《税收优惠政策解读》课件

税收优惠政策解读本次专题讲解将深入剖析财政部/税务总局2024年最新出台的税收优惠政策，重点聚焦于创新驱动、制造业振兴、小微企业发展与就业促进等关键领域通过系统梳理最新政策框架，结合实际案例解析，帮助企业和个人准确把握税收红利，降低税负，提升经营效益，为中国经济高质量发展注入新动能我们将从基础概念入手，逐步展开政策框架，分析不同群体适用的优惠措施，重点解读制造业与科技创新领域的专项支持，并提供实务操作指南目录税收优惠基础政策总体框架重点群体政策税收优惠的定义、目的与核心意义专项类、普惠性、区域性三大体系支持大学生、退役军人等群体创业就业制造业与科技创新政策实务指南研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等申报流程、误区防范与案例分析

一、税收优惠政策基础概念定义与本质政策目的主要类型税收优惠政策是国家通过减免税收、旨在支持特定产业发展、促进就业创涵盖企业所得税、个人所得税、增值降低税收负担的一系列财税措施，属业、激励科技创新、优化产业结构、税、消费税等税种的减免、抵扣、降于国家宏观调控的重要工具，体现国引导资源合理配置，助力经济高质量低税率、加速折旧等多种形式，形成家经济发展导向发展多层次、全方位的支持体系税收优惠的核心意义微观层面宏观层面直接降低企业税负，减轻经营压力，提升企业利润空间，增强市优化营商环境，增强市场活力，提升经济发展内生动力场竞争力引导产业结构调整，促进资源向高新技术、先进制造业等领域集激励企业增加研发投入，提升创新能力，推动技术进步和产品升中级服务国家重大战略，支持区域协调发展，助力共同富裕和乡村振鼓励就业创业，为大学生、退役军人等重点群体提供税收支持，兴促进社会稳定

二、我国税收优惠政策的总体框架区域性政策特定区域定向支持专项类政策针对特定行业和领域普惠性政策面向所有企业的基础支持我国税收优惠政策形成了三位一体的立体架构，从基础普惠到专项扶持，再到区域差异化支持，构建了全方位的政策支撑体系这一框架覆盖了产业链、创新链、资金链、人才链的各个环节，为经济高质量发展提供了强有力的税收支持各层级政策相互衔接、相互补充，形成了梯度推进、精准施策的政策合力，有效解决了不同发展阶段、不同行业领域的差异化需求专项类政策简介高新技术产业高新技术企业认定与税收优惠、技术转让所得减免、研发费用加计扣除等政策，支持企业加大研发投入，提升自主创新能力先进制造业制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%，设备器具一次性税前扣除，增值税留抵退税等政策，降低制造业企业生产成本节能环保产业资源综合利用企业所得税优惠、环保专用设备投资抵免、合同能源管理项目所得税减免等政策，促进绿色低碳发展教育文化产业教育、文化事业税收优惠，出版物增值税优惠，科普活动的税收减免等政策，支持文化教育事业发展普惠性政策简介万1000小规模纳税人门槛增值税小规模纳税人年销售额提高至1000万元以下万300小型微利企业标准年应纳税所得额不超过300万元的企业可享受阶梯式税收减免50%六税两费减免比例对小型微利企业和个体工商户减按50%征收100%研发费用加计扣除企业研发费用加计扣除比例提高至100%普惠性税收政策是我国税收体系的基础层，覆盖面广、受益主体多，对稳定经济增长、促进就业创业具有重要意义2024年，国家进一步完善小微企业和个体工商户的税收优惠政策，让减税红利惠及更多市场主体区域性政策简介海南自由贸易港上海浦东新区西部大开发区域实施企业所得税15%优惠税率，对鼓励类重点产业企业减按15%税率征收企业所得西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率产业企业减按15%征收企业所得税，对符税，对在浦东新区设立的外资研发中心采征收企业所得税，西部大开发企业所得税合条件的高端人才和紧缺人才个人所得税购国产设备全额退还增值税，支持浦东打优惠目录进一步扩大，支持西部地区加快实际税负超过15%的部分予以免征造国家创新高地发展和产业转型升级

