《财务管理与会计实操教程》课件

财务管理与会计实操教程本课程专为高等院校财会专业学生和企业财务人员设计，旨在提供系统性的财务管理理论知识与实际操作技能培训课程内容涵盖从基础会计核算到高级财务分析的全方位知识体系，结合真实企业案例，帮助学员掌握现代企业财务管理的核心技能课程导入与学习要求1学习目标设定掌握财务管理基本理论与实务操作，培养财务分析能力与决策思维，提升职业核心竞争力2考核评价体系理论考试占40%，实操练习占30%，案例分析占20%，课堂参与占10%，全面评估学习成效3职业发展路径从基础会计岗位到财务经理、财务总监，明确职业发展方向与能力提升要求学习方法指导财务管理岗位认知财务总监财务经理会计主管出纳员负责企业整体财务战略规管理日常财务运营，编制财负责会计核算管理，财务报管理企业现金收支，银行存划，财务风险管控，重大投务预算，监督资金使用，协表编制，税务申报工作，会款业务，票据管理，资金安融资决策，向董事会汇报财调各部门财务需求需要具计制度建设要求熟练掌握全保障需要高度的责任心务状况要求具备丰富的财备扎实的财务理论基础和团会计准则和税法规定和细致的工作态度务管理经验和战略思维能队管理能力力会计岗位实务流程原始凭证收集收集各类业务发生的原始单据，如发票、收据、银行回单等，确保凭证真实、完整、合法建立规范的凭证传递和保管制度记账凭证编制根据原始凭证编制记账凭证，正确选择会计科目，准确计算金额，遵循借贷记账法原理确保会计信息的准确性和及时性账簿登记处理将记账凭证信息登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等定期进行账簿核对，确保账账相符、账证相符财务报表编制根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表分析财务数据，为管理层提供决策支持信息财务管理的基本观念财务管理定义财务管理目标财务管理是企业管理的重要组成以股东财富最大化为根本目标，部分，是对企业资金运动的计兼顾利益相关者权益在风险可划、组织、控制和监督活动通控的前提下，追求企业长期可持过科学的财务决策，实现企业价续发展，实现经济效益与社会效值最大化目标益的统一财务活动内容包括筹资活动、投资活动、经营活动和利润分配活动涵盖资金筹集、资金运用、资金回收和资金分配的全过程管理财务管理体系战略层面财务战略规划与目标设定管理层面财务制度建设与流程优化操作层面日常财务核算与分析控制层面内控制度与风险防范基础层面会计核算与信息系统会计基本核算会计恒等式账户体系借贷记账法资产=负债+所有者权按照会计要素分类设置以借、贷为记账符益，这是会计核算的基账户，包括资产类、负号，遵循有借必有贷，本等式，反映了企业资债类、所有者权益类、借贷必相等的规则资金来源与资金运用的平收入类、费用类账户产、费用增加记借方，衡关系每笔业务发生每个账户都有特定的核负债、所有者权益、收后，等式两边始终保持算内容和结构入增加记贷方平衡常用会计凭证填制原始凭证审核检查凭证要素完整性和真实性记账凭证编制选择正确会计科目和记账方向凭证复核确认确保金额计算准确和附件齐全会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据原始凭证必须具备真实性、合法性、完整性；记账凭证要素包括日期、凭证编号、摘要、科目、金额等制单、复核、记账应当职责分离，形成有效的内部控制企业财务预算管理预算编制预算执行根据企业战略目标和市场预测，编制年按照预算计划严格控制各项支出，建立度预算，包括收入预算、费用预算、投预算执行的跟踪监控机制，定期分析预资预算等各项专门预算，最终形成综合算执行情况，及时发现偏差并采取纠正财务预算措施预算调整预算分析根据内外环境变化和执行分析结果，在比较预算与实际执行结果，分析差异原必要时对预算进行调整，确保预算的科因，评价预算执行效果，为下一期预算学性和可执行性，提高预算管理水平编制和企业经营决策提供参考依据筹资管理概述银行贷款股权融资30%的企业首选融资方式25%的成长型企业选择••流动资金贷款股票发行••固定资产投资贷款私募股权投资••信用贷款与抵押贷款风险投资内部融资债券融资25%来自企业内部积累20%的大型企业采用••留存收益企业债券••折旧基金公司债券••应付账款可转换债券外部筹资债务筹资贷款申请准备准备企业基本资料、财务报表、项目可行性报告、担保材料等申请文件银行审查评估银行对企业资信状况、还款能力、项目前景进行全面评估和风险分析签订借款合同确定贷款金额、利率、期限、还款方式等条款，签署正式借款协议资金放款使用银行按约定放款，企业按照合同约定用途使用资金并按期还本付息内部筹资股权与内部积累增资扩股操作留存收益管理通过向现有股东配股或引入新投资者的方式增加注册资本需要通过合理的利润分配政策，将部分净利润留存于企业，用于再投履行董事会决议、股东会决议、工商变更等法定程序资和扩大经营规模这是企业最重要的内部融资来源•确定增资方案和价格•制定股利分配政策••完成法律程序和文件平衡股东回报与发展需要••办理工商变更登记建立盈余公积金制度筹资成本与风险管理

