内部控制收支业务管理制度

（二）内部授权审批控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和有关责任，建立重大事项集体决策和会签制度有关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务

（三）归口管理根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理

（四）预算控制强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程

（五）财产保护控制建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整

（六）会计控制建立健全单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序

（七）单据控制要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求有关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据

（八）信息内部公开建立健全经济活动有关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序第三章单位层面内部控制第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定重大经济事项的.认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期不具备轮岗条件的单位应当采取定期检查审计等控制措施内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质第十七条单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整第十八条单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全第四章业务层面内部控制第一节预算业务控制第十九条单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离第二十条单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确-单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制有关人员及时全面掌握有关规定二单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理及相关业务管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制业务科室及时取得和有效运用与预算编制有关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性第二十一条单位应当根据内设机构的职责和分工，对按照法定程序批复的预算进行合理分解，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用第二十二条单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行单位应当建立预算执行分析机制定期通报预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制第二十四条单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制第二节收支业务控制第二十五条单位应当建立健全收入内部管理制度单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离第二十六条单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任第二十七条涉及非税收入收缴的单位，应当依法组织非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分第二十八条单位应当建立健全票据管理制度财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据登记台账，做好票据的保管和序时登记工作票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围第二十九条单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离第三十条单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行

（一）加强支出审批控制明确支出的内部审批权限、程序、责任和有关控制措施审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批

（二）加强支出审核控制全面审核各类单据重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全支出凭证应当附有反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符

（三）加强支付控制明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续签发的支付凭证应当进行登记使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务

（四）加强支出的核算和归档控制由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务有关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据第三十一条根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险.内部控制收支业务管理制度

1.内部控制预算业务管理制度

2.内部控制收支业务管理制度3事业单位内部控制预算业务管理制度

4.行政单位内部控制预算业务管理制度

5..行政事业单位内部控制报告管理制度试行6行政事业单位内部控制报告管理制度解读

7.行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读

8.内部控制收支业务管理制度「篇四」2为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，结合本单位的情况，促进单位内部会计控制的建立和健全，加强内部监督，进一步规范经费使用和经费运作的行为，特制订本规范预算管理的内部控制

一、财务预算是预算管理的重要内容财务预算是指制订一定时期内全部经济活动各项目标的计划和相应措施，并以货币及其他数量形式来反映和说明预算管理是对单位业务流、资金流、信息流、人力资源流的综合与控制

二、每年末，学校各部门根据自身的实际情况编制下年度较详细的经费预算方案，由财务部门汇总后，经校长办公会审议后，上报区领导各部门负责人对部门预算编制负责，校长对年度预算方案负责

三、建立对预算执行情况的分析制度每月财务部门分析预算指标的执行情况，如发现执行情况与预算方案有较大差异时，需变更预算方案，应及时向上级领导提出调整方案

四、建立预算工作的授权批准制度校内各部门负责人，授权对本部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职权范围内，按审批后的意见办理预算工作

五、为维护预算的严肃性，对预算的调整，必须经过申请、审议、批准等程序、预算调整的申请必须由部门预算执行人或编制人提出申请，说明调整的理由、1调整的初步方案和调整前后的预算指标对比，以及调整后预算的负责人、执行人等情况、预算调整的审议对部门预算执行人或编制人提出的调整申请数，应经过校长2办公会议审议，提出审议意见，担任审议的部门和人员应由校领导指定，审议意见应包括对申请同意、反对或补充修改的内容等审议人应对审议意见负责、预算调整的批准经审议的预算调整申请，才可报送有关领导批准批准人应3在审阅有关资料后提出书面意见，然后下发给申请人遵照执行

六、预算方案制定后，预算执行者对预算进行管理，除建立预算执行情况分析制度外，校内各预算部门要加强自查根据实际情况，可按时、按文、按部门进行必要的互查总结预算目标与预算执行差距，把预算执行情况纳入年终考评货币资金的内部控制、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金

二、保持现有银行存款开户的情况，如有需要，需另设帐户，包括银行汇票存款、信用证存款、外埠存款、外币存款等，必须由校领导集体讨论而定，并报批上级领导

三、货币资金实行钱帐分管，指派合格的业务人员来办理货币资金的收付业务、各种收支业务必须取得合法、真实的凭证，个人在办理收支业务时，须得到有1关领导的授权，即学校对元以内的支出业务由总务主任负责审批，超过元的支300300出业务由校长负责审批，并在记帐凭证上签章附上原始凭证，再交主管财务进行复核经复核后的记帐凭证，才可作为货币资金收付和核算依据、现金管理人员不准用不符合规定的凭证顶替库存现金，不准设小金库，遵守库2存现金限额现金管理必须做到日清月结，应定期或不定期组织清查小组（成员由相关人员组成）根据盘点表的项目盘点库存现金，并同现金日记帐余额进行核对、银行存款管理人员应保证银行存款收付的合法，银行帐号不准出租、借用、套3用或转让给其他单位或个人使用，不准将单位的收入以个人名义存储，期末由非出纳人员逐笔核对银行存款日记帐和银行对帐单，并编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，同时对未达帐项，建立台帐，注明内容和原因，保证银行存款的真实性、为保证银行存款的安全完整，要妥善保管支票等票据，对作废的支票等票据要4加盖作废戳记，财务专用章由总务主任保管，支票印鉴章由出纳保管，学校法人章由人事保管，并做好印章使用记录，相互牵制，印章和支票需分开存放，防止非法行为发生

