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财务收支审计报告【合集篇】14财务收支审计报告概要篇1根据水利部《关于召开临淮岗洪水控制工程竣工技术预验收会议的通知》（办建管口号）文件的要求，临淮岗洪水控制工程（以下简称临淮岗工程）竣工技术预验收财务审计组于6月16日至19日在安徽省霍邱县对临淮岗工程竣工财务决算进行了预验收财审组由名专家组成（名单附后）；水利部淮河水利委员会，水利部淮委临淮岗工程建设管理局，安徽省水利厅，河南省水利厅等单位的代表参加了会议财审组专家观看了临淮岗工程建设录像，听取了竣工财务决算编制及审计等方面的工作回报，查阅了财务管理、会计核算、审计、专项检查等有关资料，依据基本建设财务管理、竣工财务决算编制规程等有关规定，对《临淮岗工程竣工财务决算》进行了审查经充分讨论，形成了临淮岗工程竣工技术预验收财务审计组报告
一、概算批复情况水利部水总口187号文批复临淮岗工程概算投资万元，中央投资70%,为万元，安徽省投资30%,为万元；国家发展改革委员会以《关于下达第三批治淮骨干工程中央预算内专项资金投资计划的通知》（发改投资口1781号）将中央投资调整为万元，占投资受审的二级工会85%局拨经费20_年（其中15%用于考核）平均到位率为％,20—年平均到位率为虬各单位自留经费到位率参差不齐，不同程度存在欠拨工会经费现象
二、经费支出情况在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面
三、审计中存在的问题
1、重大开支集体研究制度还需进一步规范在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象
2、财务管理要做到全覆盖在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差同时，各子公司工会由于自身业务能力的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范
4、票据的审核管理工作还需进一步加强在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强
5、部分财务人员素质还需进一步提高在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平
6、固定资产管理制度还需进一步完善主要表现在第一，资产管理制度流于形式固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料；第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；第三，工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产财务审计整改报告的整改报告篇4—主任、各位副主任、各位委员我受市政府委托，向市人大常委会汇报市发展和改革局等10个部门20_年度预算执行审计中发现问题的落实整改情况，请予审议
一、高度重视，落实问题整改责任预算执行审计监督是人大监督政府预算的必要方式和有力手段根据市人大对发改局等10个政府部门预算执行情况进行跟踪审计监督的要求，市政府高度重视审计发现问题的落实整改工作市政府主要领导作出批示，要求由市政府分管领导研究，并要求市政府办公室将整改任务落实到相关部门并督促整改市政府办公室也随即召集市财政等10部门负责人进行了专题研究，将问题整改责任分别落实到各责任部门，并由市财政和审计等部门予以指导市发改等10个部门在收到审计报告的内容后，也专门召集局本级及下属单位的财务人员进行专会研究，认真对照存在问题和不足抓好针对性地整改落实通过审计问题的发现及交办，促进了各部门单位理财观念的转变，增强了执行财政、财务制度及相关法律法规的自觉性，也推动了部门预算编制执行的规范化水平
二、认真研究，分类逐项进行整改此次人大对10个部门20—年度预算执行审计共指出三大类11个问题通过前期的积极整改，目前都已得到了一定程度的落实
1、关于部门预决算信息和财务收支情况推行公开力度不够问题的整改按照省委、省政府关于在全省县以上行政机关全面推行政务公开制度的通知的相关规定，结合本次审计问题整改，目前市发改等10个部门已按季将财务报表予以公开，接受内部干部职工的监督其中，市安监局还扩展了公开的内容，把财政预算、财政决算、公车支出、会议支出、电费支出、电话支出等内容进行公开，每季度在单位例会上公开各项指标执行进度
2、关于部分行政事业单位政府采购观念有待加强问题的整改对于审计报告的内容中提出的政府采购方面不够规范问题的整改主要是立足于两个方面一是就该10个部门来看，均进行了对照自查，并明确了在预算编制时统筹考虑年度政府采购物品，并标明物品规格、品质等要素，按规定的程序办妥手续后统一申报采购的整改落实要求二是从市级层面看，由市采购办进一步明确了政府采购工作的要求和流程，尤其是对单一来源采购采取了“经市政府采购办审核后，在浙江省政府采购网公示三天无异议后再实施”的办法加以规范
3、关于行政事业单位的非税收入管理有待完善及部分单位收入编制管理不够完整问题的整改对于上述问题，已由市财政部门根据“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子”的要求，将我市的行政事业单位的非税收入和上级补助收入全部纳入预算,实行了收支两条线管理同时，市财政部门根据省财政厅《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》的要求，对全市的预算外资金进行了分类管理，保证了我市预算外资金可用财力效应的最大化在此基础上，根据中央和省市的相关规定，我市还积极开展了“小金库”全面清查工作，进一步严肃了财经纪律，对全面规范财政支出，推进我市的非税收入管理起到了很好的推动作用
