《财务管理与会计实操》课件

财务管理与会计实操课程概述理论基础与实操技能相结合个模块系统覆盖50深入浅出地介绍财务管理理论，结合大量实际案例进行操从基础会计到高级财务战略，全面覆盖财务管理与会计实作演练务各个领域案例分析与实战演练适用于不同层次学员通过真实企业案例，提升学员解决实际问题的能力第一部分会计与财务管理基础会计与财务管理的关系与企业财务管理体系构建区别学习如何建立完善的财务管理体深入理解会计核算与财务管理的系，包括组织架构、制度建设和职能差异，掌握两者在企业经营流程设计中的协调配合关系会计核算的基本方法与原则掌握会计核算的基本原理、方法和规范，为后续深入学习奠定坚实基础会计的产生与发展1古代起源会计起源于社会生产实践的历史进程，是社会生产发展到一定阶段的产物最早的会计活动可以追溯到古代文明的商业记录2现代发展随着工业革命和商业发展，会计内容与形式不断演变，形成了系统的会计理论和方法体系3当代特征现代会计体系具有标准化、信息化、国际化的特点，为企业决策提供重要支撑会计的定义与职能核算职能监督职能预测职能记录、计量和报告企业审核经济活动的合法性通过财务分析提供决策经济活动，确保财务信与合理性，防范财务风依据，支持企业战略规息的准确性和完整性险，保护企业资产安全划和经营决策制定这是会计最基本的职能管理地位会计在企业管理中占据重要地位，是企业价值创造和风险控制的重要工具会计的基本假设会计主体假设会计分期假设明确会计核算的空间范围，确定哪些经济活动应该纳入会计核算将企业持续的经营活动人为地划分为若干个会计期间，便于定期体系提供财务信息持续经营假设货币计量假设假定企业将在可预见的未来持续经营下去，为会计处理方法的选以货币作为统一的计量单位，为不同性质的经济业务提供可比较择提供基础的计量基础会计信息质量要求可比性横向与纵向对比，便于不相关性同企业和不同期间的比较一贯性分析与决策需求相关，能够影保持会计方法的稳定性，响使用者的经济决策确保财务信息的可比性可靠性及时性客观、真实反映经济业务，确保财务信息的真实性和信息提供的时效性，确保准确性3决策的有效性2415会计要素与会计等式基本会计等式资产=负债+所有者权益这是复式记账的理论基础，反映了企业资产的来源和构成关系利润计算等式收入-费用=利润这个等式反映了企业经营成果的形成过程和计算方法权益变动等式利润+所有者投入-利润分配=所有者权益增加额体现了所有者权益的变动规律实务应用会计等式在日常会计核算中的具体应用，确保账务处理的准确性和平衡性财务管理概述财务管理的定义与目标财务管理是企业管理的重要组成部分，以企业价值最大化为目标，通过资金的筹集、投放和分配等活动实现企业财务目标它涉及投资决策、融资决策和股利分配决策三大核心内容财务管理在企业中的地位财务管理在现代企业中占据核心地位，不仅是企业资源配置的重要手段，也是企业战略实施的关键支撑良好的财务管理能够为企业创造价值，提升竞争优势财务管理与会计的关系财务管理与会计密切相关但又有所区别会计侧重于记录和报告，财务管理侧重于决策和控制两者相互依存，共同服务于企业的经营管理需要财务管理的目标体系企业可持续发展长期发展能力的最高目标1股东财富最大化2现代企业财务管理的主要目标企业价值最大化3综合考虑风险与收益的目标利润最大化4传统财务管理的基础目标现代财务管理目标体系是一个多层次的结构利润最大化是基础，但存在忽视风险和时间价值的缺陷企业价值最大化目标克服了这些不足，更加科学合理股东财富最大化目标强调为股东创造价值，而企业可持续发展能力则体现了长期发展的要求第二部分会计核算基础与实务会计循环与会计分录1掌握完整的会计循环流程和分录编制技巧财务报表编制与分析2学习各类财务报表的编制方法和分析技术财务软件操作与应用3熟练运用现代财务软件进行会计核算本部分将深入学习会计核算的具体操作方法，从基础的会计分录到复杂的财务报表编制，再到现代化的财务软件应用通过系统学习，学员将具备独立完成企业会计核算工作的能力会计科目与账户科目类别主要内容性质特点应用场景资产类现金、应收账款、存货、固定资借方增加，贷方减少企业拥有或控制的经济资源产负债类应付账款、短期借款、长期借款贷方增加，借方减少企业承担的现时义务所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积贷方增加，借方减少投资者享有的剩余权益损益类主营业务收入、管理费用、财务期末需要结转反映经营成果的形成过程费用复式记账原理借贷记账法原理会计分录编制每笔经济