四、建立货币资金职务分离制度，完善出纳人员岗位责任制，出纳人员必须根据经过审签的记帐凭证来支付和保管货币资金，不得兼任稽核工作，严禁未经授权的部门和人员来办理货币资金或直接接触货币资金存货的内部控制

一、存货是单位重要的资产项目，加强存货的内部控制和管理，确保存货资产的安全、完整，以提高存货资金的使用效果

二、建立存货管理的职务分离制度，根据年度费用的预算计划和上年存货收发情况，由存货管理人员编制存货计划，由总务部门进行复核审批，来确认计划的合理性，存货采购人员不得兼任验收和存货保管工作存货保管人员不得负责存货的会计记录，即管帐不能管物

三、建立存货采购、领用、发出业务的授权审批制度存货的采购应当由当事人提出采购申请，由校总务部门审核批准，方可指定专人签订合同和采购业务，实物管理部门在接到外购货物时，首先应检查有否订货合同、入库通知单和质量检验单，复核货物的数量和相关的质量检验存货的领用和发出，需经总务部门的批准，应以经审核的领料和发出的凭证为依据

四、对存货的入库、领用和发出，实物管理部门应按货物类别、编号、规格、型号、计量单位、单价、金额等设置实物明细帐月末编制存货收、发、存明细表，与财务部门进行帐、卡、物核对

五、建立年度存货盘点制度必要时，也可临时突击盘点盘点时，应制订盘点计划，列出盘点表，存货盘点应由负责存货保管、记帐的人员以及独立于这些职务的其他人员共同进行盘点时.，要有序摆放存货，保持完整的盘点记录，如有盈亏，要查明原因，直至追究个人责任，并及时处理盘盈、盘亏，也要发现存货需报损和报废情况

六、对存货的报损和报废，应由管物部门提出申请，说明存货需报损、报废的原因，由管理部门和单位领导签署并按规定程序上报结算中心，待批准后方可处理

七、审批后存货的报损、报废的削价收入，按会计制度规定及时入帐固定资产的内部控制

一、固定资产是单位固定资金的实物形态加强固定资产管理、保养、维修，使固定资产在规定的使用年限中能正常的运行，以提高固定资金的使用效果

二、学校的固定资产，指有专人或部门负责管理，固定资产管理部门应建立固定资产登记帐册固定资产使用部门建立固定资产卡片，需详细记录固定资产实物数量、价值、使用状况、存放地点、维修及保养、报废等情况财务部门应设立固定资产总帐和明细帐三个部门分别对固定资产增减进行核算，并定期进行核对

三、固定资产的增减，有规定的审批权限（五万内（含五万）由学校处理，五万元以上报区教育局资产中心处理）如要购置固定资产，须有使用部门提出申请，由固定资产管理部门将请购与预算进行核对如属权限范围内，可直接审核批准，不属权限范围内，应由单位负责人审批，在购置过程中，固定资产管理部门要编制询价报告，经讨论通过，方可签约购置购入的固定资产，须由专人进行验收，并在验收单上签字同意，方可入帐固定资产的处置，也应由固定资产使用部门提出，并填制固定资产报废审批单，按规定的审批权限进行

四、年度进行固定资产盘点，是保护财产安全、完整的必要控制手段，盘点工作应由负责保管、记帐等不同职能的人员以及与固定资产无关的其他局外人共同担任盘点时，要编制盘点清单，清单内容包括固定资产名称、类别、编号、存放地点、目前使用状况和核对，如有不符，需经一定的批准程序才能进行帐面调整人的事情，忽略了财务管理的内部控制工作的重要性和合理性，有财政机构和审计监督机构的审查，使财务管理内控制度敷衍塞责，徒有其表

（二）财务预算管理内控机构是空架子，用来敷衍审查机构健全的财务预算管理内控机构是事业单位必不可少的，有些单位领导人对内控工作的重视程度不高，更谈不上内控机构的构建，有些单位即使有也是徒有其表的空架子，没有机构内人员或者是为了应付检查临时调其他岗位员工来顶替工作的现象

（三）事业单位内控制度领域有待加强事业单位内控制度方面可依据的法律法规很少，财务部下发的《内部会计控制规范》的规范对象主要是企业，不过这里面的内控思想、制定原则、制作方法对事业单位的财务预算也同样适用在实际情况中事业单位内控制度的建设却不尽人意，有的单位可能只是用一般性的财务规章规范来当做内控制度去执行，对单位的各项业务流程的控制有些过于随意，对其中出现的问题可能只是依照过往经验和惯常做法，没有正确的内控制度可遵守