4、关于部门预算安排“一个盘子”还不够到位等系列问题的整改审计报告的内容中指出的“部门预算安排“一个盘子”还不够到位；年中预算追加金额较大；公用经费存在普遍超预算执行；专项支出不规范；会计核算滞后于部门预算执行的要求”等系列问题，主要是近年省、一市要求“实行一般性支出零增长,且公用经费预算压缩5%”的要求与我市原部门预算编制执行相对不够完善所造成的，加之近年来接待支出明显增大等造成了公用经费不足这些情况的出现有其特殊性，但为了有效的解决这些问题，已由市财政部门通过调整和增设相关科目，把相关支出经费列入年度部门预算安排，并实行年终清算，以此来控制一般性支出和专项资金的挤占现象如农业局在项目支出问题整改中将项目前期费用从公用经费支出中调整计入项目支出，以此反映了项目支出的完整性，纠正了专项结余的虚假性；林业局为了加强项目专项资金管理，制定了较严格的项目可行性工作目标及可行的用款计划，按时间进度、用款计划安排拨款10个部门整改措施中基本按照“量入为出，量力而行，收支平衡”的原则，明确了严控“三公经费”，厉行节约，杜绝不必要的费用支出，切实降低行政管理成本的措施
5、关于部门预算编制和会计核算不够细化，业务流程存在脱节问题的整改这一问题主要是由于预算编制和会计核算管理的使用软件不统一所致20—年我市争取列入了全省国库集中收付制度改革的试点单位，通过应用国库集中收付软件，实现了国库资金直接拨付到提供商品和劳务的单位和个人，从而提高了国库资金收付的效率，缩短了资金在途的时间，有效避免了审计报告的内容中所指的“科技专项资金拨入市科技局的部门会计账中，容易混淆专项资金和部门预算资金的使用”这些问题会计核算与国库支付软件不相匹配问题，经过软件升级，已于国库集中支付相衔接根据新《会计法》“单位负责人作为本单位会计行为的责任主体”这一法律责任主体的规定，近几年我们已陆续将会计业务归还到部门单位进行核算，截至今年5月31日，对全市纳入会计核算中心核算的123家单位中的83家已退回到原单位进行会计核算，较好地解决了单位经济业务不全面的问题和固定资产的核算管理问题市财政部门则通过核算中心工作职能的调整和国有固定资产管理软件的使用，使核算中心既能按相关法规的要求转变职能，又能使财政加强对国有资产的统一监管
6、关于部门预算管理制度有待健全和细化问题的整改近几年，我市相继出台了《—市财政专项资金管理办法》、《—市市级财政国库集中支付会计核算暂行办法》、《一市财政支出绩效评价实施办法》、《—市行政事业单位差旅费管理办法》、《—市非税收入管理办法》等多项制度，对于进一步规范财政收支管理，提高财政资金使用绩效，提高预算编制执行的科学化、规范化水平等起到了积极的促进作用但随着经济的快速发展和政策的调整变化，财政管理上也面临许多新情况、新问题，对我市的财政管理工作提出了新的要求因此，我市将根据中央和省、一市深化预算改革的要求，并结合我市部门预算管理实际工作中出现的新情况，不断完善部门预算编制、执行的相关管理办法，加大对我市的市本级基本支出和项目资金管理的调研，稳步推进两者的制度建设
三、注重长效，提升预算管理水平根据我市经济社会发展的形势和要求，不断改进和完善部门预算管理的方式方法是提升政府财税管理水平的重要内容在积极深化上述10个部门预算执行审计问题落实整改的同时，我们将从“生财、聚财、用财、理财、管财”五大职能入手，积极探索，不断创新，不断提高对部门财政资金的管理水平一是不断加强队伍建设一方面是积极推进财政系统“三位一体”组织机构改革，强化预算编制、执行和监督等职能，完善一体化运作机制，为有效的财政管理提供组织保障同时，加强行政事业单位财务从业人员业务知识的教育培训，不断提高财务人员综合业务素质二是继续强化财政监督机制建设加强对重点资金、重点项目的监督和财政工作重要环节、关键岗位的监督，加快“金财工程”建设，提升信息数据分析和决策支持的保障水平三是继续深化财政体制改革推进今年市人大对25个政府部门的预算跟踪审计监督及部门内部财务公开工作同时，进一步推进国库集中支付制度的改革，推行“公务卡”，扩大资金直拨的覆盖面，提高财政资金使用的效率；构建公共支出绩效评价机制，建立健全财政监督管理体系四是进一步严格预算执行以“金财工程”推进为契机，严格按照《预算法》的规定编制部门综合预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出，对专项资金，注重资金使用效益，确保专款专用，不挤占挪用建立和完善支出管理的相关制度，严肃政府采购纪律，深挖节支潜力，从严控制“三公经费”，积极推进公务用车改革，坚决制止铺张浪费财务收支审计报告概要篇5ABC公司:我们审计了后附的ABC公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20—年月日的资产负债表、20—年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任这种责任包括
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础80%,安徽省投资调整为万元，占投资20%其中主体工程投资为万元，安徽省淹没影响处理工程投资为万元，河南省淹没影响处理工程投资为万元，坝区占地及移民安置工程投资为万元，耕地占用税为5808万元投资来源为非经营性基金、财政预算内专项资金、中央水利建设基金、安徽省预算内投资和安徽省水利建设基金工程建设内容包括主体工程、占地拆迁及移民安置、淹没影响处理工程等，其中主体工程包括填筑主坝、副坝，拆除已有10孔深孔闸、加固改建49孔浅孔闸和加固原船闸下闸首，新建12孔深孔闸、14孔姜唐湖进洪闸和临淮岗船闸，扩挖上、下游引河规划安置人口人，永久占地万亩，临时占地万亩主体工程施工总工期5年
二、计划下达及资金到位情况
（一）计划下达
1、水利部淮委于-分9次累计向淮委建管局下达临淮岗工程的中央投资计划万元，详见下表
2、安徽省水利厅于-20分13次累计下达临淮岗工程的安徽省配套投资计划万元，详见下表中央投资计划与安徽省地方投资计划已全部下达完毕
（二）资金到位累计到位资金万元，其中中央投资到位为万元（非经营性资
三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及20_年度的经营成果和现金流量中国注册会计师中国注册会计师中国二O—年月日财务收支审计报告概要篇6根据审综字【20】_号审计计划安排，审计小组于20—年一月—日至一月.日，对—市日用杂品公司19—年度财务收支进行了就地审计审计总金额825万元，违纪总金额为、07元应缴金额为、40元现将审计结果报告如下
一、基本情况—市日用杂品公司是—市供销社所属中型企业19—年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干公司下属11个独立核算单位该公司于19—年一月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元全年销售额1972万元，实现利润总额