三、重点群体税收优惠政策大学生创业就业大学生创办小微企业、个体工商户，可享受定额减免增值税、所得税政策，对招用毕业年度高校毕业生的企业按每人6000元定额减免税收退役军人自主创业自主就业退役士兵创办企业，可享受定额减免增值税、所得税政策，对招用退役士兵的企业按每人9000元定额减免税收，期限最长可达3年脱贫人口就业创业脱贫人口、农村低收入人口创办企业，可享受相关税收减免，企业招用脱贫人口可按每人7800元定额减免税收，支持巩固拓展脱贫攻坚成果登记失业人员再就业登记失业半年以上人员创办企业，可享受相关税收减免，企业招用登记失业人员可获得定额税收减免，促进失业人员再就业创业就业税收优惠主要内容企业吸纳就业优惠自主创业优惠招用特定群体员工的企业可享受定额减特定群体创办企业可享受定额减免增值免增值税、所得税税、所得税社保费用减免创业担保贷款贴息招用特定群体的企业可享受社会保险费符合条件的创业者可获得创业担保贷款补贴财政贴息支持创业就业税收优惠政策适用范围广泛，覆盖脱贫人口、登记失业半年以上人员、离校未就业高校毕业生、退役军人等五类重点群体，对促进就业创业、稳定社会发展具有重要意义就业重点群体认定条件群体类别认定条件认定部门登记失业人员在公共就业服务机构登人社部门记失业半年以上的人员脱贫人口原建档立卡贫困人口和乡村振兴部门脱贫不稳定户、边缘易致贫户退役军人自主就业退役士兵退役军人事务部门高校毕业生毕业年度内尚未就业的教育部门高校毕业生农村转移劳动力在农村户籍地外就业的人社部门农村劳动力就业重点群体认定是享受税收优惠政策的前提条件，各类群体有明确的认定标准和认定部门认定程序规范化、标准化，确保政策精准落地，真正惠及需要帮助的群体重点群体税收优惠享受方式资格认定由相关部门出具证明税收计算按规定计算减免税额申报享受税务申报表填报减免信息资料留存保存相关证明备查重点群体税收优惠采用定额减免方式，如企业招用特定群体，每招用1人可定额减免增值税、所得税例如招用登记失业人员每人每年可减免4800元，招用退役士兵每人每年可减免9000元，招用脱贫人口每人每年可减免7800元，期限最长可达3年个人从事个体经营的，定额减免金额根据群体类型有所不同，通常为每户每年14400元，可连续享受3年优惠申报与管理资格认证相关部门出具证明网上申报电子税务局填报申请核实审批税务机关审核确认资料归档保存相关证明5年企业和个人在申报享受税收优惠时，需要规范填报申报表并保存相关证明材料根据最新政策，优惠资格认定实行先享受、后备查管理方式，但企业和个人需对资格条件的真实性、准确性负责，并按规定期限保存相关证明资料各部门建立了信息共享机制，人社、乡村振兴、退役军人事务等部门定期向税务部门推送符合条件人员信息，税务部门据此进行后续核查，实现部门联动、数据共享案例大学生创业税收减免应用

四、科技创新领域税收优惠政策科技创新是国家发展的核心驱动力，2024年财政部、税务总局进一步完善和强化了科技创新领域的税收优惠政策，着力支持企业创新全流程从基础研究、应用研究到成果转化，形成了全链条的税收支持体系这些政策措施旨在降低企业研发成本，提高自主创新能力，促进科技成果转化，推动产业升级和经济高质量发展企业可以根据自身研发活动特点，选择适合的税收优惠政策组合，最大化享受政策红利科技创新主要优惠类别研发费用加计扣除企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销高新技术企业税收优惠国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，较一般企业25%的法定税率大幅降低同时，技术先进型服务企业也可减按15%的税率征收企业所得税技术转让所得减免居民企业转让技术，一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税设备器具加速折旧企业新购进的研发和生产经营设备器具，单位价值在500万元以下的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除研发费用加计扣除政策适用范围费用范围2024年，研发费用加计扣除政策扩大到所有行业企业，制造业符合加计扣除的研发费用包括六大类企业研发费用加计扣除比例提高到100%，适用范围覆盖基础研