业务都要在两个或两个以上相1根据经济业务的性质，确定应借应贷账关账户中进行登记，借方发生额等于贷2户，编制准确的会计分录方发生额错误防范与纠正账务处理执行4建立有效的内部控制制度，及时发现和将会计分录登记到相关账户中，保持账3纠正账务处理错误户余额的正确性会计凭证实务原始凭证管理记账凭证操作原始凭证是会计核算的重要依据，必须真实、完整、合法包括记账凭证是登记账簿的直接依据，必须根据审核无误的原始凭证发票、收据、银行单据等外来凭证，以及领料单、工资表等自制编制包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种基本类型凭证•编制方法标准化•填制要求规范统一•审核制度规范化•审核程序严格执行•电子化应用普及•传递流程清晰明确会计账簿实务35账簿类型登记步骤总账、明细账、日记账构成完整的账簿从凭证到账簿的标准化登记流程体系12月末处理每月必须完成的对账结账工作项目账簿是会计核算的重要工具，总账提供总括信息，明细账提供详细信息，日记账记录特定业务现代企业普遍采用财务软件进行账簿管理，提高了工作效率和准确性月末的对账结账工作确保账簿记录的正确性和完整性财产清查与盘点现金银行清查每日清点现金，定期核对银行存款，确保账实相符存货盘点技术采用科学的盘点方法，确保存货数量和质量的准确性固定资产核查定期检查固定资产的存在状态和使用情况差异账务处理及时处理盘盈盘亏，调整账面记录会计报表体系资产负债表反映企业特定日期财务状况的静态报表，体现资产、负债和所有者权益的构成情况利润表反映企业一定期间经营成果的动态报表，展示收入、费用和利润的形成过程现金流量表反映企业现金和现金等价物流入流出情况，揭示企业现金获取能力会计报表分析技术趋势分析法通过连续几个期间的财务数据比较，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势，识别企业发展规律比率分析法计算各种财务比率，评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力因素分析法分析影响财务指标变动的各种因素，量化各因素对总体变动的影响程度杜邦分析体系以净资产收益率为核心，系统分析企业盈利能力的构成因素和影响关系税务会计实务财务软件应用软件选型与部署根据企业规模和业务特点选择合适的财务软件，完成系统部署和基础设置核算模块操作熟练掌握凭证录入、账簿查询、期末处理等核心功能操作报表生成分析利用软件强大的报表功能，快速生成各类财务报表和分析报告系统集成应用实现财务软件与业务系统的有效集成，提升整体工作效率第三部分财务管理实务筹资管理投资决策12资金筹集与成本控制投资项目评估与选择利润分配营运资金管理股利政策与留存收益管理流动资产与负债管理43财务管理实务是企业价值创造的核心环节通过科学的筹资决策降低资金成本，通过合理的投资决策实现价值增值，通过有效的营运资金管理提高资金使用效率，通过适当的利润分配政策平衡各方利益四个环节相互关联，共同构成完整的财务管理体系资金时间价值计算单利与复利计算现值与终值应用单利计算公式FV=PV×1+r×n，适用于短期投资复利现值是未来资金在当前时点的价值，终值是当前资金在未来时点计算公式FV=PV×1+r^n，体现了利息的时间价值的价值掌握现值和终值的计算方法对投资决策至关重要复利效应在长期投资中尤为显著，是财务决策中必须考虑的重要年金计算涉及等额分期付款的现值和终值，广泛应用于贷款、租因素赁等业务中财务风险评估风险识别系统识别企业面临的各类财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险建立全面的风险识别框架风险量化运用统计方法和数学模型对风险进行量化分析，计算风险值和概率分布，为风险管理提供数据支持风险权衡在风险与收益之间寻求平衡，制定合理的风险偏好和风险容忍度，指导投资和经营决策管理策略制定针对性的风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险分散和风险承担等方式筹资管理实务1筹资渠道选择2资本成本控制分析内部筹资与外部筹资的优劣，选择最适合企业发展阶计算各种筹资方式的成本，通过比较选择成本最低的筹资段和资金需求的筹资方式组合，降低企业财务费用3资本结构优化4筹资时机把握确定债务资本与权益资本的最优比例，平衡财务风险与财根据市场条件和企业资金需求，选择最佳的筹资时机，降务杠杆效应低筹资成本