公司预算管理制度

公司预算管理制度公司预算管理制度「篇一」

一、目的为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度预算管理是指各职能部门事先向财务部提出下期年、月本部门所有收支的计划销售、费用、财产购置、工程、商装等，财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理

二、职责财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控

三、内容具体包括1收入、成本、毛利预算2商品采购、期末库存预算⑶其他存货采购、期末库存预算

6、接受上级预算指导、监督、考核

（四）各分、子公司的预算管理责任

1、建立本单位预算管理制度、规定、程序，完善配套的保障制度及措施

2、建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程，组织本单位全面预算工作

3、按照上级公司的要求和本公司管理实际，拟定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等

4、编制和执行预算，提出上报预算分析报告，控制预算实施，组织本公司预算考核公司预算管理制度「篇三」第1章总则第1条为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测第3条管理原则

1、经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡；

2、预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；

3、“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；

4、“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；

5、符合真实性和可行性原则；

6、实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析第2章预算管理组织体系第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成其主要职责为

1、负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；

2、讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；

3、讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；

4、讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订

5、审议分析预算执行报告第5条预算监督部门财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为

1、汇总编制公司预算、调整预算方案；

2、协调、监督各部门预算统计人员工作；

3、复核预算外付款申请是否经过适当审批;

4、汇总编制公司预算执行报告；

5、定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议第6条预算责任单位企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为

1、编制部门预算；

2、执行、统计本部门预算，并控制预算实施；

3、申请调整预算；

4、接受上级预算指导、监督、考核公司预算管理制度「篇四」第一章总则第一条为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理水平，完善考核机制、防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司的要求，结合公司实际情况，制定本办法第二条本办法适用于公司各部门第三条财务预算期间公历年度的1月1日一12月31日第四条财务预算编制期每年n月-L2月第五条财务预算一般按年度编制第二章财务预算组织分工第六条财务预算管理委员会由董事长或总经理任组长，副总经理、财务部经理任副组长，主要职能部门负责人等人员组成负责审议公司财务预算管理制度；负责对预算内、超预算和预算调整事项的决策和审核、批复；负责对预算外事项进行提交公司董事会或学校校务会审核批准;负责组织召开预算执行分析会议;负责预算执行情况的考核等第七条预算管理部财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括制定预算的编制方针、程序、具体指导各部门预算的编制;根据各部门的预算汇总编制公司的预算，并报预算管理委员会审查汇总和分析各部门预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批第八条预算执行机构各部门为预算执行机构，主要职责包括根据下达的年度经营目标，编制年度预算，报财务部汇总;执行和控制财务预算委员会下达的预算；向预算管理委员会提出预算调整、追加申请第三章财务预算的编制第九条公司编制财务预算应遵循以下基本原则和要求

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施第十条编制公司财务预算应按照各部门编制、财务部汇总的程序进行财务部对预算汇总后，于11月底前将财务预算方案报财务预算委员会审批、各部门在下一年度1月1口执行第十一条财务预算基本内容公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司任务、战略目标、发展规划，对一定时期内各项收入和支出、公司经营成果等资金运动所作的具体安排第十二条公司财务预算的形式主要以财务预算报表形式予以充分反映第四章财务预算的执行、控制与分析第十三条公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，控制方法原则上依资金额度进行管控第十四条财务部严格控制预算资金的支付对于预算内的资金支付，按照财务预算委员会审批的金额执行对于预算内资金的调整、追加在5万元及以下的应提交公司经理办公会审议批准，金额超过5万元的还应报董事会审议批准对临时追加的预算外的支出费用应提交董事会及学校校务会审议批准对于无预算审批程序、手续不全的不予支付第十五条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督第十六条公司财务管理部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会乃至经理办公会、董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进各部门完成财务预算目标第五章财务预算的调整、追加第十七条下达执行的年度财务预算，一般不予调整、追加财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以报财务预算委员会调整财务预算第十八条确需调整、追加的财务预算，应当由预算执行部门向公司财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整、追加第六章财务预算的考核第十九条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核第二十条考核原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩第二十一条为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立效益奖、节约奖等奖项第二十二条财务预算委员会应当定期组织财务预算检查，充分发挥内部的监督作用，维护财务预算管理的严肃性财务预算检查可分为定期和不定期，在特殊情况下，也可组织不定期的专项检查第七章附则第二十三条本制度自20XX年X月X日起执行第二十四条各部门可以根据本制度及公司管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施第二十五条本制度由公司授权财务部负责解释公司预算管理制度「篇五」