1.人员人工费用究、应用研究和试验发展三个阶段

2.直接投入费用•制造业企业研发费用加计扣除比例为100%

3.折旧费用•科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%

4.无形资产摊销•其他行业企业研发费用加计扣除比例为75%

5.新产品设计费等

6.其他相关费用其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%高新技术企业所得税优惠自主知识产权科技成果转化企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服企业从事高新技术产品（服务）的收研发投入强度务）在技术上发挥核心支持作用的知入占企业当年总收入的比例不低于识产权的所有权60%最近一年销售收入在5000万元以下的研发组织管理企业，研发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%；5000万元至2亿元企业建立完善的研发组织管理体系，的企业不低于4%；2亿元以上的企业不具有持续创新能力，在科技人员占低于3%比、研发投入等方面符合要求高新技术企业认定后，可减按15%的税率征收企业所得税，较一般企业25%的法定税率大幅降低，有效期为三年期满后，企业需重新认定，继续符合条件的可再次享受优惠设备器具一次性税前扣除设备范围广泛政策期限延长现金流优势明显企业新购进的各类研发和生该政策原定执行至2023年与传统折旧方法相比，一次产经营设备器具，包括机器12月31日，现已延长至性税前扣除政策可使企业在设备、电子设备、仪器仪表2024年12月31日，进一步购置设备当年就获得税收减等固定资产，只要单位价值支持企业加大设备更新和技免，显著改善企业现金流，不超过500万元，均可适用术改造力度缓解资金压力一次性税前扣除政策适用范围全面所有行业企业均可适用，不限于特定行业，只要符合条件的设备器具均可享受优惠，政策普惠性强基础研究投入税收支持企业投入基础研究税收优惠企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合条件的基础研究的捐赠支出，可按规定在计算应纳税所得额时扣除校企合作研发激励企业委托高校、科研院所进行的研发活动，按照研发费用实际发生额的80%计入委托方研发费用总额，允许按规定在税前加计扣除创投企业支持科技创新优惠创业投资企业投资于未上市的科技型中小企业满2年的，可按照投资额的70%在税前扣除，促进资本向基础科技领域流动科技成果转化税收优惠高校、科研院所以科技成果作价投资的，可分期缴纳所得税，缓解科研成果转化初期的税收压力基础研究是科技创新的源头，2024年新政进一步加大了对基础研究的税收支持力度，鼓励企业加大基础研究投入，促进产学研深度融合，为突破卡脖子技术提供支撑案例科技型企业政策享受实例