67、4万元
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元19—年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼该公司—日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足，19—年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19—年一月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设
3、挪用流动资金220—元，为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄220—元其中，生活站19—年一月和一月共买H000元，日杂站19—年—月和19—年一月共买元此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润、07元该公司19年末鞭炮回扣收入、28元挂账，未进当年决算按年末鞭炮库存额、15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣、21元，实际多留了、07元未进决算，影响了当年利润的真实性
5、截留出租收入列账外3620_该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实租金由行政科收到其中19—年一月到—月收入1105元19—年一月至一月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款合计应缴金额120—元
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款220—元
3、对挪用流动资金220—元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款220,中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元
4、对截留鞭炮回扣收入、07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款
8016、40元
5、对截留出租摊床收入列账外3620—题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴
四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用如实、准确地反映企业财务成果村庄财务审计报告篇7根据国家监察局等三部委的指示精神，按照一农委函
[20]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对—镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下
一、基本情况一镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中机动地32,279亩，截止到20_年末资产总额—万元，其中流动资产7万元，固定资产万元债权总额万元，债务总额2,万元，其中银行贷款万元，信用社贷款675万元，应付款万元，抬款万元，其中中新增抬款万元
二、财务审计出的问题及处理意见
1、政府20—年违规批准发放各种奖金316,200元处理意见按照《一省农民负担管理条例》第八条规定定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半—镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令—镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体
2、机动地发包以据代合同万元处理意见按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导
3、村级支出考察费82,700元处理意见村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销
4、白条子支出23,000元处理意见限期在七月三十日前补办合法有效票据
5、派出所收费2,500元处理意见按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体
6、涉农部门乱收费现象依然存在⑴、党校培训费10,960元⑵、宣传部资料费:5,750元⑶、县纪委资料费570元⑷、县团委资料费1,200元⑶、县妇联资料费2,615元
6、征兵费9,100元处理意见对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计
三、几点建议
1、建议—镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金,任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理以上处理意见由—镇经管中心全程监督执行审计报告的内容篇8公司领导一集团审计部HK审计组于一年一月一日一_年一月一日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关现将审计的情况汇报如下
一、JL省HK公司概况
1、HK公司于1999年一月一日登记注册，注册资本为人民币一万元经营范围为批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件股权结构为
2、机构设置公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处
3、领导班子成员三人总经理、副总经理、业务处长公司现有职工（包括办事处）—人