一、总则第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量报送有关资料第三条本规定所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的范畴第四条本规定适用于整个集团公司

二、资金预算规定第五条公司总部有关部门及各下属单位，除应于年度经营计划书编制时报送年度资金预算外，还应于每月25日前逐月预计次三个月份的资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司总部管理会计部管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务室财务室应由每月28日前汇总、编妥下三个月资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份资金来源运用比较表以上两表各一式六份，分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长，同时留存一份备查第六条资金收入

（一）销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数额编列

（二）劳务收入各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定，预计可收（兑）现数额编列

（三）退税收入

（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列

（2）预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，视同退现

（四）其他收入凡无法直接归属于以上各项收入的属于其他收入，包括利息收入、增资收入、营业外收入等其数额在10万元以上者，均应加说明第七条资金支出

（一）资本支出

（1）土地公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列

（2）房屋公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列

（3）机器设备、其他设备等公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列

（二）材料支出公司总部销售管理部和各下属单位按照请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金并编列

（三）薪资公司总部劳资部和各下属单位依据工资、资金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，预计支付数并编列

（四）期间费用

（1）销售费用各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列

（2）管理费用公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列

（3）财务费用公司总部会计室依据财务室资金调度情况，核算利息支付编列

（五）其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、红利等的支付其数额在10万元以上者，均应加以说明第八条异常说明各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况实际数与预计数差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”，列明差异原因以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇总第九条资金调度

（一）公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划，由财务室具体办理筹措调度事务

（二）各采购部门（公司总部总务部、销售管理部，各下属单位业务部门）根据管理需要、购销任务，按月编列“月度采购计划”，并于当月30日前送财务室汇总由财务室编制月度用款安排，经财务会计部经理、财务总监审核，报总经理批准

（三）财务室要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月依据有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”，呈财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长核阅，作为经营决策的参考

三、资金管理规定第十条年度预算计划下达后，财务总监组织财务会计部、营销中心、售后服务中心、各分公司和零售部，商定各营业单位月度资金占用额，上报总经理核准后下达第十一条各下属单位要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率第十二条各下属单位的月度资金占用额每年要进行调整若月度占用超支，视情况作如下处理

（一）公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期4费用预算5固定资产、商业装修增置预算6固定资产处置预算7工资预算8预计损益表9现金预算10预计资产负债表以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度月度的预计财务报表费用预算应分别按固定费用和变动费用编制其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用

四、预算编制原则⑴树立全局观念，搞好综合平衡；⑵轻重缓急，精打细算，量入为出；⑶先进、经济、合理；⑷当年费用率不能超过上年实际费用率；⑸利润的增长必须高于费用的增长；⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平

（二）业务良性扩张，则作出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见，并由财务会计部相关人员审核后，报财务总监批准，同时报总经理

（三）经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入，视作罚款第十三条各下属单位不得以任何方式自行筹款，严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，视情节轻重，公司可追究其行政和经济责任;触犯法律的，依法追究法律责任该单位财会负责人知情不报或协助实施的，视情节轻重，由公司财务会计部予以撤换或给予行政和经济处罚第十四条存款管理公司各下属单位除在当地或公司总部附近的银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在公司财务会计部开设存款账户，办理结算业务在公司总部的结算量和旬、月末余额的’比例不得低于80%50万元以上的大额款项支付必须向财务会计部提供书面说明第十五条各下属单位支付厂商或有关单位购货款项（一般费用开支除外），必须将汇款单或付款凭据传真回公司总部财务会计部，以备审查留存若不按此规定办理，按公司《员工奖惩制度》中的相应条款处理第十六条各下属单位财会室必须逐日向公司财务会计部传真呈报其“银行存款及现金余额日报表”会计室负责汇总编制集团公司“银行存款及现金余额日报表”，逐日向财务室主管、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长呈报第十七条资金检查和管理公司总部财务室以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长编做专题报告（-）定期检查各下属单位的现金库存状况