五、制造业支持税费优惠政策30+制造业专属税收优惠针对制造业的税收优惠政策超过30项100%研发费用加计扣除制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%万500设备一次性扣除上限单位价值500万元以下设备可一次性税前扣除15%高新技术企业税率制造业高新技术企业可享受15%的优惠税率制造业是实体经济的主体，是国民经济的支柱产业为支持制造业高质量发展，国家出台了一系列针对制造业的税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、消费税等多个税种，形成了全方位、多层次的支持体系这些政策着力降低制造业企业负担，促进技术创新和产业升级，增强制造业企业竞争力，推动制造业向高端化、智能化、绿色化方向发展制造业增值税优惠增值税免税政策增值税留抵退税对部分制造业产品实行增值税免税政策，包括对先进制造业企业增值税期末留抵税额予以退还，有效缓解企业资金压力•滴灌带和滴灌管产品生产销售免征增值税符合条件的先进制造业企业可以申请退还增值税增量留抵税额，•有机肥产品生产销售免征增值税甚至可以申请一次性退还存量留抵税额，显著改善企业现金流状•国产抗艾滋病病毒药品免征增值税况•肾病、血友病等特定药品免征增值税2024年，留抵退税政策进一步优化，退税流程更加简便，退税•部分自主研发生产的创新药品免征增值税时间更加快捷，切实减轻企业负担制造业企业所得税优惠资源综合利用所得减免企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品，取得的收入可减按90%计入收入总额残疾人用品免税专门生产残疾人用品的企业，可免征企业所得税包括生产假肢、轮椅、专门用于残疾人的教育、训练、就业、日常生活的器具、设备和其他专门为残疾人设计制造的辅助装置3安置残疾人就业优惠企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除4重点产业企业减免从事国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税消费税减免与退税消费税免税政策消费税退税政策对特定制造业领域实行消费税免税政策，包对特定用途的原料实行消费税退税政策，包括括•利用废矿物油生产的润滑油免征消费税•外购已税石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的，退还已纳消费税•利用废旧轮胎生产的橡胶粉免征消费税•外购已税石脑油、燃料油连续生产石油•使用回收的酒精生产的酒精产品免征消化工产品的，退还已纳消费税费税•外购已税润滑油基础油生产润滑油的，•回收利用的旧机动车再制造的销售环节退还已纳消费税免征消费税消费税减征政策对特定产品实行消费税减征政策，包括•利用废矿物油再生产的润滑油减半征收消费税•电池式纯电动乘用车免征车辆购置税•新能源汽车免征车辆购置税政策延长至2025年底制造业设备加速折旧一次性税前扣除单位价值不超过500万元的设备器具加速折旧固定资产折旧年限最短可缩短至法定最低年限的60%优化折旧方法可选择双倍余额递减法或年数总和法为鼓励企业加大设备更新和技术改造力度，国家允许制造业企业对其固定资产进行加速折旧企业可以根据自身情况，选择缩短折旧年限或采用加速折旧方法，对符合条件的固定资产、软件等进行加速折旧摊销这一政策显著提高了企业当期税前扣除金额，降低了当期应纳税所得额，减轻了企业税收负担，同时也促进了企业技术升级和设备更新换代，提升了生产效率和产品质量小型微利制造业企业所得税优惠第一阶梯优惠第二阶梯优惠年应纳税所得额不超过100万元部分，年应纳税所得额超过100万元但不超过减按25%计入应纳税所得额，按20%的300万元的部分，减按50%计入应纳税税率缴纳所得税所得额，按20%的税率缴纳所得税适用条件实际税负小型微利企业是指年应纳税所得额不超第一阶梯实际税负仅为5%，第二阶梯实过300万元，从业人数不超过300人，资际税负为10%，大幅低于一般企业25%产总额不超过5000万元的企业的法定税率小型微利制造业企业是制造业的重要组成部分，也是吸纳就业的主力军为支持小型微利制造业企业发展，国家实施了更加优惠的企业所得税政策，采用超额累进的方式，对不同所得额实行差异化优惠，切实减轻小型微利企业税收负担六税两费减半政策税费类别减免幅度适用条件资源税减按50%征收小型微利企业和个体工商户城市维护建设税减按50%征收房产税减按50%征收城镇土地使用税减按50%征收印花税减按50%征收耕地占用税减按50%征收教育费附加、地方教育附加减按50%征收六税两费是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加根据最新政策，对小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征六税两费各省、自治区、直辖市可以结合本地区实际情况，确定减征的具体幅度，有些地区甚至实行全额减免这一政策有效降低了小微企业的税费负担，提高了企业经营积极性区域性制造业税收优惠西部大开发税收优惠海南自贸港政策浦东新区新政对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按对注册在海南自由贸易港并实质性运营的对在浦东新区设立的集成电路、人工智15%的税率征收企业所得税西部地区包鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企能、生物医药、民用航空等关键领域核心括重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕业所得税对在海南自由贸易港设立的旅环节的生产研发企业，自设立之日起5年内西、甘肃、宁夏、青海、新疆、内蒙古、游业、现代服务业、高新技术产业企业，减按15%的税率征收企业所得税对在浦广西等省区市其2025年前新增境外直接投资取得的所东新区设立的先进制造业企业，按规定实得，免征企业所得税行增值税留抵退税技术转让与软件产业税收政策软件产品增值税优惠增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策退税资金由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入技术转让所得税优惠居民企业转让技术，一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税技术转让是指转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权等软件企业所得税优惠国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受软件企业所得税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税研发费用加计扣除软件企业和集成电路企业的研发费用加计扣除比例为100%，有效降低企业研发成本，鼓励技术创新绿色制造与双碳专项政策节能环保设备税收优惠资源综合利用税收优惠企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，该专用设备的品取得的收入，减按90%计入收入总额投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，企业购置的专用设备，单位价值不超过500万元的，可以一次性可享受增值税即征即退政策退税比例根据不同产品类型，在计入当期成本费用在税前扣除，不再分年度计算折旧30%至70%之间制造业典型优惠申报流程政策确认查询并确认企业适用的税收优惠政策类型，明确申报条件、时间和所需材料资料准备按要求准备申报材料，包括企业基本情况、资格证明、财务数据等网上申报登录电子税务局，在申报表相关栏次填报优惠信息，上传必要附件审核确认税务机关受理并审核申报资料，符合条件的予以确认资料留存按规定保存相关证明材料，以备税务机关后续检查以A企业2024年设备加计扣除为例该企业购入研发设备300万元，准备相关发票和固定资产明细账，登录电子税务局，在企业所得税申报表中填报相关信息，享受一次性税前扣除优惠此次申报为企业节省企业所得税约75万元（按25%税率计算）

