依法纳税 教学课件

依法纳税教学课件本课件旨在向中学高校学生深入浅出地介绍依法纳税的现代意义与实践/要求通过系统化的内容安排，帮助学生理解税收的本质、税法的基本内容以及依法纳税对国家发展和个人成长的重要性课程导入什么是纳税？税收的基本含义国家财政的主要来源税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法税收是国家财政收入的主要来源，约占财政总收入的以80%律规定的标准和程序，强制、无偿地参与国民收入分配，取上通过税收，国家能够集中社会资源，用于提供公共服务得财政收入的一种形式和社会保障在现代社会中，税收已成为国家维持运转的经济基础，也是公民履行社会责任的重要方式税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征依法纳税的定义法律规定的义务按照法定程序履行缴税责任纳税主体范围包括自然人、法人及其他组织社会责任体现公民与国家关系的重要纽带依法纳税是指纳税人按照税法规定的税目、税率、纳税环节和期限等要求，足额向国家缴纳税款的行为它是每个公民和组织应尽的法定义务，体现了个人与国家的权利义务关系税收的起源与历史简述1夏商周时期中国最早的税收形式是贡，主要征收实物西周时期实行井田制，按田地面积征收助，是最早的农业税雏形2秦汉魏晋南北朝秦朝统一算赋，汉代形成了田赋与人头税并行的税制魏晋南北朝时期，租庸调制度逐渐形成，成为中国古代重要的税收制度3唐宋元明清唐代两税法改革，宋代商业税兴起，明清一条鞭法整合赋税清末厘金作为商业税开始出现，为现代间接税奠定基础4现代税制为什么要依法纳税？国家财政收入的主要来源公民应尽的法定义务税收是国家收入的主要来源，为政府依法纳税是宪法规定的公民基本义务提供履行职能所需的财力支持这些之一，与服兵役、遵守法律等同等重资金用于提供公共服务、维护社会秩要履行纳税义务是公民对国家的责序、促进经济发展和保障国家安全任体现，也是社会契约的重要组成部分没有税收，国家将无法正常运转，公每个公民通过纳税参与国家建设，享共服务将无法提供，社会发展将难以受发展成果，形成权利与义务的平衡持续维护社会公平正义的手段税收具有调节收入分配、促进社会公平的功能通过累进税率、税收优惠等机制，可以调节过大的收入差距，促进社会资源合理分配依法纳税有助于建立公平的市场环境，防止不正当竞争，维护市场经济秩序和社会公平正义公民的基本义务概览维护国家统一和民族团结遵守宪法和法律尊重国家象征，维护国家安全，促进各学习并严格遵守国家法律法规，维护社民族和谐共处会秩序保卫祖国安全和荣誉接受教育依法服兵役，保护国家机密，维护接受九年义务教育，提高自身素质国家利益依法纳税计划生育按照法律规定履行纳税义务，支持国家遵守国家人口与计划生育法律法规建设《中华人民共和国宪法》明确规定了公民的基本义务，其中依法纳税与遵守宪法和法律、保卫祖国等并列，具有同等重要的宪法地位这表明依法纳税不仅是经济行为，更是政治责任和社会义务的体现依法纳税与法治中国法治基础税收法治是国家治理现代化的重要组成部分社会规范依法纳税培养公民守法意识与社会责任感文明进步税收制度完善反映社会文明程度和治理能力依法纳税是法治国家建设的重要内容，反映了国家治理能力和治理体系的现代化水平完善的税收法律制度和良好的纳税环境，是衡量一个国家法治水平的重要标志在法治中国建设进程中，依法纳税既是法律规范的具体实践，也是法治精神的生动体现通过依法纳税，公民不仅履行了法定义务，也参与了国家治理，推动了社会的文明进步税收法治的完善与公民依法纳税意识的提高相辅相成，共同构成了社会主义法治建设的重要方面，对实现国家治理体系和治理能力现代化具有深远意义税法的主要内容简介征税主体和对象明确谁有权征税以及向谁征税，规定征税范围和税种类别，确保税收征收有明确的法律依据税率和计税方法规定各类税种的税率标准、计税依据和计算方法，包括比例税率、累进税率等不同形式，以及应税所得额的确定办法纳税期限和程序明确规定纳税申报、缴纳的时间期限和具体操作程序，确保税收征管有序进行，维护纳税人合法权益税收优惠和减免针对特定行业、地区或群体制定的税收优惠政策，包括减税、免税、退税等措施，体现国家宏观调控意图税法是规范国家税收活动的法律规范总称，包括税收实体法和税收程序法两大类我国现行税法体系包括税收基本法、各税种单行法律以及相关行政法规、规章和规范性文件现行