幼儿园出纳管理制度

幼儿园出纳管理制度幼儿园出纳管理制度「篇一」

一、会计人员工作职责一按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成二按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料三按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施四遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争五按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况

二、出纳人员工作职责一根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成二遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务借制造费用、管理费用等贷其他应收款一一备用金3收回备用金余额时借库存现金贷其他应收款一一备用金幼儿园出纳管理制度「篇四」第一条出纳员办理现金出纳业务，必须做到及时盘点，按日清理，按月结账按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地重新点数核对相符第二条清理各种现金收付款凭证，各种收付款凭证所填写的内容要与所附原始凭证反映的内容一致；检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记第三条将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，并查看账证是否相符清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额第四条出纳员应按券别如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理第五条酒店现金实行收支两条线管理每日出纳收到的现金款项，当天全额存入银行；核报费用的现金，一律从备用金中列支，备用金不足时，出纳填写支票领用单，逐级审批后，出纳填写现金支票，提现补备第六条企业采用定额备用金制，应根据需要向计财部提出书面申请，经计财部核定定额后领用对于违反规定用途支出备用金和不符合开支标准的支出，将拒绝报销计财部负责监督或督促及时报销，对于不需用的备用金，及时结清收回第七条监督机制，按月核对检查现金与帐簿是否相符，严禁以白条抵充库存现金计财部收银部管理人员应对各收费点实施经常性检查和突击性抽查，核对中若发现长短款现象，应及时向会计人员或其他指定人员申明，并单设帐户登记待查明原因后，以书面形式报计财经理进行处理幼儿园出纳管理制度「篇五」

1、货币资金核算日常工作内容有1办理现金收付，审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记2办理银行结算，规范使用支票严格控制签空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算3认真登日记帐，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符对于末达帐款，要及时查询要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票4保管库存现金，保管有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的.秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人5保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续6复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理

2、往来结算日常工作内容有1办理往来结算，建立清算制度办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容，主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付，暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度，加强管理及时清算2核算其他往来款项，防止坏帐损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告

3、工资核算日常工作内容有1执行工资计划，监督工资使用根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告2审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等，计算实发工资按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时发工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管幼儿园出纳管理制度「篇六」

一、会计人员配备、分工主管会计具体负责本单位的财会工作，对各项会计工作定期总结，编制各项财务管理制度和财务计划，组织固定资产和流动资金的核定，编制财务成本计划并组织实施，各类账簿的登记、转账，包括总账和和各类分类账，审核各类凭证的真实性、合法性，按时转账和结账，定期编制和报送会计报表，做到帐帐、帐证、帐实相符，账目的结转按规定办理出纳员认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证，运用复式记账法正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结，及时清查，不得以白条顶库，更不得任意挪用现金，及时登记现金和银行日记帐，做到帐实相符二，各项原始填写规定根据会计人员工作规则的要求，所有的收据、借据、付款凭证，商品材料验收单位，销货发票，各种报销单，对账单，转账单，财产查表及各种汇总表等原始单据，填写时，各项内容一律填写齐全，如日期、填制单位、名称、填写人姓名，经办人员的签名或盖章，接受单位的名称，经济业务的内容，数量、单位和金额，对填写不全的原始单据不予办理结转及做入帐依据，各项报销单一定要有经办人、分管领导人的签名，否则不予接受三，流动资金的管理核定指标，编制计划，财务部门监督流动资金使用情况，定期对商品资金、结算资金运用效果进行分析，对有问题的资金要及时提出解决方案和意见进行解决购进商品，做到有计划，勤进勤销，减少在库商品占用资金，加强财产物资管理，仓库要严格入库，出库清查，盘点制度，做到流动资金的完好无缺应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理，加强资金管理，加速资金周转四，固定资产管理固定资产由中心办公室统一管理，对能分清班组的实行归口管理，并制定固定资产保管责任制度，做好保管、养护工作财务设总帐和明细帐，进行核算管理，按财务制度规定，做好核算和利用效益分析工作定期对固定资产的清点、盘点工作，清查出的问题按会计制度规定，及时处理，做到帐帐、帐实相符固定资产的购置、计价、修建、调入、调出及提取折旧，一律按会计制度规定处理，任何人不得任意违反财务制度五，低值易耗品管理制度低值易耗品范围，按新会计制度规定，根据中心的需要进行购置，财会部门负责核算及价值管理，设置总账和明细账，及时掌握增减情况，对购置、报废低值易耗品，要督促有关人员办理会计手续，配合管理人员，搞好定期盘点工作，确保帐帐，帐实相符购进的低价值耗品交付使用时，根据使用情况进行“五成推销法”和“一次摊销法”进行核算，设备查薄定期进行盘查，由专人管理