六、普惠性税费政策解析降低税率小微企业优惠税率减征税费六税两费减半征收免征政策增值税起征点提高普惠性税费政策是面向所有小微企业和个体工商户的基础性税收支持措施，具有覆盖面广、受益主体多、操作简便等特点这些政策不限行业、不限区域，只要符合条件的企业和个人均可享受最新政策规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税这一政策大幅提高了原来的起征点标准，使更多的小微企业和个体工商户免于缴纳增值税，有效降低了经营成本小型微利企业所得税分级优惠个体工商户税收减免增值税起征点提高六税两费减半个人所得税优惠增值税小规模纳税人月销个体工商户可享受六税两个体工商户业主、个人独售额不超过10万元的，免费减半征收政策，包括资资企业投资者、合伙企业征增值税对于个体工商源税、城市维护建设税、合伙人可以选择个人所得户来说，这一政策大幅提房产税、城镇土地使用税综合所得或经营所得高了原来的起征点标准，税、印花税、耕地占用税两种方式计算缴纳个人所使更多的个体工商户免于和教育费附加、地方教育得税，可根据自身情况选缴纳增值税附加减半征收择有利的方式定额减免政策符合条件的个体工商户可享受定额减免税收政策，如大学生、退役军人等创办的个体工商户，每户每年可减免税收14400元，连续3年跨境企业与外贸税收支持出口退税政策跨境电商综合试验区政策加工贸易政策对外贸企业出口货物，实行免、抵、退税政在跨境电商综合试验区内，对跨境电商零售出对加工贸易企业进口料件，实行保税监管，免策免是指对出口货物免征增值税；抵是口商品，符合条件的试行增值税、消费税免税征进口关税和进口环节增值税、消费税对加指用出口货物的进项税额抵减内销货物的应纳政策；对企业和个人通过电子商务出口货物，工贸易保税货物内销的，按规定补缴进口关税税额；退是指对出口企业的进项税额大于应可适用增值税、消费税退（免）税政策和进口环节增值税、消费税纳税额的部分予以退税加工贸易企业可享受手册保税核销便利化措2024年，出口退税率分为13%、9%、13%、跨境电商B2B出口，可以适用一般贸易方式的施，降低企业核销成本和风险同时，符合条6%、0%五档，针对不同产品实行差异化管出口退税政策；跨境电商B2C出口，可享受跨件的加工贸易企业可适用增值税一般计税方理，鼓励高附加值、高技术含量产品出口境电子商务出口货物退运通关便利化措施，降法，提高税收抵扣能力低退货成本

七、重点支持战略新兴产业优惠战略新兴产业是引领未来经济发展的重要力量，是国家重点支持的对象2024年，国家进一步加大了对人工智能、高端制造、生物医药、新材料、新能源、数字经济等战略新兴产业的税收支持力度，形成了全方位、多层次的政策体系这些政策主要包括研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、创业投资企业税收递延、固定资产加速折旧、软件和集成电路产业税收优惠等，覆盖了战略新兴产业发展的各个环节，为产业创新发展提供了有力支撑新兴产业典型税收支持创业投资企业税收递延创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣科创板上市企业优惠在科创板上市的符合条件的相关企业，可以按规定适用高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税同时，科创板上市公司股权激励计划中的股票期权、限制性股票等，可以实行递延纳税优惠集成电路和软件企业优惠国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税国家规划布局内的重点集成电路设计企业，可减按10%的税率征收企业所得税新能源和节能环保产业优惠从事新能源汽车、光伏、风电等清洁能源项目的企业，符合条件的可享受三免三减半企业所得税优惠政策节能环保专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，有效降低企业投资成本