主要税种一览中国现行税制包括17个税种，可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类其中最主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和消费税等，这些税种构成了国家税收收入的主体流转税包括增值税、消费税、关税；所得税包括企业所得税和个人所得税；财产税包括房产税、城镇土地使用税等；行为税包括印花税、城市维护建设税等；资源税针对自然资源开采利用征收不同税种有不同的征收对象、计税依据和税率，共同构成了我国完整的税收体系，满足国家财政需求，并实现宏观调控功能增值税最新立法进展1法律通过时间2实施时间安排3主要内容变化2024年，十四届全国人大常委会第八《增值税法》将于2026年1月1日起正新法保持了13%、9%、6%三档税率次会议表决通过《中华人民共和国增式施行，相关配套实施细则正在制定不变，同时将5%的征收率改为5%的值税法》，标志着我国税收立法进入中这一安排给企业和税务机关提供简易税率，将农产品收购的扣除率由新阶段这是继个人所得税法、企业了充分的准备时间，确保新法平稳实10%降为9%此外，新法还完善了纳所得税法后，又一个重要税种实现了施税人权益保护机制，强化了征管规从暂行条例到法律的跨越范增值税是我国第一大税种，约占税收总额的40%《增值税法》的出台，是我国税收法定原则落实的重要一步，对完善社会主义市场经济体制、推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义税收征收管理流程纳税申报纳税登记按期向税务机关申报应纳税额和相关信息纳税人依法办理税务登记，获取纳税人识别号税款核定税务机关核实确认应纳税额税务稽查税款缴纳税务机关对纳税情况进行检查监督纳税人按规定向国库缴纳税款税收征收管理是确保税收及时足额入库的重要环节，遵循法定、公开、公平、效率的原则整个流程由税务机关主导，纳税人积极配合，通过科学规范的程序保障国家税收权益和纳税人合法权益随着科技发展，税收征管手段不断现代化，电子化、智能化水平显著提高，互联网+税务模式逐步普及，大大提升了征管效率和纳税便利度纳税申报方式电子申报通过税务部门提供的专用软件或网上税务局平台，在线填写并提交纳税申报表这种方式不受时间地点限制，是目前最主要的申报方式，覆盖率已超过95%手机申报APP使用个人所得税APP或地方税务APP完成申报，特别适用于个人所得税专项附加扣除申报、小规模纳税人简易申报等场景，操作便捷，随时随地可完成办税服务厅申报亲自前往税务机关办税服务厅，通过窗口或自助终端进行申报适合不熟悉网络操作的纳税人，或需要处理复杂涉税事项的情况，可获得税务人员的现场指导随着智慧税务建设推进，纳税申报方式日益多元化和便利化税务部门推行非接触式办税，大力发展互联网+税务服务，实现了从线下排队到线上办理的转变，大幅提升了纳税人的体验和效率依法纳税的法律后果违法行为类型法律后果适用法律未按期申报罚款2000元以下《税收征管法》第62条偷税追缴税款并处50%-500%《税收征管法》第63条罚款逃避追缴欠税追缴税款并处欠税额50%《税收征管法》第68条以上500%以下罚款虚开发票处2万元以上20万元以下罚《发票管理办法》第37条、款；情节严重构成犯罪的，《刑法》第205条依法追究刑事责任骗取出口退税追缴税款，处骗取税款1倍《税收征管法》第67条、《以上5倍以下罚款；构成犯刑法》第204条罪的，依法追究刑事责任未依法纳税将面临行政处罚、刑事责任和信用惩戒等多重法律后果税务违法情节严重的，可能被列入严重失信名单，实施联合惩戒，限制参与政府采购、享受优惠政策等权利，影响企业和个人的正常经营和生活逃税案例警示艺人阴阳合同逃税案2021年，某知名女艺人因通过阴阳合同方式偷逃税款

2.55亿元，被税务机关处以