六、库存商品，原材料管理商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库，必须经过严格验收，做到及时、准确，并及时将验收入库单送交财务部门入账，不得拖延，对商品材料的短缺和破损要立即出具证明，报送领导批准处理，严把商品材料入库关商品、材料出库，必须按销售发票或出库单（发货单）出库凭证需及时入账，记载准确对库存商品，材料定期进行盘点，对另售、使用的商品和材料每月月末盘点一次，对清查出的问题商品和材料及时填单上报领导，以便迅速处理

七、专用资金管理各项专用基金由财会部门严格按照《财务制度》规定的提取比例，范围提取和使用，不得任意少提或多提，对各项专用基金的使用开支，必须做到专款专用，不得相互挤占

八、成本费用管理制度成本费用按计划或定额管理，定期编制成本费用计划，将成本费用指标落实到班组和人，制定相应的奖惩责任制在商品流通及生产过程中的一切费用开支，必须取得合法的原始凭证，并有完备的审批手续期末，财务部门根据权责发生制的原则，分清成本费用开支界限，按照成本核算方法，正确计算结转本期的成本，不得任意多摊或者少摊属于成本期的成本财务部门必须定期对成本费用计划的执行情况进行考核，检查总结成本，费用计划的执行情况，总结成本计划和费用定额的执行效果

九、财产物资清查盘存制度各项财产物资要建立定期或者不定期的清查盘点制度，保证帐帐、账实相符固定资产、低值易耗品，除因特殊情况需要临时盘点外，年度终了，财务部门会同各班组进行一次彻底清查，发现问题、及时解决材料及办公用品财务和使用保管人员按月或按季进行清查盘点，发现问题，及时处理对库存资金，当日的销货款要及时送存银行做到日清月结，账实相符库存商品重点加强管理，财会部门设置商品数量、金额、明细账，仓库设置数量帐，会计和业务，以及仓库部门每季或每月核对一次，发现差错及时处理，由于责任试过造成的.损失，由责任人赔偿，由于清仓查库排出的有问题的商品，及时采取措施进行处理

十、会计档案管理会计部门设立档案室，对会计档案进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防损失当期发生的会计档案，由财务部门按照会计档案管理办法的要求，整理立卷，编制目录，装订成册年度终了，应将当年的会计档案及时移交给管理人员登记归档会计档案期满需要及时销毁时，应编制销毁清册，报主管部门批准后方可进行，销毁注册长期保存会计档案管理人员调离，要办理移交手续，本单位人员借阅会计档案，经主管人员同意，外单位借阅，需持单位证明，经主管人员及单位领导批准办好，必要手续续方可借阅幼儿园出纳管理制度「篇七」第一条、为了加强公司各办事处备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度第二条、备用金是各办事处工作人员用作日常办公用品开支、项目管理及实施、差旅费等以现金方式借用的款项第三条、实行备用金制度有利于各办事处工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，专人专账管理，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理第四条、备用金的管理要求

1、备用金帐户由专人负责，实行专帐管理各办事处需将备用金帐户管理人员的情况报部公司备案

2、备用金管理员及时做好备用金帐户的收支记录，每周五下班前将本周的收支情况以电子报表形式报公司人事行政部

3、备用金帐户按月结清，备用金管理员应于每月25日结清备用金帐户，将备用金帐户的支出凭证分类整理随备用金帐户的收支情况表以快递方式报公司人事行政部

4、公司财务部有权对各办事处的备用金帐户进行不定期清查，备用金的支出要严格遵守公司的财务制度，不得出现白条抵帐，未经同意任何人无权转借备用金第五条、备用金的申请

1、备用金的申请必须严格遵守公司的财务制度，由办事处负责人提出申请，经人事行政部审核，公司总经理审批后，方能划入指定帐户

2、备用金申请时间为每月1日

3、上月备用金帐户没有结清的，不能申请下月的备用金第六条、备用金的支出范围

1、办事处日常办公支出；

2、办事处所辖市场的项目实施与管理支出；

3、办事处所用办公设备/固定资产类支出;

4、办事处所连辖市场开发支出；

5、其他得到批准的支出；第七条、备用金的使用程序

1、办事处人员需支取备用金时，需填写“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由备用金专管员审核后，方可使用备用金

2、借款人员完成业务后应在三日内到备用金专管员处，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回备用金专管员处，专管员审核无误后，办理报销手续

3、借款人办理报销手续时，备用金专管员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款

4、备用金专管员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出，每月31日备用金专管员汇总清理备用金帐户，并将备用金帐户的收支情况报总公司人事行政部门备查

5、借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，备用金专管员发出催办通知后还不办理者，备用金专管员可通知财务部将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知

6、跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款第八条、备用金的报销程序

1、备用金实行按月结算的管理方式三按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符四根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证五遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争财务管理细则