三、完备预算管理和内部控制制度的原则和措施

（一）预算管理内控制度的建立应遵循的原则、首先是合法性原则1事业单位要遵照法律法规的规定在内部建立合乎法律程序的‘内部控制制度，有些依法定程序走的步骤看起来可能是稍显繁琐，但是实际上在规避不法行为的作用上举足轻重不容小觑，所以严格遵照合法性原则建立完备的预算管理内控制度是必要的

五、固定资产管理部门或人员，要加强对固定资产维修和保养工作，每年应编制固定资产维修计划，或根据使用中出现的应急情况，采取修理措施，要分别设置有关表单来记录、使用、维修、保养等情况，并对记录情况定期检查，修理业务的原始凭证，经审批后交财务部门工程项目内部控制

一、工程项目是单位的投资项目，它会承担较大的风险因此，对工程项目必须进行可行性研究，以谋求投资的最大效益

二、建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，如工程项目的立项应先由使用部门提出申请，上报校总务部门，校总务部门核实情况后，在校长办公会议上审议而定

三、配备合格人员办理工程项目业务，配备专职会计人员办理工程项目会计核算业务，对工程项目业务建立严格的授权批准制度，审批人不得超越审批权限，只能在授权范围内进行审批，经办人应当在职责范围内，按审批人的批准意见办理项目业务

四、工程项目可行性研究报告，要组织工程、技术、财会等相关部门人员集体决策讨论，决策过程应有完整的书面记录，任何人不得擅自改变集体决策意见

五、组织相关人员对工程项目编制的预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、准确

六、工程项目价款支付业务，原则上应按工程合同约定的价款支付方式，由有关部门或人员提交价款支付申请及凭证，有审批人的批准意见，经财务人员的复核才可办理价款支付，如工程价款和支付方式发生变动，应提供较完整的书面意见和相关资料，会计人员应对工程变更价款进行审核

七、工程项目竣工要进行竣工决算，要组织有关部门及人员对工程项目竣工决算进行审计，竣工决算审计未实施，不得办理竣工验收手续，验收合格的工程项目，应当编制财产清单，办理资产移交手续，列入单位的固定资产流动负债内部控制

一、流动负责是由于过去的交易或事项形成的，现已承担的义务、负债的偿还会导致经济利益的流出，其包括应付帐款、预收款、代管款项的收取、应缴财政专户等

二、对流动负债，按其经济内容及会计科目核算的要求，设立总帐和明细帐，详细记录负债的发生日期、内容、债权人名称等，对流动负债的支付，要有授权批准手续，以保证支付款项的正确性、合法性，每月末核对总帐和明细帐

三、流动负债经确认后，不能随意核销，对无法支付的流动负债，要有有关人员核销申请，报批有关领导的审批，按会计制度的规定、核销帐户会计报表的编制与报送内部控制

一、会计报表是反映单位在一定时期的财务状况，经济活动成果和现金流量

二、按照国家统一会计制度的规定，会计人员必须每月进行结帐，定期编制财务报告，其包括会计报表及其说明，并上报有关部门

三、编制和报送的财务报告，应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、会计报表附注说明，应做到项目齐全，内容完整

四、指定专人负责会计报表的编制，列入其岗位责任制内容，并进行考核

五、报送的财务报告，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章内部控制收支业务管理制度（）「篇五」2第一章总则第一条为加强本单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度第二条本制度适用于单位的收入、支出及债务业务第三条制定依据、《中华人民共和国会计法》

1、《中华人民共和国预算法》

2、《行政单位财务规则》

3、《事业单位财务规则》

4、《中华人民共和国发票管理办法》

5、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》

6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

7、《行政事业单位内部控制规范（试行）》8第二章收入业务第四条纳入本制度的收入包括

（一）根据财务规则和会计准则认定的收入（包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入）

（二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金具体包括（事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金）第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理

（一）财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控、制定收入内部管理制度；

1、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收2费项目符合国家有关规定；、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部3门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地4记录，反映单位的收入业务；、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入5收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行对帐，判断有无异常情况、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银6行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任

（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐第六条岗位设置及职责本单位根据财务业务实际，设置如下岗位:

（一）会计岗位

（二）出纳岗位第七条加强非税收入管理

（一）依法征收政府非税收入严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收（-）编制征收计划业务部门依据上年征收情况编制本年度征收计划由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编制收入预算，经单位负责人（或预算管理委员会）审批后报送财政部门

（三）建立收入台账制度各业务部门要按照征收情况建立收入台账，与财会部门加强衔接沟通，确保收入实现进度

（四）建立收入征收责任制（对应收未收的收入，明确责任，根据有关文件、合同等及时足额收取涉及收入减免事项，要严格按照国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出书面申请，由主管部门依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免）

（五）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支第八条加强票据和印章的管理

（一）票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向有关部门报送票据的使用情况负责保管票据的人员对发票等各类票据的中领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工作保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁

（二）不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代

（三）票据应当按照序号使用，不得拆本使用应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致填写错误的，应当另行填写因填写错误等原因而作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁

（四）票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管票据存根保存期限为年保存期满需要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审5批后，到有关部门办理相应票据销毁手续第三章支出业务第九条支出的主要内容（本单位支出是指单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出）第十条支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节第十一条支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、厉行节约、制止奢侈浪费、降低成本，注重资金使用效益的原则第十二条岗位设置与职责本单位根据支出业务实际设置如下岗位:.支出内部审批岗位

1.支出审核岗位2资金支付岗位

3..核算和归档岗位4第十三条支出业务事项的开支范围、开支标准及业务事项所涉及的表单和票据日常经营费用支出、包括办公用品、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、其他；

1、采购支出主要指为教学办公进行的采购；

2、职工薪酬支出包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等；

3、其他支出4专项支出、校园建设维修款项

1、购置专用设备2第十四条加强支出事前申请管理各部门在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应履行支出事前申请程序，即根据工作计划、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会部门提出事前申请第十五条加强支出审批管理（明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施不得越权审批）第十六条加强支出审核管理

（一）全面审核各类单据单据包括发票、单位内部流转的各类文件和表单支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符

（二）支出单据重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全第十七条加强支付管理

（一）借款管理、借款人须填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目1以及预计报账日期等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据、经本部门负责人审批后，提交给财会部门的分管领导进行复核

2、复核通过后，出纳人员办理借款或支票领用手续3

（二）报销管理、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完1整；、由经办人、证明人签字后，提交部门负责人审核；

2、经财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批，出纳人员按照审批结果办3理支付手续

（三）资金支付管理、业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员1应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务；、支付完毕后由会计进行核算，出纳人员按照签发的支付凭证应进行登记2第十八条加强支出核算和归档管理财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据财会部门应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料按照《会计基础工作规范》的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用第十九条加强支出业务分析管理财务部门定期分析支出情况，包括分析业务部门的支出情况和预算执行进度，以及单位基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息支持对支出业务中发现的异常情况，财务人员应向单位负责人报告，及时采取措施，规范各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项工作计划和工作任务得以顺利开展第四章债务业务事业单位按照《事业单位财务规则》可以举借债务，但应健全财务风险控制机制规范，加强举借债务和提供担保第二十条财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管理（本单位应合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计核算、债务业务经办与债务对账检查等不相容岗位相互分离不得由一人办理债务业务的全过程）第五章附则第二十一条本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效率与效果第二十二条本制度自年月日起实施，原制定的收支及债务管理制度同时20xx121废止第二十三条本制度由财会部门负责解释内部控制收支业务管理制度「篇六」2第一章总则第一条为了加强对公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度第二章组织机构及职责第二条公司主任对公司的预算工作负总责公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设貉专职预算管理人员公司各级统计核算组织是该单位内部预算管理的经办人员第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和、第二要遵守协调性原则2主要是依据指国内环境、政策导向、单位自身的发展来制定或修改财务内控制度协调性原则对外是指合法性原则，也就是财务内控制度的制定必须遵循法律法规的规定，不能钻法律漏洞，也不能违背法律的规定，与法律法规的规定是一致的、协调的，对内部就是要协调适应本事业单位财务的内部控制工作，和本单位的发展情况是互相协调的，不能存在内控制度和单位内部控制实况不适应的问题、内部控制制度的权威性原则3内部控制一经制定，单位从上到下都要严格执行，对于严格执行到位的，要给予表彰，对于没有做好严格执行的，要给予处罚，以显示内控制度的权威性和不可侵犯性和权威性，对于位高权重者偶尔犯错、或者是普通员工出现的小错要本着防微杜渐和一视同仁的态度正确处理

（二）完备预算管理和内部控制制度的措施、提升事业单位一把手对以预算管理为核心的内部控制制度建设重视程度的认识1建立健全的以预算管理为核心的内部控制制度，首先要提高事业单位领导人对预算管理和内部控制制度的重视程度，可以组成内控制度建设小组，由单位一把手亲自监督主持对以预算管理为核心的内部控制制度的建设，责成各部门管理人员和员工严格遵循内控制度进行工作，保障预算目标在各部门顺利开展和圆满完成、其次要结合自身发展情况，建立清晰准确的预算编制2预算编制质量的优劣直接关系到事业单位各部门各项工作的开展和完成，因此我们除了加强对部门预算编制工作的重视度之外，还要提升部门预算编制的质量，事业单位的领导应该亲自莅临到统筹预算编制的制定工作中去，遵循合法性、协调执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议

（一）预算管理员职责、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制；

1、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告；

2、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查；

3、协助开展预算考核4

（二）审计人员职责、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题；

1、进行审计分析，提供预算执行审计报告2

（三）稽核岗位职责、负责预算指标的计算、衔接平衡的审查；

1、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核2

（三）各科室负责人职责、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作；

1、提议本科室的预算调整方案，报上级审批;

2、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析3第三章预算业务的编制原则第四条单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益第五条为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算；

1、各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目；

2、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的3情况；、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常4运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出第四章编制依据和程序、上年度预算收支执行情况；

1、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务；

2、单位定员、定额标准；

3、单位各部门上报的年度经费预算草案；

4、其他有关材料5第六条预算编制的具体程序、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算1执行情况，明确本年度工作重点；、各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，2在一月之前上报单位预算管理办公室；、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单3位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于—月之前报预算管理委员会审批；、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，4报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数；