八、常见申报误区与风险防控资格条件判断错误申报资料准备不全部分企业对政策理解不准确，错误判断自身是否符合享受条件例资料不完整、不规范是常见问题例如，研发费用加计扣除需要准备如，高新技术企业认定需同时满足多项条件，如研发费用占比、科技研发项目计划书、研发费用辅助账、研发人员名单等资料，缺少这些人员占比、高新技术产品收入占比等，缺一不可资料可能导致后续核查时被认定为不符合条件税收计算错误政策期限把握不准计算方法不正确导致优惠金额错误例如，小型微利企业所得税优惠部分优惠政策有明确的执行期限，如某些临时性减免政策企业需密采用超额累进方式，需要分段计算，不能简单按总额计算切关注政策更新，避免过期政策继续适用导致的风险为防控税收风险，建议企业建立内部税收政策学习机制，定期跟进政策更新；构建规范的申报流程和资料管理体系；必要时咨询专业税务师或会计师；利用税务机关提供的政策解读和辅导服务，确保政策适用准确无误

九、区域创新驱动政策演变12016-2018全面推开营改增试点，降低制造业税负；西部大开发税收优惠政策延续；自贸试验区扩围至11个22019-2020深化增值税改革，实施更大规模减税降费；粤港澳大湾区个人所得税优惠政策出台；海南自由贸易港建设总体方案发布32021-2022继续执行小微企业所得税优惠政策；制造业中小微企业延缓缴纳部分税费；浦东新区高端产业企业优惠政策实施42023-2024研发费用加计扣除比例提高至100%；延续实施小微企业六税两费减免政策；创新型中小企业研发费用税前加计扣除比例提高区域创新驱动政策呈现出由点到面、由浅入深的演变趋势近年来，长三角一体化、粤港澳大湾区、京津冀协同发展等区域成为政策支持重点，税收优惠措施更加精准、差异化2024年，浦东新区、海南自贸港等地区落地了一系列创新政策，如降低特定产业企业所得税税率、扩大跨境服务贸易负面清单外服务进口免税范围等，为区域创新发展提供了有力支撑全国税收优惠政策热点解读

十、税务机关服务与政策指引线下服务渠道线上服务平台各级税务局设立优惠政策服务专窗，配备专业人员提供政策咨国家税务总局官网设立税收优惠政策专栏，集中发布最新政策询和办理指导大型税务局还设立了首席税务服务官制度，为文件、解读文章和案例库，方便纳税人查询和学习重点企业提供一对一的政策辅导和问题解决电子税务局开设优惠政策查询系统，纳税人可通过关键词、行税务部门定期举办税收优惠政策宣讲会、纳税人学堂等活业、税种等多维度查询适用的税收优惠政策动，通过面对面交流方式解读最新政策，解答纳税人疑问税务微信公众号、手机APP等移动端应用提供便捷的政策推送和各地税务部门与行业协会、商会等组织合作，开展针对性的政策查询服务，实现掌上办税宣传和辅导，帮助企业用好用足税收优惠政策12366纳税服务热线提供7*24小时税收政策咨询服务，解答纳税人有关税收优惠政策的疑问税收优惠政策案例分析高新技术企业认定某软件开发企业申请高新技术企业认定流程首先通过高新技术企业认定管理工作网在线提交申请材料，包括知识产权证书、研发费用明细、科技人员名单等；专家组对企业进行实地考察和评审；顺利通过认定后，企业所得税税率从25%降至15%，年减税额约200万元退役军人创业减免退役士兵张先生创办小型餐饮企业，通过税务部门首次办税辅导了解到退役军人创业税收优惠政策；凭退役证件和创业证明材料，享受每年14400元的定额减免税收政策，三年共减免税款43200元；同时招用3名退役军人，每人每年可减免税款9000元，大幅降低了创业初期的税收负担研发费用加计扣除某生物科技企业2023年度发生研发费用500万元，按100%加计扣除比例，可在企业所得税税前加计扣除500万元，按25%的企业所得税税率计算，可减少企业所得税125万元；企业通过建立规范的研发项目管理体系和研发费用辅助账，顺利通过了税务部门后续抽查应用案例制造业企业享受增值税留抵退税政策效果申请流程企业成功获得300万元留抵退税，显政策适用分析企业通过电子税务局提交《退税申著改善了现金流状况，资金周转压企业基本情况根据先进制造业增值税留抵退税政请表》及相关资料，税务机关受理力大幅减轻企业将这笔资金用于某精密仪器制造企业，年销售额策，该企业属于先进制造业范围，后进行审核，符合条件的在20个工扩大再生产和技术改造，提高了生4500万元，2023年第四季度增值税符合留抵退税条件

1、纳税信用等作日内完成审核，并将退税款直接产效率和产品质量，带动销售额增期末留抵税额达300万元企业设备级为A级或B级；

2、申请退税前36划入企业账户长15%投入大、研发支出高，导致进项税个月未发生骗取留抵退税行为；

3、额大于销项税额，形成较大留抵申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上应用案例科技企业研发费加扣政策落地应用案例小微企业所得税减免年度应纳税所得额减免比例实际税率应纳税额万减免税额万万元元元第一年9075%5%

4.

