《财务岗位核算》课件

财务岗位核算欢迎参加财务岗位核算课程本课程将系统介绍企业财务会计各岗位的核算方法、工作职责与实务操作技巧，帮助学员全面掌握财务核算体系，提升专业能力与实践水平通过理论学习与案例分析相结合的方式，使学员能够在实际工作中准确高效地完成各项财务核算任务课程介绍课程目标能力培养职业发展通过系统学习，使学员全面掌握财务重点培养会计凭证分析能力和会计数会计岗位核算的基本原理与实务操作据处理能力，提升学员对各类经济业技能，建立完整的财务核算知识体务的理解和判断能力，增强财务数据系，能够独立处理各岗位的日常会计分析与解读能力，为后续财务决策提核算工作供支持课程内容概述八大财务核算岗位介绍详细介绍企业财务体系中的八个核心岗位，包括各岗位的定位、职能、权责关系以及在财务体系中的重要性会计核算基本流程讲解从原始凭证到财务报表的完整会计核算流程，包括凭证审核、账簿登记、账务处理等环节的标准操作程序各岗位核算方法与技巧针对不同财务岗位，介绍其特定的核算方法、工作要点和专业技巧，帮助学员掌握各岗位的核心工作内容实务操作与案例分析财务会计岗位体系成本会计岗位工资核算岗位财产物资核算负责产品成本的归财务成果核算岗位负责员工薪酬计算、集、分配和核算，岗位发放和相关费用的提供成本数据分析负责企业存货、固负责企业收入、费核算与管理定资产等物资财产用、利润等财务成往来结算岗位资金核算岗位的核算与管理果的核算与分析负责应收账款、应负责企业资金筹集、出纳岗位付账款等往来款项运用和管理的核算的核算与管理与分析总账会计岗位负责现金和银行存款的收付、保管和负责汇总各明细账核算，管理票据和簿数据，编制财务资金流动报表和分析报告财务会计工作流程取得或填制原始凭证收集和整理各类经济业务发生的原始证明文件，如发票、收据、合同等，确保真实完整有些原始凭证需要自行填制，如领料单、出库单等审核原始凭证对原始凭证进行合法性、真实性和完整性审核，检查凭证内容是否符合规定，金额计算是否正确，并确认经济业务的合理性填制记账凭证根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和制度规定，确定会计科目和金额，填制记账凭证，明确经济业务的会计处理方法审核记账凭证检查记账凭证的内容是否完整，会计科目使用是否正确，借贷方向和金额是否平衡，确保凭证质量和准确性登记账簿根据审核无误的记账凭证，按照规定的会计处理程序，将经济业务记录到相应的会计账簿中，包括总账和明细账凭证传递按照企业规定的凭证传递流程，将处理完毕的会计凭证及时传递给相关部门或岗位，确保会计信息及时共享第一章出纳岗位核算岗位认知了解出纳岗位的基本定位与重要性职能掌握掌握出纳岗位的各项基本职能现金核算学习现金业务的核算方法银行业务掌握银行存款和结算业务的处理本章将系统介绍出纳岗位的工作内容、核算方法和实务操作技巧作为企业资金管理的第一道关口，出纳岗位在企业财务体系中具有重要地位通过本章学习，学员将全面了解出纳岗位的职责范围和核心工作内容，掌握现金和银行业务的核算方法出纳岗位概述岗位职责与工作内容岗位要求与任职条件出纳是企业资金管理的第一出纳岗位要求工作人员具备会关，主要负责现金、银行存款计专业知识，熟悉国家金融法的收付和保管，办理结算业规和财务制度，具有良好的职务，填制和保管有关凭证和单业道德和高度的责任心还需据出纳还需负责货币资金日具备细心、耐心的工作态度，记账的登记与管理，定期核对具有一定的计算能力和防范风银行账户，编制银行存款余额险意识，熟练操作财务软件和调节表办公设备与其他岗位的关系出纳与会计岗位必须严格分离，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作出纳与采购、销售、仓库保管等业务部门保持密切配合，与银行等金融机构建立良好的沟通渠道出纳岗位的基本职能现金收付与保管银行账户管理票据管理负责企业日常现金收入和支出业务的办负责企业银行账户的开立、变更和撤销负责各类票据的购买、领用、填制和保理，按照规定核对现金，保证账实相等手续办理管理各类银行账户的印鉴管工作办理支票、汇票等票据的签发符严格执行库存现金限额管理，超过和密码，保证账户资金安全定期核对和托收管理空白收据、发票等重要票限额的部分及时存入银行妥善保管现银行存款余额，编制银行存款余额调节据，建立严格的领用登记制度，确保票金，确保资金安全表，确保账账相符据安全和合规使用•现金收入及时入账•办理银行业务•填制各类票据•按规定支付现金•核对银行账户•办理票据结算•保证现金安全•保管银行印鉴保管空白票据•现金核算现金盘点与管理定期盘点现金，确保账实相符现金日记账的登记及时准确记录每笔现金收支现金收入业务核算销售收款、收回欠款等收入的处理现金支出业务核算工资发放、小额采购等支出的处理现金核算是出纳岗位的