5、预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，组织进行预算修订;6修订完成后交预算报预算管理委员会审批第五章预算的执行和调整第七条预算批复一经下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现第八条各部门依据分解的年度预算，于每月日前向人事财务科上报上月预算执28行情况及本月预算资金需求计划人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目当月不予拨付对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施人事财务科负责对预算执行产生的问题及时反馈，在公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成第九条为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算第十条预算调整程序在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整第十一条单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整、市场环境变动；

1、国家法律政策等、发生重大变化；

2、不可抗力的重大自然灾害；

3、公共紧急事件；

4、其他客观因素5第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进1行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整;、各科室申请预算调整应填写《行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表》2由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析；、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算3管理委员会审批；、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整4第十三条对于因为上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批第十四条对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决、预算调整事项符合客观实际；

1、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面；、预算调23整方案的制订应客观、合理第十六条年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的.预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响第六章预算的分析和考核第十七条公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括收入预算执行情况、支出预算执行情况具体考核内容为、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容；

1、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学2性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按《重大预算项目支出管理办法》执行、预算资金使用效益等内容第十八条公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议，提交公司内部控制工作小组研究决定后及时纠正，保证公司预算目标完成预算管理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性预算审计可以全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考第十九条预算年度终了，各预算执行单位于次年月日前向人事财务科务部上115报财务预算的执行报告预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进行考核的基本依据公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报公司预算管理委员会预算管理委员会应当向公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩第七章附则第二十条本制度由公司内部控制工作小组负责解释和修订第二十一条本制度经公司内部控制工作小组批准后实施内部控制收支业务管理制度「篇七」2对于一个学校或单位的财务管理，都会制定各方面的财务管理制度，以下整理了某学校的财务管理内部控制制度，仅供参考为了规范学校会计行为，保证学校国有资产安全，全面提高学校财务运行质量，根据《会计法》第三十七条规定”会计机构内部应建立稽核制度”要求，结合学校实际，制定本制度

一、目标和原则安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是第一，严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整；第二，及时提供正确的会计信息；第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行安徽农业大学财务管理内部控制的原则是在既定目标前提下，遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于控制和检查

二、基本内容会计事项相关人员的职责权限应当明确

1.记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的1职责权限应当明确避免相互扯皮、推委、越权行事记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行2职务分离，并相互制约重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确

2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程1序应当做到制度化、规范化决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约，2防止权限失控、决策失误和徇私舞弊进行财产清查

3.财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度通过财产清查，确定各项财产的实存数，以查明是否相符，并查明帐实不符的原因和责任对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整

三、内部控制的具体办法对财务负责人的稽核.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责

1.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划，是否及时或定期反馈学校预2算执行情况.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗，对二级财务机构是否定期进3行监督和检查，会计人员实行会计委派制是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育

4.反映的问题是否及时作出处理

5.对二级财务的稽核会计核算是否按高校会计制度的要求进行

1..会计指标是否口径一致、相互可比2会计核算是否及时，会计记录和会计报表是否清晰明了

3.单位会计核算是否符合会计处理基础，收入与相关的费用支出是否相互配比

4..发生的经济业务内容是否真实、合法5以下内容对二级财务同样有效

6.对现金出纳业务的稽核.是否做到日清月结，帐实相符

1.现金日记数字准确，逐笔记帐

2.是否有现金坐支、白条抵库现象，现金存量是否在规定范围内

3.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作4对银行出纳业务的稽核.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据，不得根据他人要1求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付.银行存款日记帐日清月结，月末编制银行存款余额调节表，并与总帐核对相符

2.各帐户余额真实、准确，与银行对帐单核对相符3及时办理银行票据的结算与交换，发现问题及时查找

4.妥善保管银行票据及相关印章，做到票据和印章分开放置

5.对审核、制单业务的稽核审核原始凭证是否真实、合法、有效

1..报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符

2.对审核中发现的问题是否及时汇报

3.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确，与所附的原始凭证内容相符4对复核业务的稽核记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定