4、截止20—年一月一日，HK公司资产总额一万元，负债总额一万元，净资产一万元，库存存货一万元；20—年1月一3月，主营业务收入一万元，成本费用总额—万元，亏损—万元；发货—万元，回款—万元（其中清欠—万元）HK大药房资产总额―万元，负债总额一万元，净资产—万元；20__年1月一3月，销售收入—万元，费用总额一万元（包括在公司发放的工资—万元），亏损一万元
二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展具体表现为
1、财务工作方面极不规范表现在
①、部门工作混乱物流会计在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面
②、会计岗位职责分工不合理物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患
⑤、账簿登记不规范封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难
2、物流帐务不全且不准确表现在
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作
3、电算化分工不合理由于只对一人进行了电算化的培训,未让费用会计参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和—公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能财务收支审计报告概要格式篇9根据《中华人民共和国审计法》的规定，20_年4月1日起至5月20日，铜官山区审计局对铜官山区城市管理行政执法局（以下简称区执法局）20—年度财政财务收支情况进行了审计
一、基本情况及评价意见区执法局为区政府职能部门，主要负责全区城市建设工作、全区城市管理行政执法工作以及全区范围内市容环境卫生的管理工作20__年度账面反映实际收到万元，其中财政补助收入万元20__年度账面反映实际支出万元审计结果表明，区执法局整体支出情况较好，预算编制基本金为万元，财政预算内专项资金为万元，水利建设基金为万元）,安徽省投资到位为万元（预算拨款为万元，水利建设基金为万元）见下表中央基建基金拨款到位情况表单位万元安徽省地方配套投资到位情况表单位万元中央投资与安徽省地方配套投资已全部到位
三、投资完成及交付资产情况截止到月31日，临淮岗工程共完成投资万元其中建筑安装工程投资万元，设备投资万元，待摊投资万元，其他投资万元淹没影响处理工程、占地拆迁及移民安置工程共批复概算万元，由项目法人分别与豫、皖两省水利厅签订包干合同，由两省水利厅负责组织实施，投资全部完成（其中万元列入未完工程）截止2月日，已形成交付使用资产万元，其中淮委建管局实施部分（主体工程）万元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程万元，安徽省淹没影响处理工程万元，河南省淹没影响处理工程万元，占地拆迁及移民安置万元
四、投资包干节余科学且执行情况良好但审计中也发现挤占专项经费支出等一些问题
二、审计发现的主要问题
（一）事业支出中“人员经费”中用于工资及福利支出超过了预算指标，挤占了专项经费支出20_年度，该单位人员经费中用于“工资及福利支出”预算数万元，20—年度“工资及福利”实际发生支出万元，超支万元
（二）未设置固定资产的台账，无法对该单位占有的固定资产进行盘点核实
（三）债权、债务长期挂账，没有及时清理，建议该单位加大收回款项的力度
三、审计发现问题的整改情况对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告的内容区执法局高度重视审计发现的问题，认真进行纠正和整改一是在今后的工作中严格遵守《预算法》及相关规定，对年初下达的部门预算执行过程中需要变更的事项，及时办理审批手续二是在编制部门预算时，进一步细化项目支出内容三是及时清理长期挂账的债权、债务四是建立固定资产的明细账，对实物资产进行管理财务收支审计报告概要标准篇10
一、—年初预算情况—年初预算数为万元，其中人大运行万元，政府相关机构运行（含集镇街场建设10万元）万元，其他政府相关机构（企业办）万元，财政行政运行万元，人口与计划生育万元，团体事务万元，党委行政运行万元，科委万元，文化万元，社保万元，财政匹配失业保险金万元，行政退休万元，事业退休22万元，死亡抚恤（遗属补助）万元，环境卫生1万元，城乡社区（村规）万元，农业事业（农业农技、兽医）万元，林业事业机构19万元，水利事业运行16万元，对村民委员会和党支部补助7万元（含村级奖金、转移支付）
二、一年财政预算支出情况一年共计完成一般财政预算支出万元，占年初预算数万元的虬比年初预算数增万元，增幅为%,分类支出情况是
（一）人大事务支出万元
（二）政府及相关机构事务支出万元
（三）其他政府相关机构（企业办）支出万元（含乡村公路5万元）
（四）财政事务支出万元
（五）人口与计划生育事务支出万元
（六）共产党事务支出2万元
（七）群众团体事务3万元
（八）科学技术支出万元
（九）文化体育传媒支出万元
（十）社会保障和就业支出万元，（其中含行政运行、失业保险补助、行政事业离退休支出、死亡抚恤支出）
（十一）环境卫生支出1万元
（十二）城乡社区事务支出万元，（含集镇建设）
（十三）农林水事务支出万元，（含农业、林业、水利、农业生产资料补贴、农业综合改革支出、对村民委员会和党支部补助）
（十三）住房俣障支出万元（财政匹配住房公积金）
（十四）其他支出55万元（基层政权建设）
三、20_年财政支出预算情况20—年的财政支出预算正在进行，具体数据尚未确定
四、一年来所做的主要工作
（一）认真组织，精心编制上报了一年决算和—年支出预算
（二）认真进行日常业务核算，及时办理我镇与上级各部门的经济业务往来以及镇级各单位、各村的资金拨付、核报等工作
（三）继续加大了支农惠农工作力度，加强支农惠农政策宣传，尽可能的让广大人民群众真正享受到国家支农惠农政策的实惠，进一步规范惠农一折通的管理利用一折通发放农资综合补贴资金万元，发放农作物良种补贴万元，发放适期退耕还林补助资金25万元，兑现退耕还林粮食调运费6万元，兑现新家园建设安居房补助96万元，兑现草原生态补贴万元，利用一折通发放摩托车、家电下乡补贴93万元，其中摩托车1045辆，补贴资金万元；家电1398件，补贴资金万元
（四）兑现移民影响生产生活补助资金382万元