基础工作在进行现金收入业务核算时，需要验证收款依据的合法性，及时开具收款凭证，做好资金入账处理现金支出业务核算则需审核支出的合理性和审批手续的完整性，按规定限额支付并取得有效凭证现金日记账必须按照业务发生的时间顺序逐笔登记，做到日清月结现金盘点工作应定期进行，发现差异及时查明原因并进行处理，确保现金资金安全和账实相符银行存款核算银行账户开立与管理根据企业需要和银行规定，办理银行账户的开立手续，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户等妥善保管银行账户印鉴和网银密码，定期变更密码，确保账户安全建立完善的账户管理制度，规范账户使用权限银行存款收入业务核算及时处理银行存款收入业务，包括销售货款收入、投资收入、贷款收入等根据银行进账单、银行回单等原始凭证，填制收款凭证，登记银行存款日记账通过网上银行及时查询收款信息，确保账务处理及时准确银行存款支出业务核算严格审核银行支出业务的合法性和完整性，按照审批程序办理付款手续根据付款申请单和相关原始凭证，填制付款凭证，登记银行存款日记账妥善保管银行支付凭证和回单，建立完整的支付记录银行存款余额调节表编制每月末将银行对账单与银行存款日记账进行核对，查明差异原因，编制银行存款余额调节表对未达账项进行分析和跟踪，确保账实相符及时处理长期未达账项，防范资金风险支付结算业务票据结算方式电子支付方式常见问题及解决方法包括支票、银行汇票、商业汇票、银行本票等包括网上银行、移动支付、电子商业汇票等现在支付结算过程中可能遇到的各类问题及其处票据结算方式出纳需熟悉各类票据的基本特代化支付方式出纳需掌握电子支付系统的操理方法包括银行退票处理、支付失败的排查、点、适用范围和操作流程，正确填制票据，按作流程和安全规范，严格执行授权管理和密码跨行转账延迟的处理等问题出纳需具备问题规定办理票据结算业务特别注意票据的真伪保护及时获取电子支付回单，做好电子支付分析和解决能力，与银行保持良好沟通，确保鉴别和安全保管，防范票据风险记录，确保支付安全和账务准确支付结算业务的顺利进行•支票的签发与使用•网银转账操作流程•退票原因分析与处理•银行汇票的购买与使用•移动支付的管理•支付异常的排查方法•商业汇票的管理•电子商业汇票系统使用•与银行有效沟通的技巧第二章往来结算岗位核算客户与供应商关系应收应付账款处理账龄分析与催收往来账务核对与清管理理核算和管理企业的各项分析应收账款账龄，制负责建立和维护与客户应收应付款项，控制资定催收计划，防范坏账定期与客户和供应商核及供应商的财务关系，金风险风险对账目，及时清理长期确保往来账务清晰挂账往来结算岗位是企业财务核算体系中的重要组成部分，主要负责企业与外部经济主体之间的债权债务关系核算和管理本章将系统介绍往来结算岗位的职责范围、工作内容以及核算方法，帮助学员掌握应收账款、应付账款及其他往来款项的核算技能往来结算岗位概述1岗位职责与工作内容2岗位要求与任职资格往来结算岗位主要负责企业与客往来结算岗位要求工作人员具备户、供应商以及其他单位或个人扎实的会计专业知识，熟悉财税之间的债权债务关系核算，包括法规和企业财务制度工作中需应收账款、应付账款、预收预付要保持高度的责任心和细致的工款项以及其他应收应付款项的核作态度，具备良好的沟通协调能算和管理该岗位需要进行账款力和一定的分析判断能力此外，登记、账龄分析、对账、催收等还需熟练掌握财务软件的操作技日常工作，确保企业往来账务的能，具备一定的办公自动化水平准确性和及时性3业务流程介绍往来结算业务流程主要包括交易确认、凭证审核、账务处理、账款管理等环节在交易发生后，根据原始凭证审核确认交易的真实性和合法性，然后进行账务处理，登记相关账簿在后续管理中，需定期与交易对方核对账目，分析账龄，制定回款或付款计划，并进行必要的催收或支付工作应收账款核算应收账款的确认与计量应收账款的账务处理根据销售合同、发票等确认应收账款准确记录应收账款的发生和收回应收账款管理与分析坏账准备的计提方法分析账龄，制定催收策略，控制风险按规定计提坏账准备，反映真实财务状况应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动形成的债权应收账款核算是往来结算岗位的核心工作之一，需要建立完善的管理制度，确保账款安全和及时回收在应收账款核算过程中，一方面要准确记录应收账款的发生和收回情况，另一方面要加强应收账款的分析和管理，通过账龄分析、客户信用评估等方法，控制应收账款风险，提高资金使用效率应付账款核算应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项应付账款核算工作包括应付账款的确认与计量、账务处理、账款管理与支付计划制定等环节在确认应付账款时，需审核采购合同、入库