1.是否及时复核和传递记帐凭证

2.记帐凭证未传递前是否妥善保管

3.发现问题是否及时汇报

4.性、权威性的准则来制定预算编制工作，力求预算编制做到零基预算和细化预算，对事业单位的具体收支标准要做到详细规定，另外还要准确标出各项资金支出的用处和去向，能细化到具体项目的要力求具体化、细致化，各部门在完成具体的预算目标过程中要做到严厉的自我约束，严厉禁止随意添加支出项目，超出预算范围等等行为、区别一般性支出和重要性支出5部门预算的编制应该严格依照本部门的实际发展情况和自身的财力进行编制，把一般性支出和重要性支出按重要程度标示出来，在严格保障重点性支出需要，从严对待一般性支出，单位的财务预算编制详细的要包括本单位的全部财务收支，事无巨细，方方面面都要编制到、对事业单位物资财产要做好内部控制，力求内部控制做到对每个员工的行为进6行约束对事业单位的各项物资财产要做到定时按期进行盘点，并将盘点结果和会计账目进行对比，发现问题要及时上报领导，找出原因，追查责任，将责任要追踪到具体的人身上，不能办糊涂事做糊涂账，防止有不法分子中饱私囊的违法乱纪行为，一旦发生资产损毁要严格依照法定程序向领导报告，经领导核准后才能核销对于事业单位的资产管理账目要力求做到清晰明白真实有效，需要严格的授权审批手续，事业单位各项经济活动必须严格依照授权审批手续才能完成，务必准确明示部门员工的权限和义务，做到内控制度对每个员工的行为做到约束、完善内部制度做好各个部门的协调发展、共同努力7完善内控制度要做好统筹成本控制和单位效益的协调关系、财务内控制度和会计自身职业素养的之间的关系、旧式的内控方法和新颖的适合单位发展的内控方式对记帐业务的稽核帐户设置是否合理、有序

1..是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐，登录是否有疏漏

2.帐簿记录发生错误时，是否按规定的方法进行更正

3.月末是否及时结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符

4.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表是否将有关领导和相关单位所5要数字及时反馈是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿

6.对工资管理业务的稽核.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项1是否按月做好工资数字备份，并将工资册及相关资料装订存档

2..是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证3是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关

4.学生收费及助学金管理业务的稽核.是否按年级、专业分别核实、准确收费1对学生缴费系统是否定期维护

2..对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对，如有差错是否及时处理

3.是否定期清理学生欠费4是否及时发放助学金，并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整

5.对专控业务的稽核是否定期报送专控及社会集团购买力报表

1.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐

2.对公积金管理业务的稽核是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳

1.是否按规定支取和返还职工公积金

2.是否定期核对公积金存款，做到帐帐相符

3.对医疗保险业务的稽核是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金

1.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金

2.对票证管理的稽核是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记

1..是否建立和完善发票领用审批、登记手续

2.发票存根交还时，是否及时查验，发现问题是否及时处理

3.是否定期核对库存发票，催交长期领用未交发票4是否按时整理发票存根并送财政厅核销

5..是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证6对财务文档、财务档案管理的稽核.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷

1.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行2是否按照规定定期移交学校档案室

3..收发文是否登记编号并送阅及催办，是否及时归类整理并移交学校档案室4对外汇管理业务的稽核是否按规定办理外汇审批手续

1.是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务

2.对发生的经济业务是否及时登记入帐

3..月末是否结帐、对帐，做到帐帐相符4内部控制收支业务管理制度「篇八」2预算业务控制是行政事业单位内部控制的重要组成部门，其主要由预算内部管理制度、预算编制、预算执行、决算管理以及预算绩效管理等方面有机组成的随着我国行政事业单位体制改革的不断深入以及财政部门预算改革的推进，对于行政事业单位的内部控制提出了越来越高的要求年，为了进一步提高行政事业20xx单位内部管理水平、规范事业单位的内部控制，财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范》文件，并将于年在事业单位中普遍施行在这份文件中，提高了行政事业20xx单位预算业务控制的要求和内容因此，行政事业单位应该以财政部颁发的文件为指导，对于在预算业务方面存在的问题以及风险做好充分的防范措施，不断加强单位的预算业务控制

一、事业单位预算业务控制中存在的问题及风险近些年来，随着我国的行政事业单位的预算管理制度改革的不断推进，对于事业单位的预算业务控制提出了很高的要求事业单位预算管理制度改革主要包括以下几个方面以部门预算为主的财政预算编制改革，以国库集中账户支付制度为主的国库管理制度改革和以政府采购为主要内容的财政支出管理改革事业单位预算管理改革的主要目标在于建立起预算编制、执行、监督相分离的预算管理新机制在这种背景下，事业单位的预算业务控制存在着很多的问题及风险、事业单位存在较大的违规支付风险1随着部门预算改革制度的推进，使得事业单位产生了较大的违规支付风险长期以来，我国的事业单位的各个部门之间一直存在着相互挤占预算经费的问题，财政部门曾经希望通过部门预算来改变财政支出的管理方式，从而来解决这一棘手的问题然而，在事业单位的预算业务控制的实际工作中，大多数单位的财政专项经费仍然存在着相互挤占的现象，因此，为了保障事业单位工作目标的完成，很多事业单位部分不得不通过挤占专项经费来弥补资金缺口，确保单位的收支平衡在这种情况下，事业单位就存在着较大的违规支付的风险、预算业务控制力度的不足带来的资金收支失衡风险2目前，一些事业单位对于预算业务控制的重要性认识不足，使得单位的预算业务控制的力度比较不足，给事业单位带来很多的资金收支失衡风险事业单位没有建立完善的预算内部管理制度，预算编制存在不科学不规范的地方，预算执行的力度不强，缺乏有效的考核监督机制，这些都给事业单位的财政资金的收支带来很大的风险首先，在对于收入的监督上，很多部门的管理存在着很大的缺失，造成预算资金收入流失严重，加大了财政部门经费保障的压力其次，在支出使用上，还存在很多收支挂钩的现象，许多单位存在以收定支，胡乱收费的现象、事业单位存在着较大的管理风险3事业单位预算业务控制方面的不足，预算管理体制的不健全，使得事业单位的预算业务控制活动出现了死角和盲区，预算管理制度和监督机制不到位制度落实的缺失会降低事业单位管理工作的效果，监督落实的缺失使得事业单位预算业务的控制力被大大的削弱另外，事业单位还存在着预算管理的手段落后、管理手段的创新不足等情况，极大地制约了事业单位预算控制水平的提高，使得事业单位的资金管理的准确性和科学性无法得到保证，进而增加了事业单位决策的失误风险