522.5第二年150100万以下部5%/10%

1027.5分75%；100-150万部分50%第三年280100万以下部5%/10%2347分75%；100-280万部分50%合计520--

37.597某创业公司成立三年来，依法享受小型微利企业所得税优惠政策第一年应纳税所得额90万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计算，实际税率为5%，应纳税额

4.5万元，比正常25%税率节省

22.5万元三年累计应纳税所得额520万元，实际缴纳企业所得税

37.5万元，比正常25%税率下的130万元节省

92.5万元，大幅降低了企业创业初期的税收负担，为企业发展提供了有力支持政策解读小结与趋势展望精准聚焦智能申报税收优惠政策将更加精准聚焦重点领域和薄弱环税收优惠申报将更加智能化、便捷化节动态调整风险防控税收优惠政策将更加注重动态调整和精细化管理税收优惠监管将更加注重事中事后监管未来，我国税收优惠政策将进入政策精细化、数字赋能的新阶段一方面，政策设计将更加精准，聚焦创新驱动、实体经济、小微企业等重点领域，形成有针对性的政策组合；另一方面，借助大数据、人工智能等技术，实现税收优惠政策的智能推送、精准匹配和自动申报，降低企业遵从成本同时，税务部门将加强事中事后监管，建立健全信用管理机制，对诚信纳税人简化流程、优化服务，对失信行为严格监管、依法处理，营造公平公正的税收环境税收优惠政策实操工具与平台政策直通车系统线上一站式申报工具智能咨询系统国家税务总局开发的政策直通车系统，集电子税务局提供的线上一站式申报工具，税务部门开发的智能咨询系统，能够自动成了全国税收优惠政策信息，纳税人可通集成了税收优惠政策申报功能，纳税人可解答纳税人关于税收优惠政策的常见问过行业、地区、企业规模等条件筛选，精在线填报申请表格，上传相关资料，系统题，提供政策解读和操作指引，7*24小时准匹配适用的税收优惠政策，并提供政策自动进行形式审核，提高申报效率和准确在线服务，大幅提升咨询效率解读和案例参考性推荐资源与学习建议官方指引文件在线学习平台国家税务总局编制的《税收优惠政策指引》、《小微企业优惠政策国家税务总局金税学堂在线学习平台，提供税收优惠政策专题课指南》等文件，系统梳理了各类税收优惠政策的适用条件、计算方程，包括政策解读、案例分析、操作演示等内容，纳税人可以随时法和申报流程，是企业了解和掌握税收优惠政策的重要参考资料随地进行学习，提高政策理解和应用能力专业咨询服务行业交流平台税务师事务所、会计师事务所等专业机构提供的税收筹划和咨询服各类行业协会、商会组织的税收政策研讨会、经验交流会等活动，务，可以帮助企业根据自身情况，制定科学合理的税收优惠政策应为企业提供了学习借鉴同行经验的机会，有助于掌握行业最佳实践用方案，最大限度享受政策红利和政策应用技巧总结与问答政策精准把握理解政策本质，准确判断适用条件规范操作流程完善内部管理，规范申报程序部门协作配合财务、研发、人事等部门协同本次课程系统梳理了2024年最新税收优惠政策体系，从基础概念到具体应用，全面解读了各类优惠政策的内容、条件和流程税收优惠政策是国家支持企业发展的重要工具，对促进创新、支持实体经济、激励创业就业具有重要意义企业要充分利用好这些政策，一方面要准确理解政策内容，把握政策要点；另一方面要规范内部管理，完善申报程序同时，要加强部门协作，财务、研发、人事等部门协同配合，确保政策落地见效欢迎各位学员就课程内容或实际操作中遇到的问题进行提问，我们将一一解答。