1.依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定

2.妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档

3.认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准

4.支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制

5.按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠

6.参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求

7.对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准

2、备用金专管员于每月25日将“备用金”帐户汇总，编制当月备用金帐户的结算表，整理相关的收据、发票以及各种报销凭证附结算表后快递总公司人事行政部，由人事行政部统一到财务部报销第九条、本办法由公司人事行政部制定，并负责解释、修改幼儿园出纳管理制度「篇八」

一、货币资金管理原则

1、因公借款，必须是集团公司正式员工（正式员工经集团公司正式批准,有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工）

2、坚持前账不清、后账不立借款原则

3、货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结

4、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续

二、现金管理

（一）现金借款使用范围严格执行国务院颁发《现金管理暂行条例》

1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费

2、因公出差必须携带差旅费

3、结算金额起点（1000元）以下零星开支

4、护照签证费

5、专门用途备用金

6、确实需要支付现金其它支出

7、必须预支现金其他支出

（二）库存现金量实行限额管理制度各经营公司根据现金需求量与当地开户行核定库存限额并严格执行

（三）现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日送存银行未经银行核准一般不得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在集团公司日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金送款单

（四）坚持现金盘点制度每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决各级财务经理负责检查出纳盘点工作

（五）现金借款、报销规定

1、定额借款现金（人民币、外币）、支票、汇票、电（信汇）限额借款支票

2、支票、汇票、电（信汇）借款范围

（1）费用类

（2）资产类（固定资产、低值易耗品）

（3）采购付款

（4）往来结算

（5）对外投资

3、报销（报销单据种类报销单、差旅费报销单、劳务费支出凭单、支出凭单等）公司支付费用要有合法单据（国税局和地税局发票章，财局专用章，相关凭证号，开单方财务专用章）

4、现金借款或报销超过20xx元以上需提前一天预约

（1）按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知出纳并写出情况说明，由经理签字

（2）改日领取须另行预约

5、在财务部借款须填写借款单按借款单内容完整填写，经上级领导批准签字并经财务审核签章后才借款未经批准和审核单据出纳拒绝受理

6、借款现金票据（不包括差旅费）报销，必须在票据注明日期30天之内报账

7、在财务有借款现金票据（不包括差旅费）报销，应在借款后10日内报销

8、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款

9、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账

10、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资过期未报财务未进行有效催还，对财务经理通报批评

11、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%,个人承担30%能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款

（六）建立内部控制制度，财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金安全与完整

三、银行存款管理

（一）银行账号管理

1、集团公司财务部应按《银行结算办法》规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户

2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号（不含纳税专用账号），必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号

3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案

4、实行内部核算公司，财务部可根据管理需要，给各内部核算部门开设内部存款账号，用于对各核算部门资金增减变化进行记录和管理

5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证

6、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证

（二）印章管理

1、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚

2、发票专用章由收款员专人管理和使用

3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案

（三）银行票据管理集团公司各级财务部门应严格遵守《票据法》规定，加强银行票据监管，确保票据安全

1、支票

（1）请购支票要结合经营单位需要合理确定批次和数量

（2）对外签发支票必须填列实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封$定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称五万元以上（含五万元）不许签发限额支票不得签发远期（10日以上）支票所有对外签发支票均需在《支票登记簿》中进行登记对违反规定给集团公司造成直接经济损失出纳，财务经理进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额50九

（3）10万元以下金额借款，可以开具限额支票

（4）10万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算金额（支付关税、增值、调汇款除外）

（5）空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管；对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管

（6）收到支票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证

2、银行汇票对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容

（1）各经营公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票

（2）各经营公司对所收的支票、汇票认真复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行；按合同或协议收取不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期（收票日后10日内）送存银行

（3）各经营应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的支票、汇票如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票如超过一周以上仍未换回退票，由出纳上报财务经理催促经办人解决对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评

（四）借款、报销规定

1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款对私自改变款项用途者，一经发现立即报总经理进行批评教育

2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部汇票、汇款30天内报账财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪（借款单格式及使用说明）

（五）账、表管理

1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结

2、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部

3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司，必须按日编制《内部银行存款日报》，用于对各内部核算部门资金使用、管理、控制

4、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实

5、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核

四、其他货币资金、有价证券管理

（一）外币管理

1、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换

2、外币汇款必须汇到集团公司指定账号目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号，与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号，由集团公司与经营公司进行人民币结算

3、因公外派出国等零星外币借款，必须经财务总监批准，提前一周到财务部申请，持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续

4、汇率一般情况下，按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行

5、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况二商业汇票各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须及时交到财务部，以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理，按时办理兑付事宜三有价证券各公司购入有价证券，财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥善保管，并列期兑换各经营公司目前只限于购买国家规定必须集团公司认购国库券等，不得随意购买其他有价证券四信用卡管理