债务融资管理银行贷款管理掌握银行贷款申请流程，准备完整的贷款资料，维护良好的银企关系了解不同类型贷款的特点和适用条件，选择最合适的贷款产品建立贷款台账，及时还本付息，维护企业信用记录债券融资操作了解公司债券发行的条件和程序，掌握债券定价方法和发行技巧建立完善的信息披露制度，维护投资者关系合理安排债券还本付息计划，控制财务风险融资租赁应用利用融资租赁解决设备采购资金需求，优化资产结构比较融资租赁与银行贷款的成本差异，选择最优融资方案掌握融资租赁的会计处理方法，确保合规操作股权融资管理股权融资特点操作要点IPO股权融资不需要偿还本金，但需要分享企业控制权和未来收益首次公开发行股票需要满足严格的监管要求，包括财务指标、公相比债务融资，股权融资风险较低但成本可能更高司治理和信息披露等方面•无固定还款压力•财务规范性要求•需要分享企业控制权•公司治理完善•投资者承担经营风险•募集资金用途明确私募股权融资为企业提供了灵活的融资选择，特别适合成长期企业通过引入战略投资者，企业不仅获得资金支持，还能获得管理经验和市场资源，实现协同发展资本成本与杠杆分析投资决策方法净现值法NPV将投资项目未来现金流量折现至当前价值，减去初始投资额NPV0的项目可以接受，NPV越大项目越优内部收益率法IRR使项目净现值等于零的折现率IRR大于资本成本的项目可以接受，IRR越高项目越优回收期法收回初始投资所需的时间回收期越短，项目风险越小，但忽略了回收期后的现金流量综合评价结合多种方法进行综合评价，考虑项目的盈利性、风险性和流动性，做出最优投资决策固定资产投资管理项目论证决策执行进行市场调研和技术论证，评估项目的可行性和风险，组织项目实施，加强过程控制，确保投资项目按计划进制定详细的投资计划和预算度和质量要求完成1234方案评价效果评估运用财务评价指标对不同投资方案进行比较分析，选择项目完成后进行效果评估，总结经验教训，为future最优的投资方案投资决策提供参考证券投资管理投资分析组合构建运用基本面分析和技术分析方法，评估根据风险收益特征，构建多样化的投资证券的投资价值和价格走势组合，实现风险分散绩效评估风险控制定期评估投资组合的收益率和风险调整建立止损机制，控制投资组合的整体风后收益险暴露营运资金管理实务30应收账款天数行业平均水平，需要优化收款政策45存货周转天数存货管理效率有待提升25应付账款天数合理利用商业信用期限50现金循环周期从付款到收款的完整周期营运资金管理的核心是优化现金循环周期，通过缩短应收账款和存货周转天数，延长应付账款天数，减少企业在营运资金上的占用，提高资金使用效率现金管理技术现金预算编制编制详细的现金预算，预测各期现金流入流出，确保资金安排的合理性包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金预算最佳现金持有量运用存货模型和随机模型确定最佳现金持有量，平衡持有成本和短缺成本，实现现金管理效益最大化闲置资金运用将暂时闲置的资金投资于流动性强、风险低的短期投资工具，如银行理财产品、货币市场基金等现金流量优化通过加速现金流入、延缓现金流出、集中现金管理等方式，优化现金流量的时间和规模应收账款管理坏账控制建立有效的坏账预防和控制机制1账龄分析2定期进行账龄分析，识别潜在风险信用政策3制定合理的信用标准和信用条件客户管理4建立完善的客户信用档案应收账款管理需要在促进销售和控制风险之间寻求平衡通过建立科学的信用评估体系，制定合理的信用政策，加强收款管理，可以有效降低坏账风险，提高资金周转效率应收账款保理、质押等融资方式为企业提供了盘活存量资产的新途径存货管理优化模型应用分类管理EOQ ABC经济订货批量模型帮助企业确定最优的采购批量，在订货成本和根据存货价值和重要性进行ABC分类，对不同类别的存货采用不库存成本之间寻求平衡公式EOQ=√2DS/H，其中D为年同的管理策略A类存货重点控制，B类存货一般控制，C类存货需求量，S为每次订货成本，H为单位存货年持有成本简化管理该模型适用于需求稳定、供应及时的情况，可以显著降低存货总这种分类管理方法可以合理配置管理资源，提高存货管理效率和成本效果财务分析实务分析类别主要指标标准值分析要点偿债能力流动比率短期偿债能力2:1营运能力应收账款周转6-8次资产运营效率率盈利能力净资产收益率15%以上股东投资回报发展能力营业收入增长10%以上企业成长性率财务分析要结合行业特点和企业实际情况，不能孤立地看待某个指标要通过多指标综合分析，准确评价企业的财务状况和经