（五）加强项目资金管理，强化监督，—年继续实施了整村推进、国债人饮安全项目、集镇街道建设、乡村公路建设等基础设施项目，有效的改善了我镇农村农业的基础设施条件，完善了镇村、村组交通条件进一步促进了我镇农村经济、社会的健康发展
五、20—年工作初步计划20__年，我镇的财政财务工作将在镇党委政府的领导下，在县级各相关部门的帮助指导下，继续抓好各项工作，主要工作重点初步计划是
（一）继续加强财政财务工作人员的思想政治、业务技能学习，更好的适应新形势下不断改革完善的财政财务工作的需要
（二）抓好日常业务处理，进一步规范财务核算，及时、准确的提供财务信息，发挥好参谋作用
（三）进一步加强对各类项目资金的管理，加大对项目资金的使用监督力度，确保项目资金使用安全和工程的顺利实施
（四）服务好农业农村工作，加强对国家支农惠农政策的宣传，认真做好各类支农惠农资金、摩托车、家电下乡补贴等的兑现工作
（五）随着机构改革的进行，加强对各部门的资产管理，按规定要求进行资产清理，如实进行资产的增减核算近年来，各村通过努力及在各级各部门的关心下，在房屋建筑物、办公设备等方面得到了较大的改善，财政、村级会计委托代理服务中心应加强对各村资产的清查，如实做好各村的资产增减入账工作
（六）进一步规范村级财务，做到村级报账及时、完整、准确，按时进行会计核算，准确为各村反馈财务信息加大对村级各类财政性资金以及其他往来款项资金使用的监督管理力度一年来，我镇的财政财务运行正常，确保了人员经费、公用经费、机构运行的需要，并想方设法筹资进行了多项事业的发展今后我镇财政财务工作将在党委、政府指导下，人大、纪委监督下，不断加强业务人员思想政治、业务技能学习，提高思想、业务素质；提高管理水平，强化管理与监督，提升服务质量；加强财政债务风险防范意识，努力化解债务总之，我镇的经济虽然有了较大的发展，但与整体经济社会的发展相比还有较大差距，还需全镇广大干部、人民群众一起齐心协力，通力合作，共同促进我镇经济社会的健康、和谐发展财务收支审计报告概要篇11各位合作社成员合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告的内容如下
一、20—年合作社收入总计元，收入情况如下销售商品石蛙斤元销售石蛙幼苗只元销售石蛙种苗600对元销售礼品石蛙元销售成员生产资料，如黄粉虫、蚯蚓种元上级扶持拨款元新增合作社成员入股元学员参观学习费元
二、20__年合作社支出总计元，支入情况如下基地建设费元收购合作成员养殖石蛙元采购合作社成员所需生产资料元组织合作社成员交流经费…00元养殖石蛙种蛙繁殖成本元繁殖场人工工资元黄粉虫，蚯蚓养殖成本元合作社办公经费元合作社招待经费元交通费元维修（护）费元电费元综上所述，合作社20—年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利元预留元作为20_年生产运营经费元，总共元用于合作社成员分红
三、问题与意见其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”0正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益财务收支审计报告概要篇12
一、自查自纠工作组织开展情况徐州地铁项目部自接到公司文件通知后，认真组织学习，依公司《中铁十二局集团第四工程公司有限公司财务收支检查工作方案》有关规定，成立了以项目经理为组长，财务人员为成员的自查小组，在会计基础、会计核算、资金管理、固定资产、资产管理、税务管理、“小金库”治理、社保金提取等方面开展自查自纠工作，对于发现的问题及时整改
二、财务自查分析总结
（一）财务基础工作自查项目部根据会计业务需要及公司相关规定设立了健全的财务管理制度组并建立了会计机构、配备了会计人员和专职出纳员，由取得相关资格证书的职工出任并遵循了直系亲属回避制度，岗位人员职责清晰、符合规定，会计凭证的粘贴、装订、报账手续及流程基本符合此次检查的工作要求，部分零星发票正在整改中，会计报表根据公司要求上报，上报数据及时准确无遗漏
（二）会计核算自查切实规范徐州地铁项目财务管理与会计核算，规范会计确认、会计计量和会计报告，结合徐州地铁2号线09标一工区管理体制和管理模式的实际情况，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》、公司《会计核算办法》及集团公司有关规定，编制了会计核算方法，在会计核算方法和会计政策选择上严格遵循会计准则和集团公司统一的会计政策办法，项目部建立了责任成本管理及核算实施办法并按公司规定及时编制上报
（三）资金管理工作自查项目部银行账户管理使用及票据管理情况严格根据公司规定及相关法律法规执行操作、按照公司规定定期进行库存现金盘点、抽检和银行存款对账调节，不存在白条抵库、不存在个人大额备用金长期挂账及大额备用金整借整还情况；我项目部20__年9月进场，由于合同等各类因素的影响，公户一直未能开设，经考量，垫资款打到个人卡上作为前期资金周转费用一次取出留作工程施工用项目资金的支付审批手续及程序符合公司规定
（四）固定资产管理自查因新上项目，无固定资产购置的情况一旦产生必定按公司规定进行确认和计提并定期盘点，确保账实相符；临时设施、周转材料按规定摊销，做到账务处理依据充分、手续齐全
（五）资产管理工作自查项目部资产的购置已经严格按照公司规定进行了审批并组资；不存在与业主签订租车协议且车辆等购置申请报告不存在“给业主使用”等字样，不存在经营费用购置车，不存在有车辆实力，没有车辆保险费，维修等费用开支情况；不存在安排亲属人员机械设备之类的参与其中，严格按照集团公司及公司的规章制度执行
（六）税务管理工作自查财务人员有较强的税务防范意识，做到无发票不审核不支付，降低企业的纳税风险；个人所得税足额扣缴
（七）“小金库”治理工作自查项目部建立和完善了长期有效的“小金库”防范机制，杜绝“小金库”现象
（八）社保金提取自查社保基金、工会经费等已足额计提，不存在少提或多提的情况
三、企业依法合规经营情况
（一）劳务队录用、合同签定自查项目部在劳务队录用方面严格按照公司规定的劳务队伍录用审批流程进行，欲在我项目部进行劳务分包的队伍，先提供资质项目部检查是否符合要求，对符合一一资质要求的劳务队，上报公司进行审批，审批合格后再请公司成本部门派专人来项目部协助项目部计划人员进行合同谈判,临淮岗工程共形成节余资金万元，占概算总投资的其中淮委建管局实施部分（主体工程）实现投资包干节余为万元，占对应概算；安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为万元，占对应概算；安徽省淹没影响处理工程为万元，占对应概算
