货进行全面清查盘点，由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部份，按照成本与可变现净值两者中孰低者计价，当存货成本高于可变现净值时，在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提存货跌价准备

5.存货的转移、收发和领退管理

5.

1、原材料、包装物入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库入库单实行一料一单制

4.2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好材料的验收、监督和保管工作对于原材料、包装物等入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可入库发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处理；材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理；生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续

4.3自制半成品、产成品入库，由生产车间填写入库单，并持质检部门检验合格报告，一并交库管员验收库管员验收时，要对品名、规格和数量、质量，对入库单填列内容逐一检查核实符合规定的签字入库，不符规定的退回生产车间，不能办理入库手续

4.4发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对产品单位产量物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额领、发料；难于按实物耗用定额控制的，则实行单位产量金额耗用定额控制领发料力求从发出材料起就控制监督材料的耗费，降低单位产品材料费用

4.5发出库存原材料、包装物等，实行领用制使用单位领用材料时填制领料单，经公司领导签字后，凭单领料领料单执行一料一单制公司需退料时，仍使用领料单，以红字填列

4.6生产部门每月末，必须对各车间当月实际领料进行汇总，并同当月定额计划（产量x单位消耗定额）比较，编制出各单位材料耗用执行情况表，交公司有关部门（含财务部）存查、考核

4.7自制半成品、产成品的发出，由医药公司填制销售发货申请单，经指定负责人批准，从成品库房领出，由医药公司根据销售合同进行发货

4.8为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本着先进先出的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积压、过期、报废应承担相应经济责任

5.9对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度仓库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有效期过半和近效期（6个月以内）的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位加快处理

6.10委托外加工物资的手续和管理委托外加工的原材料等，归各生产单位管理根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单，经单位负责人审核后（数量较大的应报请总工程师审批），仓库据以发料；加工后，对加工单位出具的加工费用结算凭证，转由财务部审核，据以付款；加工收回原材料时，由仓库人员凭质量报告书验收入库不符合合同规定要求的，不得入库

5.低值易耗品管理

5.1低值易耗品摊销为了反映低值易耗品的增减变动，正确核算其损耗价值，根据低值易耗品价值的大小，使用期限的长短，每次领用数量的多少，按照实际情况对不同的低值易耗品采用不同的摊销法

1.

1.1一次摊销法适用于价值较小，或使用期限较短，容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗品；

1.

2.2五五摊销法适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品

7.2低值易耗品管理

7.

2.1各车间领用工器具等，按岗建卡（工具使用卡），凭卡和领料单领用凡工具使用期未满前遗失，或使用不当，造成工器损失的，使用人必须赔偿不低于新工器具价值的50%,需向财务部缴纳工具赔偿金，并取得财务收款凭证后，方能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具工具的报废鉴定，由制订工具卡的公司作出；

5.

2.2总公司行政管理部门需用管理用具，一律由总经办购置和管理使用部门领用后应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定等工作凡因管理不善造成用品用具提前报废的，使用人应承担相应的经济责任，并纳入日常考核范围

6.存货的清查盘点

6.1为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或不定期对存货进行清查对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查；仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行全面清查盘点，方能办理移交手续若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失

6.2财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止

7.3组织库存存货清查，应以车间、仓库为主，总工办、生产厂、财务等部门派员参加监盘坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、批号或效期、数量等）在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从原材料包装物等科目转到待处理财产损溢科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理

8.附则

8.1本制度由公司财务部负责解释

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止存货管理内控制度「篇三」

1.总则

1.1为加强公司存货资产管理，特制订本制度，以期达到以下目的

1.

1.1使公司存货盘点制度化，有依可循；

1.

1.2保证公司存货的账物相符，其中账物相符包括仓库账务与实物相符、仓库账务与财务账务相符、公司账务与海关记录相符；

1.

1.3通过盘点得到准确的库存数据，以便于财务记账L2本制度所规范存货包括原片、半成品、成品以及备品备件等等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制度规范以内

2.存货流转流程及存货仓库分类

2.1我司内部存货流转流程（不考虑各环节销售）。