二、加强事业单位预算业务控制的意义、有利于提高事业单位的内部控制能力1预算业务控制主要是指通过建立健全的预算内部管理制度进行科学的预算编制，对预算目标层层分解和执行，以及有效的预算监督、预算绩效管理手段等，以此来提高事业单位内部控制水平，使得事业单位的目标以及决策能够得以贯彻执行的一种手段预算业务控制可以将事业单位的各项活动进行统一的确定和规划，并通过量化的方式表现出来，从而将事业单位的各项活动控制在预先设定的目标范围内，加强对于事业单位的内部控制另外，通过严格的预算业务控制，可以促使事业单位加强自身的管理和改革，提高单位的管理水平、有利于规范事业单位的资金管理，提高资金的‘使用效率2预算业务控制的一个重要目标就是对于财政资金的管理和控制首先，通过预算管理，可以加强对于事业单位预算期内的资金的来源的管理和控制，优化事业单位的资金来源，将融资成本过高的资金拒之门外，从而降低资金融资成本其次，通过对于预算期内资金的使用的计划和安排，将资金支出的范围限制在预算安排内，避免盲目的大范围的支出，从而提高资金的使用效率，也增强事业单位在资金管理方面的自我约束力，提高事业单位的内部控制效率、是建立公共财政体制的需要3加强事业单位的预算业务控制，也是建立公共财政体制的要求目前，我国的事业单位的财政资金管理主要实行的是“收支两条线”这种资金管理模式，这种模式有利于加强事业单位财政资金的管理和控制，提高财政部门对资金的管控能力，是建立公共财政体制的要求首先，通过“收支两条线”管理，使得原有的比较混乱的预算资金管理模式得以统一，提高了事业单位财政资金的管理效率其次，通过“收支两条线”的资金管理模式，可以提高财政资金管理的透明度，将事业单位的收入与支出通过明细账的形式呈现在公众面前，实现财政性资金管理的透明，有利于公众对于事业单位资金收支的监督，是深化财政体制改革的要求另外，这种资金管理模式可以提高财政部门的宏观调控能力通过“收支两条线”管理，可以提高财政部门对事业单位财政资金的管控能力，规范财政资金的分配秩序，提高了财政政策的有效性