五、预计未完工程投资及预留费用截止到年12月31日，未完工程及预留费用合计为9,万元,其中未完工程为5,万元，预留费用为4,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的虬经审计确认，截止203月17日，临淮岗工程未完工程及预留费用总额为6,万元，其中未完工程3,万元，预留费用3,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的，符合验收规程要求未完工程投资及预留费用完成情况详见下表临淮岗工程未完工程投资及预留费用表单位元
六、财务管理情况为做好临淮岗工程的财务管理工作，水利部淮委、安徽省水利厅高度重视，加强监督指导淮委建管局作为项目法人，在严格按照国家关于水利建设资金使用的管理规定使用建设资金的基础上，结合临淮岗工程建设实际情况制定了一系列内部控制制度，以保证所签定的合同单价符合公司指导价规定，未出现实际支付单价高于合同单价的情况
（二）劳务合同执行自查我项目部不存无合同施工、无合同付款、超计价、超付款及大额现金支付劳务款等情况，严格按照合同约定进行施工，在施工过程中禁止劳务队进行资质更换、二次分包或转包，禁止对劳务队进行合同外补偿，劳务队施工完成后及时签定结算协议
（三）劳务台账自查在日常工作中，按照工作内容，及时登记更新各种台帐，如《劳务合同管理台帐》、《劳务计价流水台帐》、《单项工程计价台帐》、《劳务队结算台帐》等
（四）物资设备采购自查本项目暂未大宗采购物资如工程后续开展后，需采购，则严格按招投标管理办法执行项目部自购材料采购时也会按照三比一择的方式进行询价比采购且采购发票与合同签订和收款单位相一致，没有亲属之类的人员参与其中
（五）安全质量自查我项目部自开工以来，未发生任何质量安全事故，不存在任何处理费用；在徐州市政府、业主、监理、指挥部等单位组织的质量安全大检查中发现的质量、安全、文明施工问题，均已按要求完成整改并及时以书面形式予以回复，整套程序闭合
（六）公用文书自查集团公司、工程公司的项目任职和成立文件尚未发至项目，上报申请的人员任命符合业主的要求其他会议记录、工作总结、汇报材料等无潜在风险
四、重大经济决策情况重大经济决策自查项目部“三重一大”事项严格按公司党组[20_]60号文要求，重大检查事项，重要设备购置、大宗物资采购及人事的任用都严格召开党工委会议进行集体讨论研究决定,无违法违规问题大额资金的支付都需要项目经理和党政主管共同会审签字后进行支付，严格执行公司规定
五、企业领导人员遵守廉洁自律规定情况我项目部严格遵守集团公司下发的《四项基本制度》，不存在领导人员滥用职权安插亲属包工队、机械设备为本人及亲属谋取利益的行为，所有劳务队、材料供应商、设备租赁单位的选用、单价谈判等要经常项目部党委、领导班子集团上会讨论，然后按照会议结果录用劳务队、材料供应商、设备租赁单位财务收支审计报告概要篇13该企业委托审计的背景因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配因此该审计报告的内容的构思是
一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成
二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题
三、该企业已封账，调账不能进行财务状况按调账前叙述审计报告ABC有限公司因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20_年1月1日至20—年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序
一、基本情况贵公司于20—年—月—日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表—，经营范围销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司其中，建筑工程分公司于20_年4月注销
二、审计情况
（一）财务收支情况
1、收入情况20—年1月1日至20_年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元,其中20―年实现销售收入72,526,元，20_年实现销售收入67,487,元，20__年实现销售收入6,636,元，20年1至4月实现销售收入404,元收入组成
①通信工程及设计收入34,087,元，
②器材销售收入111,579,元，
③物管收入250,元，
④委托代办收入1,135,元
2、成本费用情况20—年1月1日至20__年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465,元，所得税2,123,元销售成本组成
①通信工程及设计成本29,272,元，
②器材销售成本99,032,元，
③物管成本92,元，
④委托代办成本1,050,yG o
3、利润实现情况20—年1月1日至20—年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元其中
①20_年实现净利润3,988,元，
②20_年实现净利润630,元，
③20__年实现净利润322,元，
④20—年1至4月净利润T,319,元
（二）资产负债及所有者权益状况
1、资产情况截止20—年4月30日，贵公司资产总额21,213,元其中:货币资金428,元，应收账款7,127,元，其他应收款3,103,元,坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净值1,368,元，土地使用权5,386,元固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件
2、负债情况截止20—年4月30日，贵公司负债总额12,560,元其中应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元，其他应交款3,元，其他应付款7,971,元应付账款及其他应付款明细表见附件