13.41亿元罚款和滞纳金此案引起社会广泛关注，成为影视行业税收整顿的标志性事件，推动了行业税收合规管理水平的提升跨国公司转移定价案某跨国公司利用关联交易，通过不合理定价方式将中国子公司利润转移至低税率地区，逃避在华应缴税款数亿元经税务稽查发现后，该公司补缴税款并缴纳巨额罚款，案件成为典型的国际税收管理案例电商平台偷逃税案某电商平台通过虚构业务、隐匿收入等方式，在短短两年内偷逃各类税款近10亿元案件查处后，该企业不仅面临巨额罚款，主要负责人还被追究刑事责任，企业信誉和业务受到严重影响，最终导致市场份额大幅下滑这些案例警示我们，无论企业规模大小、个人地位高低，逃税行为一旦被查处，都将面临严厉的法律制裁和社会谴责依法纳税不仅是法律义务，也是企业和个人诚信经营、健康发展的必然选择纳税与诚信体系建设、、、、A BM CD41纳税信用等级评价指标税务部门根据纳税人的纳税记录、违法情况等对纳纳税信用评价包含41个指标，涵盖税务基础信息、税人进行信用评级，从高到低分为A、B、M、C、纳税记录、违法违规情况等多个维度D五个等级年3评价周期纳税信用评价结果有效期为3年，企业可通过良好纳税行为修复信用纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，与企业融资、招投标、政府采购等密切相关高信用等级纳税人可享受绿色通道、提高出口退税效率等激励措施；而低信用等级纳税人则面临更频繁的检查和各种限制措施国家建立了税收领域联合奖惩机制，将纳税信用信息纳入全国信用信息共享平台，实现跨部门联合激励和惩戒这一机制极大地提高了税收遵从成本，促进了税收法治化和诚信纳税环境的形成依法纳税与经济发展纳税资金使用解析税收促进社会公平教育公平医疗公平区域发展税收收入用于改善贫困地区学校基础设施，实财政资金支持基本医疗保险制度建设，城乡居税收支持西部大开发、东北振兴、中部崛起、施三区三州等深度贫困地区教育振兴计划，推民医保财政补助标准逐年提高，目前已达到每东部率先发展等区域协调发展战略，促进区域动城乡教育均衡发展通过农村义务教育学生人每年不低于610元基本公共卫生服务经费标间基础设施互联互通十四五期间，中央财政营养改善计划，让2900多万农村学生受益，有准提高到每人每年84元，基层医疗卫生机构标安排支持脱贫地区发展的转移支付超过5万亿元，效促进了教育公平准化建设全面推进，缩小了城乡医疗服务差距有力推动了区域均衡发展税收通过调节收入分配、促进资源合理流动，发挥了促进社会公平的重要作用我国实行的累进税率制度，让高收入者承担更多税负，而各种税收优惠政策则为弱势群体和欠发达地区提供了扶持，形成了取之于民、用之于民、惠之于民的良性循环纳税人的权利减免退税权申诉权纳税人符合法律、行政法规和其他税收规范性文件知情权纳税人对税务机关的处理决定不服，可以依法申请规定的减税、免税、退税条件的，有权按照规定申纳税人有权了解国家税收法律、行政法规、规章和行政复议或者提起行政诉讼；认为税务人员在执行请减税、免税、退税，税务机关应当依法办理；纳其他税收规范性文件；有权要求税务机关提供涉税税收法律、行政法规和其他税收规范性文件过程中税人有权要求依法签订税收协议并获得履行；有权信息咨询服务；有权查询缴纳税款情况和欠税情况；有违法违纪行为的，有权向税务机关或者有关部门申请缓缴税款并获得依法处理有权要求税务机关对税收执法程序和结果作出解释检举控告说明《中华人民共和国税收征收管理法》和《纳税人权利与义务公告》等法规文件明确规定了纳税人的基本权利保障纳税人权利是税收法治的重要内容，是建立公平、规范、透明税收环境的基础近年来，我国不断完善纳税人权益保护机制，建立了税务行政执法监督体系和纳税人权益救济制度纳税咨询与服务线下服务渠道线上服务平台智能化服务趋势全国建有个办税服务厅，实行一电子税务局实现网上办税为主、自助税务部门大力发展智能咨询系统，引12315厅通办，配备专业咨询人员，提供面办税为辅、实体办税为补的服务模入人工智能技术，打造智慧税务智对面指导纳税人可就复杂涉税事项式，小时不打烊全国统一的能咨询机器人能够回答常见税收问2412366获得精准解答，各地还定期举办纳税纳税服务热线提供政策咨询和操作指题，准确率超过，大大提高了咨95%人学堂，开展税收政策宣讲导，年均解答咨询超过亿人次询效率1基层税务所覆盖城乡社区，深入开展大数据分析为纳税人提供个性化服便民办税春风行动，将税收服务送到各地税务部门开设官方微信、微博等务，智能提醒申报期限、税收优惠政纳税人家门口大型企业可申请配备新媒体账号，及时发布政策解读和办策等信息区块链等新技术的应用，专职联络员，提供定制化服务税指南移动端税务功能不断完使税收服务更加精准、高效、便捷APP善，成为纳税人随身税务顾问新时代中国税务精神依法治税严格依照法律法规实施税收管理诚信纳税倡导纳税人自觉履行纳税义务为民服务税务工作以人民为中心追求卓越不断提升税收治理现代化水平新时代中国税务精