1、可申请持卡人员范围1公司董事会成员，总裁办成员和监审室成员2分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利润总经理3销售系统管理部门、供应部门确因工作需要总经理4集团职能部门确因工作需要部门总经理5财务总监特批人员

2、申请持卡审批1董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批，其他人员持卡申请由财务总监审批2经批准申请，需由持卡人填写银行有关申请表格，交至财务部办理其他相关手续

3、持卡管理1持卡人要根据实际消费或结算需要，到财务部门申请注入适量资金，一次注款不得超过1万元开户时按照要求注入除外，以充分利用资金，减少不必要闲置2持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定3持卡人要在消费或结算后及时到财务部办理报销手续，使财务部门及时进行账务处理，避免长时间不报账而造成票据丢失等现象发生，同时有利于财务部门同银行信用卡部门对账工作4持卡人出现信用卡丢失时应及时挂失，因未及时挂失而造成损失时，由持卡人承担相应责任5财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务6持卡人关系调离公司，必须将卡交回公司财务部幼儿园出纳管理制度「篇九」

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责

3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对

4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向财务经理上报出纳每日现金报表

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理现金管理和现金的记帐要严格分工，建立明确完善的现金项目日常会计处理程序1本公司可以在下列范围内使用现金a.职员工资、津贴、奖金；b.出差人员必须携带的差旅费；c.结算起点以下的其他小额零星支出；d.总经理批准的其他开支除上述规定外，各经营部门的日常工作中，若需要使用现金应报计财部经理、总经理、经同意后方可办理2财务人员支付现金，应事先报经总经理批准总经理外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签3出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符

2、支票管理1支票由出纳员保管

8.物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核属于控购审批的物品须事先办理报批手续

9.急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格

10.转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张财务会计负责随时检查支票使用情况因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续个人一律不得借用公款

11.因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准

12.查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外

13.上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记未经批准任何人不得擅自动用财务资料

14.财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定

15.自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况经费审批制度开支报销应做到:L力求取得规范的正式发票;

2.开支发票要真实、合理、合法；

3.发票的内容要具备六要素时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；

4.每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

5.审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付专项开支要在校务公开栏公布收费公示、管理制度

一、收费公示制度为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度

1.根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”

2.把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示

二、收费管理制度

1.严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督学校收费一学期只能一次，收费时，一律由学校总务处办理，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款，一所学校一种收费发票，要坚决杜绝乱收费现象的发生

2.代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”

三、收费责任追究制度建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，规范收费行为，健全收费制度因此本系对所有收费行为采取如下措施

1.对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分

2.对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承担相应责任人的法律责任幼儿园出纳管理制度「篇二」出纳报销管理制度

1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付

10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签字后方可支付

11、出纳人员对所报销的款项，发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数出纳人员岗位职责

1、认真执行会计法，熟悉会计法规、财经政策、现金管理条例、财务制度

2、每天要将门诊收费处、住院结算处的各种原始凭证进行整理收入按会计要求，财务管理办法计入现金日记帐支出按每笔业务的发生序时记入现金日记帐日终结出余额清点库存，编制库存现金日报表，日报表与库存现金相一致，日报表与总帐现金余额相一致

3、严格执行现金管理条例，采用现金支票、转帐支票、电汇办理业务

4、任何人不准私自借用、挪用现金；不准用白条抵压库存；不准将单位的‘现金以个人名义存入储蓄所

8、出纳收到的各种收款收据，在未送银行之前不得提出存根联将收入记入现金日记帐，边同库存现金日报表、原始凭证传递到会计组，由会计主管编制凭证以后，将送了银行的收据存根联加盖审核私章提出，存根联方能退给各工作人员，按有价票据管理规定交稽核人员销号归档

9、出纳发生的差错款和假钞，不论金额大小，一律由个人赔付

10、办公室抽屉内不得存放现金，每天下班之前，要移放到门诊收费处的保险柜内，注意锁好，保证现金的安全

11、到银行提取库存现金，通知保卫人员一同前往，避免意外事件的发生，确保资金的安全

12、使用现金支票做到份份登记按财务管理要求认真填写

14、每天业务完毕，离院之前检查电源线，检查保险柜，检查任何疏漏了的环节，切实保证资金的安全

15、年末将现金出纳岗位进行书面总结，并进行分析

16、完成科长交办的其它工作幼儿园出纳管理制度「篇三」备用金国际上也称暂定金额是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额

1.备用金借支管理1企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金2各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准3各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员出纳员手中，冲转借支额或补充备用金

2.备用金保管1备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看2备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况3备用金账户应做到逐月结清4出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度

3.备用金预借、使用及报销流程

4.备用金的会计核算1预付及补充备用金时借其他应收款一一备用金贷银行存款2经审核报销时。