3、所有者权益情况截止20—年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈余公积906,元，未分配利润2,446,元资本公积的形成情况
①20—年1月1日至20_年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额，
②20_年结转83,元，系劳服司遗留盈余公积的形成情况
①20年1月1日至20年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取，
②20_年结转31,元，系劳服司遗留
三、存在问题
1、截至20—年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,元，工会经费248,元，教育经费202,元，劳动保险费1,102,元，福利费147,元，共计6,351,元经审计，系20_年至20_年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符
2、截至20—年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元经审计，系贵公司代职工支付的所得税根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算
3、截至20—年4月30日，实收资本2,180,元，营业执照注册资金2,750,元，两者不一致
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20—年1月1日至20—年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定
2、对审计报告的内容所述问题按相关法规制度规定处理附送
1、20—年4月30日资产负债表；
2、20—年1月1日至20—年4月30日损益表；
3、固定资产明细表；
4、应收账款及其他应收款明细表；
5、应付账款及其他应付款明细表财务收支审计报告概要篇14
一、基本情况贵公司于1998年—月一日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表—，经营范围销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司其中，建筑工程分公司于20—年4月注销
二、审计情况
（一）财务收支情况
1、收入情况20_年1月1日至20—年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中20—年实现销售收入72,526,元，20_年实现销售收入67,487,元，20—年实现销售收入6,636,元，20年1至4月实现销售收入404,元收入组成
①通信工程及设计收入34,087,元
②器材销售收入111,579,元
③物管收入250,元，
④委托代办收入1,135,元
2、成本费用情况20_年1月1日至20—年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465,元，所得税2,123,元销售成本组成
①通信工程及设计成本29,272,元
②器材销售成本99,032,元
③物管成本92,元
④委托代办成本1,050,元
3、利润实现情况20—年1月1日至20—年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元其中
①20_年实现净利润3,988,元
②20__年实现净利润630,元
③20—年实现净利润322,元
④20—年1至4月净利润-1,319,元
（二）资产负债及所有者权益状况
1、资产情况截止20—年4月30日，贵公司资产总额21,213,元其中:货币资金428,元，应收账款7,127,元，其他应收款3,103,元，坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净值1,368,元，土地使用权土38使元
2、负债情况截止20—年4月30日，贵公司负债总额12,560,元其中应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元，其他应交款3,元，其他应付款7,971,元
3、所有者权益情况截止20—年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈余公积906,元，未分配利润2,446,元资本公积的形成情况
①20—年1月1日至20—年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额
②1999年结转83,元，系劳服司遗留盈余公积的形成情况
①20_年1月1日至20_年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取
②1999年结转31,元，系劳服司遗留
三、存在问题
1、截至20_年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,元，工会经费248,元，教育经费202,元，劳动保险费1,102,元,福利费147,元，共计6,351,元经审计，系1999年至20—年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符
2、截至20—年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元经审计，系贵公司代职工支付的所得税根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算
3、截至20_年4月30日，实收资本2,180,元，营业执照注册资金2,750,元，两者不一致
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20—年1月1日至20—年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定会计核算及财务管理取得了良好的效果，保证了资金安全，对工程安全和干部安全也起到了积极作用
