小型加工厂的会计账务处理分录

小型加工厂的会计账务处理分录账务处理定资产

1.购入定资产增值税计入定资产）贷银行存款（开出支票支付）应付账款（款暂欠）

2.材料采购）1购入材料，以后入库

①购入时借:材料采购A应交税费一--应交增值税（进项税额）（买价税率）贷银行存款（款支付）

18.所得税的核算（提醒所得税计算）

①计算所得税借所得税费用贷应交税费----应交所得税

②交纳所得税借应交税费----应交所得税贷银行存款

③所得税转入本年利润（可单独结转）借本年利润贷所得税费用

19.结转损益类各账户规律损益类账户转入〃本年利润〃后，损益类账户无余额

①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷本年利润

②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借本年利润贷主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用

③规律年末，本年利润转入〃利润分配一末分配利润〃后，本年利润无余额利润分配----末分配利润（本年利润账借本年利润户的余额，注期初余额）

20.利润分配盈余公积借利润分配-一提取盈余公积贷盈余公积（净利润*提取比例）

②向投资者分配利润借利润分配-一应付股利贷应付股利（流动负债）

③规律结转利润分配各账户转入〃利润分配一一末分配利润〃后无余额借利润分配--一末分配利润贷利润分配---提取盈余公积利润分配―-应付股利

④支付股利时借应付股利贷库存现金、银行存款加工费的账务处理

1、如果属于委托加工，支付的加工费应该记入〃委托加工物资〃科目支付加工费、运杂费时，编制如下会计分录:借委托加工物资贷银行存款

2、如果属于受托加工，收取的加工费计入〃主营业务收入〃科目结算收取加工费分录借银行存款应收账款贷主营业务收入

3、半产品委托外加工，发生的费用记入委托加工产品成本该类业务通过委托加工物资科目核算会计处理

1、发出加工物资借委托加工物资贷原材料

2、加工费:借委托加工物资贷应付账款应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）

②支付购入的运杂费借材料采购B贷库存现金、银行存款

③材料验收入库（结转采购成本）借原材料A+B（注金额）贷材料采购）2购入材料，并入库借原材料应交税费----应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）3）预付款时借预付账款贷银行存款

3.生产等领用材料借生产成本一一**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷原材料

4.工资的核算

①提取现金（开出支票）借库存现金贷银行存款*将现金存入银行借银行存款贷库存现金

②发放工资借应付职工薪酬贷库存现金

③分配工资等借生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷应付职工薪酬I-工资

④支付职工困难补助等借应付职工薪酬贷库存现金

5.差旅费

①预借时借其他应收款贷库存现金

②报销时借管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）借或贷库存现金（差额补收付）贷其他应收款（原借的金额）

③直接报销（没预借）借管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷库存现金、银行存款

6.期间费用等业务

①支付广告费、销售运杂费借销售费用贷银行存款

②支付退休金、交际应酬费借管理费用贷库存现金

③支付银行借款的手续费借财务费用贷银行存款

④支付办公用品、水电费借管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷银行存款

⑤支付机器设备维修费借制造费用贷银行存款

7.折旧费借管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷累计折旧

8.待摊费用的处理（本期支付，下期摊销）

①借待摊费用贷银行存款

②借制造费用管理费用贷待摊费用

9.制造费用的分配借生产成本产品产品贷制造费用

10.产品完工，验收入库借库存商品贷生产成本

11.销售业务

①产品销售收入实现借银行存款应收账款应收票据预收账款贷主营业务收入应交税费一应交增值（销项税额）

②结转销售成本借主营业务成本（销售数量*单位成本）贷库存商品

③计算销售税金借营业税金及附加贷应交税费---应交营业税教育费附加

④预收款时借银行存款贷预收账款

12.接受投资借银行存款定资产无形资产贷实收资本

13.盈余公积，转增资本借盈余公积贷实收资本

14.借款业务

①向银行借款借银行存款贷短期借款（＜二1年）＞长期借款（1年）

②计提利息借财务费用贷应付利息

③取得银行存款利息借银行存款贷财务费用

④归还借款借短期借款贷银行存款

15.其他业务收支的核算

①材料销售或租金收入借银行存款贷其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）

②结转材料销售成本借其他业务成本贷原材料

16.罚款收支

①取得罚款收入借库存现金贷营业外收入

②支付罚款借营业外支出贷库存现金

17.应付款项的核算

①收到前欠货款借银行存款贷应收账款

②支付前欠货款借应付账款贷:银行存款。