单、供应商发票等原始凭证的真实性和完整性在应付账款的账务处理中，要按照权责发生制原则，及时准确地登记应付账款的发生和支付情况在应付账款管理中，通过科学的账龄分析方法，合理安排付款顺序和时间，既要维护企业信誉，又要最大限度地利用商业信用，优化企业现金流与供应商建立良好的合作关系，争取更优惠的付款条件其他应收应付款核算其他应收款的核算其他应付款的核算其他应收款是指企业除应收账款以外的其他各种应收及暂付款其他应付款是指企业除应付账款以外的其他各种应付及暂收款项，包括应收的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项、存出项，包括应付的押金、保证金、代扣代缴款、暂收款等其他应保证金等其他应收款的核算需注意以下几点付款的核算应注意•明确款项性质，区分经营性和非经营性•准确划分款项性质，明确债权人•建立完善的审批制度，严格控制款项支出•及时记录款项的增减变动•加强跟踪管理，及时清理和收回•定期清理长期挂账的款项•对于长期挂账的款项，查明原因并妥善处理•对于无法支付的款项，按规定程序处理预收预付款项是企业日常经营中常见的往来款项预收款项是指企业在销售商品或提供劳务前收到的款项；预付款项是指企业在购买商品或接受劳务前预先支付的款项这类款项的核算需要建立完善的台账，及时跟踪后续的商品交付或劳务提供情况，确保账务处理的及时性和准确性第三章财产物资核算岗位15%25%20%平均资产收益率存货周转率提升成本节约企业通过有效的财产物资管理实现的平均资产回有效的存货核算管理可提高企业存货周转效率精确的财产物资核算可帮助企业降低总体运营成报本财产物资核算是企业财务核算体系中的重要组成部分，主要负责企业各类存货、固定资产等财产物资的核算与管理本章将系统介绍财产物资核算岗位的职责范围、工作内容以及核算方法，帮助学员掌握存货核算和固定资产核算的专业技能，提高企业财产物资管理水平通过科学、规范的财产物资核算，企业可以更好地掌握财产物资的状况，提高资产利用效率，降低运营成本，为企业决策提供可靠的数据支持财产物资核算岗位概述存货的归口分级管理存货分类与编码根据企业实际情况，将存货按用途、性质等特征进行科学分类，建立统一的编码体系，为存货管理提供基础分类可包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等编码应遵循统一性、系统性和可扩展性的原则存货管理制度建立健全存货管理的各项规章制度，包括采购制度、验收制度、保管制度、发放制度、盘点制度等明确各环节的操作流程和控制要点，规范业务处理，防范管理风险，提高管理效率存货责任划分明确各部门和岗位在存货管理中的职责和权限，建立责任制度通常采购部门负责存货采购，仓库负责验收和保管，使用部门负责申请和使用，财务部门负责核算和监督各环节责任到人，形成有效的内部控制存货管理流程构建完整的存货管理流程，包括需求计划、采购订单、到货验收、入库管理、领用发放、退库处理、盘点清查、报废处理等环节每个环节都有明确的操作规范和表单要求，确保存货管理的规范化和标准化存货数量的确定与核算存货收发的记录方法永续盘存制的应用实物盘点与账实核对存货的收发记录是存货核算的基础工作永续盘存制是指对存货的收、发、结存数定期进行存货实物盘点是验证账实相符的每次存货入库或出库，都需要填制相应的量和金额进行连续、系统、完整的记录，重要手段盘点工作应有计划地进行，可入库单或出库单，详细记录存货的品名、随时掌握存货的实际库存情况通过设置采用定期盘点或循环盘点方式盘点过程规格、数量、单价等信息记录方法可采存货明细账，按照存货的类别、品种分别中，需详细记录盘点结果，与账面记录进用手工记录或计算机系统记录，但必须确设账，详细登记存货的收入、发出和结存行核对，查明差异原因，及时进行账务处保记录的及时性和准确性情况，实现对存货的动态管理理，确保账实相符存货成本核算计价方法适用情况优点缺点先进先出法物价上涨时计算简便，符合实期末存货成本偏高物流转顺序后进先出法物价下跌时结转成本较接近市易高估利润，我国场价不允许使用加权平均法各种情况平滑价格波动，使计算相对复杂用广泛个别计价法特殊贵重物品成本计算准确管理成本高，使用受限存货成本核算是财产物资核算的核心内容之一，主要包括确定存货的取得成本和发出成本存货取得成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费以及其他可归属于存货取得成本的费用存货发出成本的计算方法主要有先进先出法、加权平均法、个别计价法等在实际工作中，企业应根据自身特点和管理需要，选择适合的存货成本计算方法，并保持方法的一贯性同时，需要关注存货的减值问题，在期末对存货进行减值测试，按照成本与可变现净值孰低原则计量，确保财务信息的真实性和准确性。