三、加强事业单位预算业务控制的措施、健全预算内部管理制度1加强事业单位的预算业务控制，首先需要有着健全的制度保障事业单位应该建立健全预算编制、审批、执行以及决算和绩效评价等预算内部管理制度，将单位的预算业务控制以制度的形势落实下来首先，事业单位应该在单位内部树立良好的预算管理意识，让单位的员工充分认识到预算业务控制的重要性，积极配合预算管理部门，参与预算业务控制的各项工作，为预算业务控制营造良好的内部环境其次，事业单位应该针对预算内部管理制度设置合理的岗位事业单位应该明确相关岗位的职责和权限，对于预算编制、预算执行、预算审批、预算绩效评价等不相容的岗位进行分离设置，确保各项预算工作能够独立完成、提高预算编制的科学性2科学的预算编制对于事业单位的内部控制作用的发挥非常重要，事业单位可以将内部控制的目标以及过程全面融入到预算编制中去，通过预算编制的执行从而提高内部控制的效率事业单位一定要加大对于预算编制的重视，于每年年初要编制科学合理的预算，并加强预算的执行力度在每年的单位预算编制时，一定要根据单位实际的收支情况和数据，进行科学合理的计算和预测，使得预算编制能够很好地反映单位的收支状况，使得年度经济活动状况能够有科学的管理依据另外，事业单位应该建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理等各个部门和岗位的协调沟通机制，按照相关的规定进行项目的评审工作，确保预算编制部门能够及时取得和运用单位的各项数据和信息、，从而提高预算编制的科学性例如，某单位涉及到的收入内容主要有:疫苗收入、职业体检、公共场所空气检测等专项业务收入;支出的内容主要有:基本支出、项目支出、政府指定的公共项目开发支出以及专项业务及会议支出等针对单位的实际情况，首先各部门应该根据上年的预算资金的收支情况，结合本年度的计划和目标，科学合理地编制本年度的收支计划在收支计划的预算编制时，要坚持量入为出的原则，绝对不能出现赤字预算的情况其次各部门要严格按照收费标准来进行收费，在相关支出中要严格按照预算指标来执行，专项支出要严格按照相关的程序规定来执行，并履行相关的审批手续、确保预算的严格有效执行3在预算编制之后，事业单位应该采取各种有效措施，确保预算能够得以严格的执行首先，事业单位要将预算编制在单位内部进行层层分解，并将指标下达各个部门，充分发挥预算对于单位内部各项活动的管控作用其次，事业单位应该根据预算编制的情况安排单位的各项收支，确保预算能够严格有效的执行事业单位要建立预算执行的分析机制，定期对各个部门预算执行的情况进行检查，对于预算执行中存在的问题要及时发现并予以解决，提高预算执行的有效性、强化对于预算业务控制的监督和考核4预算业务控制的完成情况与监督和考核是密切联系的，事业单位需要通过强化监督和考核来加强单位的预算业务控制的力度首先，为了保证监督的客观工作以及独立性，可以由事业单位的内部审计部门配合各预算业务机构进行预算监督通过内部审计部门对于预算执行的监督，可以提高监督的独立性，使得预算能够得到有效的执行其次，事业单位应该加强预算绩效考核，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效考核机制随着财政部门对事业单位内部控制提出了越来越高的要求，作为内部控制中重要组成部门的预算业务控制，应该得到事业单位的重视事业单位一定要及时发现目前预算业务控制中存在的问题和风险，积极采取各种措施，加强事业单位的预算业务控制，从而进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范事业单位的内部控制之间的关系，只要我们在日常工作中做到对以上三对关系的正确处理，就可以使内控制度的优势在单位内充分发挥出来，与此同时，单位各部门要做好协调共同努力，尤其是单位的财政部门、审计部门，要做好对预算部门内部控制的监察，财政部门主管内部控制工作，在日常生活中财政部门除了要提高对预算机构内控制度建设的构造和领导，还要不断促使预算部门提升对财务管理内控制度的充实和完备审计部门是监督部门，除了做好平常的监察监督外，还要定时不定期的对整个预算机构的财务内控制度以及执行度进行监督审查，以督促其健康良性发展、对内做好内部审计，不断提升内审人员的专业素养6内部审计是事业单位财务内控制度顺利进行的重要保障，除了加快完善内审工作制度、提高内审人员的工作地位之外，还要做到建立内审复查程序，即本单位的内部审计工作告一段落后，要在指定的时间段内再核查内审结果的执行情况同时，内审人员专业素养的提升对内控制度的执行和实施的重要作用也不言而喻，内审人员要具备高质量的管理能力、丰富准确的法律知识和熟知本单位的内部规章制度，这几点同时具备才能更好的监督执行内部控制制度的实施

四、结束语预算部门建立内部控制制度是提升本单位财务管理效率的有力手段之一，在市场经济条件下，内控制度的建设将提升预算部门的内部管理、规避运营风险、保证会计信息质量等等方面的作用，尽管如此，预算部门建立内控制度还存在了许多不尽人意的地方，希望本文能够抛砖引玉，使单位领导加大对以预算管理为核心的内控制度建设力度内部控制收支业务管理制度「篇二」2为加强和规范学校财务管理，提高学校经费的使用效益，充分发挥会计的职能作用，保证会计工作依法有序地进行特制订学校财务管理制度如下、学校依据国家规定的要求设置会计机构，配备会计人员，会计人员任免应遵照1国家有关法律的规定、财务人员要热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉国家财务法律法规、规章和国2家统一的中小学校会计制度，有良好的职业道德，严谨的工作作风，办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册，及时办理会计手续，进行会计3核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息、财务人员应将会计凭证，会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理，立卷4归档，妥善保管，销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度，依法5进行会计监督对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正、会计工作人员因工作需要调动或离职，应按规定办理有关交接手续6内部控制收支业务管理制度「篇三」2第一章总则第一条为促进全区教育系统加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，杜绝违法违纪行为，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》试行和其他有关法律法规，结合全区教育系统实际，制定本制度第二条本制度适用于全区公办中等职业技术学校、中小学、幼儿园（以下简称“单位”）和局机关经济活动的内部控制第三条本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控第四条单位内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果第五条单位建立与实施的内部控制，应当遵循下列原则

（一）全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制

（二）重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险

（三）制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督

（四）适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责第七条单位应当根据本制度实施内部控制具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促有关工作人员认真执行第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，经济活动风险评估至少每年进行一次外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面

（一）内部控制工作的组织情况包括是否确定内部控制牵头领导和职能部门，是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制

（二）内部控制机制的建设情况包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离，权责是否对等，是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

（三）内部管理制度的完善情况包括内部管理制度是否健全，执行是否有效

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，工作人员是否具备相应的资格和能力

（五）财务信息的编报情况包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理，是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告

（六）其他情况第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面

（一）预算管理情况包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时

（二）收支管理情况包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形

（三）政府采购管理情况包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务的有关档案

（四）资产管理情况包括是否实现资产归口管理并明确使用职责;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产

（五）建设项目管理情况包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目有关档案并及时办理移交手续

（六）合同管理情况包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制

（七）其他情况第十二条单位内部控制的控制方法一般包括

（一）不相容岗位相互分离合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。