8.5%加权平均成本综合考虑各种筹资方式的成本和比重15%财务杠杆系数反映财务风险的重要指标

2.3资产负债率控制在合理区间内的负债水平25%风险缓冲比例保持充足的风险缓冲资金项目投资管理基础投资决策执行详细可行性研究项目识别评估根据可行性研究结果做出投资决策，制定深入分析项目的技术方案、市场需求、投项目实施计划，组织项目建设和运营管识别投资机会，进行初步可行性分析，评资估算、财务评价等各个方面，编制详细理，确保投资目标的实现估项目的技术可行性、经济合理性和市场的可行性研究报告前景，为投资决策提供基础信息固定资产投资决策静态评价方法动态评价方法包括投资回收期法和平均报酬包括净现值法、内部报酬率法率法，计算简单但未考虑资金和现值指数法，考虑了资金时时间价值，适用于投资规模较间价值，能够更准确地反映项小的项目初步评价目的经济效益综合评价原则结合定量分析和定性分析，综合考虑财务效益、社会效益、环境影响等多重因素，做出科学的投资决策证券投资管理投资分析基本面和技术面分析组合配置分散投资降低风险动态监控跟踪市场变化调整收益评估定期评价投资绩效证券投资是企业闲置资金保值增值的重要途径投资决策需要综合考虑收益性、安全性和流动性三大原则，建立科学的投资组合，有效分散投资风险同时要密切关注市场动态，及时调整投资策略资金时间价值分析项目投资案例分析投资项目初始投资年现金流投资期净现值设备A500万元120万元5年86万元设备B800万元180万元6年142万元设备C300万元85万元4年58万元某制造企业面临生产设备升级决策，需要在三个备选方案中选择最优投资项目通过计算各方案的净现值、内部报酬率和投资回收期，设备B方案具有最高的净现值，是最佳选择但还需要考虑企业资金状况、技术要求等其他因素，做出综合决策营运资金管理基础应收账款35%的流动资产占比•现金资产应收货款•应收票据•40%的流动资产占比其他应收款•库存现金存货资产•银行存款•25%的流动资产占比其他货币资金•原材料•在产品•产成品现金管理实操1经营活动现金流销售商品收到的现金减去购买商品支付的现金，反映主营业务现金创造能力2投资活动现金流长期资产投资和处置产生的现金流量，体现企业投资战略和资产结构调整3筹资活动现金流股权和债务融资活动产生的现金流量，反映企业资本结构变化情况现金流量管理是企业财务管理的重要内容通过编制现金流量表，可以全面反映企业现金收支状况，评价企业的偿债能力、获现能力和财务弹性要建立现金流量预测机制，合理安排资金调度，确保企业流动性安全应收账款管理客户信用评估建立客户信用档案，评估客户还款能力和信用状况，确定合理的信用额度和账期，降低坏账风险制定信用政策明确信用标准、信用条件和收账政策，在促进销售和控制风险之间找到平衡点，提高资金周转效率账款催收管理建立分层催收体系，对逾期账款及时催收，采用电话催收、上门拜访、法律诉讼等多种方式，最大化收回资金存货管理与控制存货成本核算库存控制策略采用先进先出法、加权平均法或建立经济订货批量模型，确定最个别计价法核算存货成本定期优库存水平实施ABC分类管分析存货周转率，评估存货管理理，对重要物资加强控制，提高效率，识别滞销商品并及时处库存管理的针对性和有效性理盘点制度建设制定定期盘点和不定期抽盘制度，确保账实相符建立盘点差异分析和处理机制，及时发现和解决存货管理中的问题短期负债管理与应付账款付款期管理合理安排付款时间，既要维护供