营成果，为管理决策提供可靠依据利润分配与股利政策利润分配原则遵循依法分配、兼顾各方、分配与积累并重的原则首先弥补亏损，然后提取法定公积金，再向股东分配股利确保分配方案的合法性和合理性，平衡股东即期收益和企业长期发展需要股利政策选择根据企业发展阶段、盈利状况和资金需求，选择适当的股利政策成长期企业多采用低股利政策，成熟期企业倾向于稳定的股利政策要考虑股东偏好、税收因素和市场预期分配方案执行股利分配方案经股东大会批准后，要按照法定程序执行包括确定股权登记日、除息日等关键时点，及时公告相关信息，确保分配过程的公开透明第四部分财务战略与管理会计预算编制与控制成本管理与控制业绩评价体系建立全面预算管理体系，运用现代成本核算方法，构建科学的绩效评价指实现事前计划、事中控实施精细化成本管理，标体系，激励员工创造制、事后分析的闭环管提升企业盈利能力价值，实现战略目标理财务决策支持为企业经营决策提供及时准确的财务信息支持，提高决策的科学性全面预算管理预算编制预算执行制定详细的预算编制流程，包括销售预建立预算执行监控机制，定期跟踪预算算、生产预算、采购预算等各专项预算完成情况，及时发现偏差预算调整差异分析根据内外环境变化，适时调整预算目分析预算与实际的差异原因，区分可控标，保持预算的指导性和不可控因素成本核算与控制1产品成本计算2变动成本法应用掌握品种法、分批法、分步法等产品成本计算方法，准确区分固定成本和变动成本，运用变动成本法进行短期决策核算产品成本，为定价决策提供依据分析，提高决策的准确性3标准成本控制4成本控制策略建立标准成本体系，通过标准成本与实际成本的比较分从源头控制成本，优化生产流程，提高资源利用效率，建析，控制成本支出，提高成本管理水平立全员成本控制意识本量利分析责任会计与绩效评价责任中心设置根据企业组织结构和管理需要，合理设置成本中心、利润中心和投资中心，明确各责任中心的权责范围责任会计报告建立分层级的责任会计报告体系，为各级管理者提供相关的管理信息，支持分权管理指标设计KPI设计科学合理的关键绩效指标，确保指标与企业战略目标一致，具有可衡量性和可达成性平衡计分卡从财务、客户、内部流程、学习成长四个维度构建综合绩效评价体系，实现战略落地管理会计决策支持特殊订单决策分析特殊订单的增量收入和增量成本，判断是否接受特殊订单产品组合决策在资源约束条件下，确定最优的产品组合方案定价决策技术运用成本加成定价、目标利润定价等方法制定产品价格外包自制决策比较自制和外购的成本差异，做出最优选择第五部分财务管理创新与案例企业并购与重组掌握并购重组的财务分析和操作实务企业价值评估运用多种方法进行企业价值评估财务危机预警建立财务风险预警机制和处理策略企业上市规划做好上市前的财务准备和规范工作企业并购与重组实务1并购动机分析深入分析企业并购的战略动机，包括获取市场份额、实现协同效应、获得核心技术等评估并购的可行性和风险，制定合理的并购策略2并购定价方法运用多种估值方法确定目标企业的合理价值区间，设计合理的支付方式和支付时间安排，控制并购成本和风险3尽职调查要点全面开展财务、法律、业务等方面的尽职调查，识别潜在风险和机会，为并购决策提供充分的信息支持4整合绩效评价建立并购后整合的绩效评价体系，监控协同效应的实现情况，及时调整整合策略，确保并购目标的实现企业价值评估方法资产评估法收益现值法基于企业的资产价值进行评估，适用于资产密集型企业或清算情基于企业未来现金流量的现值进行评估，包括股利折现模型和自况包括账面价值法、重置成本法和清算价值法由现金流折现模型该方法充分考虑了企业的盈利能力该方法简单易懂，但可能忽略企业的盈利能力和成长潜力，适合关键在于合理预测未来现金流量和确定适当的折现率，是目前最作为价值评估的底线参考主流的企业价值评估方法市场比较法通过寻找可比公司或交易案例，运用市盈率、市净率等相对估值指标进行评估该方法反映了市场的实际情况，但关键在于寻找真正可比的对象实际应用中，通常需要综合运用多种方法，相互验证评估结果的合理性财务危机预警与处理

1.

83.0临界值安全区间Z-Score低于

1.8表示企业可能面临财务困境高于

3.0表示企业财务状况良好590预警指标预警准确率建立多维度财务风险预警指标体系Z-Score模型对财务困境预测的准确率财务危机预警体系应包括定量指标和定性指标两个方面定量指标以财务比率为主，定性指标关注管理质量、市场环境等因素一旦发现财务危机征象，企业应立即采取应对措施，包括资产重组、债务重整、引入战略投资者等方式化解危机。