（二）定期检查各下属单位在公司总部的结算情况

（三）定期检查各下属单位在银行存款和在公司总部存款的对账工作

（四）对各下属单位汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查第十八条公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关制度执行

四、附则第十九条本制度由财务会计部负责制订、解释并检查考核，财务室负责办理日常工作第二十条本制度报董事会批准后颁布施行，修改时亦同第二十一条本制度施行后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准第二十二条本制度自颁布之日起施行

五、预算编制方法

1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算

2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；

3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；

4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总，并报公司进行审议对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；

5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长（总经理）签发追加变更预算的程序

1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请；

2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；

3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复预算层次及期间各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算（月度预算）、部门预算、收入成本预算、项目预算等上报总部的预算为公司年度预算（月度预算）O公司根据经批准的年度预算（月度预算）来重新分解各部门或项目的预算公司年度预算的期间为自然年度编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束公司采用滚动预算编制方法第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月收入预算的编制收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整

一、收入预算编制的主要依据

（一）公司下达的销售任务与计划；

（二）近几个月公司的.销售情况，包括数量、结构、平均单价等；

（三）上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等；

（四）最近市场预测情况;

（五）公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；

（六）商品或劳务总体的价格变化情况；

（七）公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；（A）营销队伍的素质及稳定性等；

（九）其它影响因素

（十）应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化公司预算管理制度「篇二」第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法第二条本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏第二章全面预算管理原则和基本流程第六条全面预算管理原则

（一）建立全局观念，做好综合平衡；

（二）先进、经济、合理；

（三）量入为出；

（四）轻重缓急，精打细算第七条全面预算基本管理流程

（一）确定目标

1、明确公司战略规划和年度经营计划；

2、组织制定预算目标、编制方法和程序

3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标

4、明确各级责任单位预算项目及目标要求

（二）预算编制、上报、审核、批准

1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至息部

02、公司汇总的总预算报董事会批准

（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实

（四）预算调整

（五）预算考评第三章全面预算组织体系第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络各分、子公司应按照本制度规定，结合公司经营管理实际，制定本公司全面预算管理组织体系，并明确相应权责

（一）预算管理委员会

1、预算管理委员会组成预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构该委员会由董事长的直接领导，主任由董事长兼任，副主任由总会计师（财务副总经理）、各副总经理兼任，总会计师财务副总经理为执行副主任，委员包括各部门负责人各分、子公司生产车间负责人也应为本公司预算管理委员会委员

2、预算管理委员会职责1拟定预算目标2制定预算编制政策、程序、方法3制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施4审议、平衡预算方案5审议批准预算调整方案分、子公司影响总部总体目标的预算调整方案应报总部预算管理委员会批准6组织分解、下达预算指标7协调解决预算编制和执行中的问题8组织考核预算执行情况9督促完成预算目标二预算管理委员会执行机构预算管理委员会执行机构为财务部，负责日常预算事务的处理，其职责为

1、拟定有关预算管理的制度、规定；

2、拟定预算编制的方针、程序、方法；

3、会同有关部门制定下级预算基础表格

4、指导各部门（车间）等责任单位编制预算

5、汇总编制总预算

6、审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案

7、监督预算执行

8、审核、分析预算执行报告，对预算执行结果进行评价

9、提出总预算的预算执行报告

10、提出预算工作改进的意见与建议

（三）预算责任网络预算责任网络，是按照可控原则和相关原则将预算分解到各部门（车间）、岗位等责任单位，由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受上级的监督、考核，形成预算责任网络各责任单位的预算管理职责

1、编制预算

2、执行预算，提出预算执行分析报告，控制预算实施

3、申请调整预算

4、指导或制定下一级预算表格

5、指导下级预算编制。