应商关系，又要充分利用商业信用的免费期，优化企业现金流量建立付款计划和提醒机制供应商关系与重要供应商建立长期合作关系，争取更优惠的付款条件定期评估供应商绩效，优化供应商结构，降低采购成本账龄分析定期编制应付账款账龄分析表，监控各项应付款项的期限结构，防止因逾期付款影响企业信誉和供应关系利润分配管理股东回报现金股利和股票股利分配盈余公积2法定公积金和任意公积金未分配利润留存收益用于再投资税后净利润利润分配的基础和起点利润分配政策需要平衡股东当期回报与企业长期发展的需要要综合考虑企业盈利状况、现金流量、投资机会、股东需求等因素，制定合理的股利政策，实现企业价值最大化目标股利分配实操案例企业所得税核算应纳税所得额计算在会计利润基础上，按照税法规定进行纳税调整，计算企业所得税应纳税所得额包括收入调整、扣除项目调整和税收优惠调整应纳税额确定根据适用税率计算应纳税额，一般纳税人税率为25%，小型微利企业享受优惠税率同时考虑各项税收减免和优惠政策税务申报缴纳按照税务部门要求，及时准确地填报企业所得税申报表，在规定期限内完成税款缴纳，避免产生滞纳金和罚款成本费用管理直接成本管理间接费用分摊直接材料、直接人工等能够直接计入产品成本的费用要建立材制造费用、管理费用等间接费用需要按照合理的标准分摊到各产料消耗定额，提高人工效率，严格控制直接成本的发生品中选择恰当的分摊基础，确保成本信息的准确性••材料采购成本控制制造费用分摊方法••人工成本效率分析管理费用控制措施••产品成本核算方法销售费用分析管理财务报表体系资产负债表反映企业特定时点的财务状况，展示资产、负债和所有者权益的构成及相互关系，是企业财务实力的静态写照利润表反映企业一定期间的经营成果，展示收入、成本、费用和利润的形成过程，揭示企业的盈利能力和经营效率现金流量表反映企业一定期间现金和现金等价物流入流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分所有者权益变动表反映企业一定期间所有者权益各组成部分的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的变化财务报表编制流程期末账项调整进行应计、递延、估计等调整分录，确保会计信息的准确性和完整性账簿结账处理计算各账户期末余额，编制试算平衡表，核对账簿记录的正确性编制财务报表根据账簿记录和调整分录，编制资产负债表、利润表等主要财务报表报表审核确认对编制的财务报表进行全面审核，确保数据准确、格式规范、披露完整财务报表案例解析财务分析与评价方法偿债能力分析盈利能力分析短期偿债能力指标获利水平评价指标••流动比率净资产收益率••速动比率总资产报酬率••现金比率销售净利率发展能力分析营运能力分析企业成长性评价资产使用效率指标•4•营业收入增长率存货周转率••净利润增长率应收账款周转率••总资产增长率总资产周转率杜邦分析体系净资产收益率股东投资回报的核心指标销售净利率盈利能力的直接体现总资产周转率资产运营效率指标权益乘数4财务杠杆运用程度杜邦分析体系通过分解净资产收益率，系统分析企业盈利能力的构成因素净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数，这一恒等式揭示了盈利能力、营运能力和偿债能力之间的内在联系，为企业诊断经营问题和制定改进策略提供了科学方法企业经济效益评价