七、审计检查情况临淮岗工程作为“十五”期间治淮骨干工程，自正式开工建设以来，经历了国家—南京特派办审计，国家发改委重大项目稽察办、水利部稽察办的稽察，水利部委托南京兴光会计师事务所的财务检查等共8次审计稽查对审计、稽察和财务检查中发现的问题，淮委建管局均按有关要求进行了整改水利部委托北京万隆松德会计师事务所于20_年3月12日至4月16日对总体竣工决算进行了审计出具了（审计报告的内容）、审计认为临淮岗洪水控制工程按照国家批准的建设内容和标准完成建设任务，投资控制在批准概算范围内，并形成一定节余，项目建设过程中认真执行项目法人责任制、招投标制、建设监理制和合同管理制认真按照建设单位会计制度和财务管理办法进行财务管理，内部控制制度健全有效积极顺应国库集中支付改革，该项目是中央财政第一家财政直接支付改革试点成功项目，国库集中支付改革成功实践，保证了资金安全，对工程安全和干部安全起到了积极作用工程竣工财务决算报告符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》的要求，反映了该工程项目投资完成情况，能够作为该项目竣工
2、对审计报告的内容所述问题按相关法规制度规定处理验收的依据
八、竣工财务决算报告编制情况20_年1月，项目法人就开始着手临淮岗工程竣工财务决算的编制工作根据水利部《关于临淮岗洪水控制工程验收有关问题的批复》（办建管[20_]123号）精神,依照水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-20__）（水国科[20__]39号）,结合临淮岗工程建设管理的特点和实际情况，淮委建管局制定了《临淮岗洪水控制工程竣工财务决算编制方案》（临建管[20—]2号），该方案包括编制依据，结构体系，编制主体、对象及分工，组织实施及编制进度，编制程序及方法，编制口径及要求等，妥善解决了竣工财务决算编制工作中遇到的技术难题，该方案有效地保证了临淮岗工程竣工财务决算的编制质量和编制进度临淮岗洪水控制工程是国家重点治淮工程，建设周期长、单项工程多、管理要求高主管部门及项目法人高度重视竣工财务决算编制工作，水利部、淮委对竣工财务决算编制工作进行了业务指导20_年10月至20—年12月，先后编制完成主体工程（分淮委实施部分和安徽省实施部分）竣工财务决算、河南省淹没影响处理工程竣工财务决算、安徽省淹没影响处理工程竣工财务决算和坝区占地及移民安置工程竣工财务决算等5个单项竣工财务决算,并通过了竣工决算审计20—年2月，在统一调整竣工决算基准日为20—年12月31日后，淮委建管局编制完成了总体工程竣工财务决算20_年4月，根据北京万隆松德会计师事务所对总体工程竣工决算审计意见，对总体竣工财务决算进行了调整20_年6月，淮委组织相关专家对总体竣工决算进行了审核，认为总体决算编制内容全面、数据准确、资料完整、重点突出，符合竣工财务决算编制规程规定，总体竣工财务决算如期编制完成并通过审计，为总体工程竣工验收创造了条件
九、意见和建议
（一）严格按照基建程序加快未完工程的施工进度，对预留费用本着节俭原则使用
（二）该项目共实现包干节余元，其中淮委建管局实施部分为元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为元，安徽省淹没影响处理工程为元包干节余资金的处理应严格按照《基本建设财务管理若干规定》（财建口4号）执行
（三）抓紧清理、结清往来款项
十、验收结论临淮岗工程是国家重点水利项目水利部、安徽省政府、淮委等对临淮岗工程建设高度重视项目法人、各建设主体严格管理，工程已按批准的内容完成，工程竣工财务决算已通过审计财审组认为临淮岗工程财务管理、会计核算规范，投资控制有效竣工财务决算编制符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-20__）o同意提请竣工验收委员会验收财务收支审计报告概要篇2根据《审计法》及县人民政府《关于20—年度审计项目计划安排的批复》（广府字[20__]14号文）的安排，我局于2007年11月7日对广昌县教师进修学校20_年度财务收支进行了就地审计
一、基本情况广昌县教师进修学校为全额拨款事业单位，隶属县教育局2006年底实有职工23人（其中在职人员14人，退休9人）下设3个股室，主要承担全县中小学教师继续教育工作及成人大学学历的教育20__年收入总计元，其中教育经费拨款422,元，上级补助收入元，事业收入113,元；全年支出总计元，其中事业支出586,元（人员支出元，公用支出元，对个人和家庭的补助支出元），上缴县级财政支出元截止2006年末县教师进修学校资产总额322,元，负债总额1,元，净资产321,元，固定资产290,元
二、审计发现的主要问题至20年12月止，应收及暂付款中失业保险金个人部分余额元及防洪保安基金余额750元未收回，占用单位可用资金，违反了《事业单位会计准则（试行）》的规定
三、审计意见和建议该单位能建立健全内控制度，严格执行一支笔审批，所有经费统一管理使用，坚持量入而出建议进一步加强财务管理，严格按有关会计制度核算财务收支审计报告概要篇3关于对—单位年度工会经费预算执行情况的审计报告的内容按照号文件安排，—工会经审委成立了审计工作组,于9月9日―11月4日对等单位工会20—20—年工会经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计，受审单位工会对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责我们通过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情况报告如下
一、经费收入情况
1、―工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴—工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动提供了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余经统计，。
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