15.8%净资产收益率超过行业平均水平

3.2个百分点

2.8流动比率短期偿债能力保持在安全区间

6.5存货周转次数库存管理效率位居行业前列

18.2%营业收入增长率业务发展势头良好超预期目标财务预警与风险防控风险识别建立全面风险识别体系预警监测设置关键指标阈值预警应对措施制定风险应对预案机制财务预警系统是企业风险管理的重要工具，通过建立科学的预警指标体系，及时发现和防范财务风险重点监控现金流量、偿债能力、盈利能力等关键指标，当指标触及预警线时，立即启动风险应对程序，确保企业财务安全稳定运行在财务管理中的应用Excel数据透视表财务函数图表制作快速分析大量财务数运用NPV、IRR、PMT等制作各类财务图表，直据，生成各种维度的汇专业财务函数进行投资观展示财务数据趋势和总报表，提高数据分析评价、贷款计算和财务结构包括收入分析效率支持多层次分组建模掌握VLOOKUP、图、成本构成图、财务和动态筛选，是财务分SUMIF等查询函数提升比率雷达图等专业图表析的强大工具工作效率类型财务模型构建实操模型设计公式构建根据业务需求设计模型框架，确定输入编写计算公式，建立数据间的逻辑关变量、计算逻辑和输出结果保证模型系使用绝对引用和相对引用，确保公结构清晰、逻辑严密、操作简便式的准确性和可复制性应用推广模型测试培训相关人员掌握模型使用方法，建立输入测试数据验证模型的准确性，检查模型维护和更新机制，确保模型在实际计算结果是否符合预期发现问题及时工作中发挥最大价值调整和完善模型结构会计信息化应用用友软件应用金蝶软件功能用友NC、U8等产品广泛应用于大中型企业，提供完整的财务管金蝶KIS、K3系列适合中小企业使用，操作简便、功能实用支理解决方案涵盖总账、应收应付、固定资产、成本管理等模持多账套管理、在线协同、移动应用等现代化特性块•账套初始化••基础档案设置业务流程配置••凭证录入审核权限管理设置•报表自动生成财务档案管理与内控建设档案分类整理按照会计档案管理办法，对会计凭证、账簿、报表等进行科学分类建立档案目录，便于查找和管理•凭证装订归档•账簿分类保管•报表年度装订安全保管措施建立专门的档案室，配备防火、防潮、防虫等设施制定档案借阅制度，确保档案安全和机密性•物理环境控制•访问权限管理•备份恢复机制内控制度建设建立健全内部控制制度，明确岗位职责，实现不相容岗位分离定期进行内控评价，持续改进控制效果•职责分工制度•授权审批制度•监督检查制度财务管理中的常见错误会计核算错误资金管理失控科目使用错误、金额计算失误、现金流断裂、资金闲置浪费、投凭证要素不全等问题要加强业资决策失误等风险需要建立资务培训，建立复核机制，运用信金预算制度，加强资金监控，提息系统减少人为错误高资金使用效率税务处理不当税务申报错误、优惠政策理解偏差、涉税风险防范不足要及时学习税法变化，建立税务风险管控体系财会职业道德与法律法规1会计法规范会计行为的基本法律，明确会计工作的基本要求和法律责任2企业会计准则指导企业会计核算的具体规范，确保会计信息质量和可比性3税收法律法规企业纳税的法律依据，涉及增值税、企业所得税等各税种4职业道德规范财会人员应当遵守的职业操守和行为准则，维护行业形象审计基础与财务监督审计报告出具审计程序执行审计计划制定根据审计发现和评价结果，出具审计报按照审计计划实施各项审计程序，包括了告对发现的问题提出改进建议，促进企根据审计目标和风险评估结果，制定详细解内控制度、实施控制测试、执行实质性业完善内部控制，提高财务管理水平的审计计划确定审计范围、审计程序、程序等收集充分适当的审计证据支持审时间安排和人员配置，为审计工作有序开计结论展奠定基础期末结账与年度决算流程账项调整处理应计和递延项目成本结转计算并结转产品成本损益结转将收入费用转入本年利润报表编制编制年度财务报告年度决算是会计工作的重要环节，需要认真核对全年的会计资料，确保账账相符、账实相符要按照企业会计准则的要求，对各项资产进行清查盘点，计提必要的减值准备，确保财务信息的真实完整。