神是税务工作者的行为准则和价值取向，也是全社会应当共同遵循的税收理念它强调依法治税是基本原则，诚信纳税是公民美德，为民服务是根本宗旨，追求卓越是不懈目标这一精神的形成，源于中国特色社会主义税收制度的实践探索，反映了税收工作与时代发展、国家建设的深度融合它既继承了传统税务文化的精华，又体现了新时代对税收工作的新要求，是推动税收现代化的重要精神力量随着税收法治建设深入推进，新时代中国税务精神正在成为全社会的共识，激励着每一位纳税人和税务工作者为建设法治中国、推动高质量发展贡献力量青少年与税法知识普及税法进课堂税收科普读物全国税务部门与教育部门合作，将税针对不同年龄段青少年，编写通俗易法知识纳入中小学法治教育课程体系懂的税收科普读物，如《漫话税收》每年税收宣传月期间，组织税务干《税收与我们的生活》等这些读物部走进校园，开展税法知识讲座，让采用图文并茂、案例丰富的形式，深学生从小树立依法纳税意识部分高入浅出地介绍税收知识，受到学生欢校开设税法专业课程，培养专业税务迎各地税务部门还开发了税收知识人才卡片、税收知识手抄报模板等教学辅助材料税收互动体验设计开发税收知识游戏、模拟纳税软件等互动体验项目，通过寓教于乐的方式增强青少年对税收的认知组织小小税务员社会实践活动，让学生走进税务机关，亲身体验税务工作开展青少年税收绘画、征文、演讲比赛，激发学习税法的积极性青少年是未来的纳税人和税法传播者，加强青少年税法教育具有重要意义通过系统化、生活化、趣味化的税法普及活动，培养青少年的法治意识和公民责任感，为建设法治中国奠定坚实的社会基础国家典型税收宣传案例全国税务系统每年4月组织开展税收宣传月活动，以便民办税春风行动为载体，通过形式多样的宣传活动，增强全民税收法治意识其中，税收开放日邀请社会各界走进税务机关，零距离了解税收工作；青少年税法宣传进校园活动则培养未来纳税人的税法意识各地税务部门创新宣传形式，如上海税务部门打造税收文化主题公园，将税收知识融入休闲场所；浙江税务推出码上税宣，在公共场所设置税收知识二维码；四川税务制作税收微视频，通过新媒体平台广泛传播；广东税务开展税收创意文化节，以文艺形式普及税法知识近年来，税务部门还注重利用新技术手段进行税法宣传，如推出税收知识AR/VR体验馆，开发税收主题手机游戏，打造税收科普数字展厅等，让税法宣传更加贴近现代生活方式，提高了宣传效果纳税人分类与特征自然人纳税人包括居民个人和非居民个人，主要缴纳个人所得税、房产税、车船税等税种自然人纳税义务与其住所、居住时间等因素相关，居民个人需就全球收入纳税，非居民个人仅就中国境内所得纳税企业纳税人包括国有企业、民营企业、外资企业等，是税收的主要来源，需缴纳企业所得税、增值税、消费税等多种税款企业纳税人按规模分为一般纳税人和小规模纳税人，享受不同的税收政策个体工商户数量庞大的特殊纳税群体，可选择按照个人所得税或企业所得税征收他们的税收管理难度较大，但近年来随着发票管理制度改革和电子税务的推广，税收遵从度显著提高外籍纳税人在中国境内的外国公民和企业，依法履行中国税法规定的纳税义务外籍个人在华工作满183天的，需要就全球收入在中国缴税，但可享受特定的税收优惠和国际税收协定待遇不同类型的纳税人具有不同的税收特征和管理要求税务部门根据纳税人类型提供差异化服务，制定针对性政策，实现精准治税近年来，随着放管服改革深入推进，各类纳税人享受到更加便捷高效的税收服务小微企业税收优惠增值税优惠所得税优惠小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增万元的部分，减按

12.5%计入应纳税所得额，值税；部分行业可享受加计抵减政策，抵减按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅比例为10%为

2.5%此外，小微企业还可享受增值税起征点优惠，对年应纳税所得额超过100万元但不超过个体工商户销售货物、劳务、服务的起征点300万元的部分，减按25%计入应纳税所得为月销售额2万元，按次纳税的起征点为500额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税元负为5%附加税费减免对增值税小规模纳税人，免征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等多项税费此项政策大幅降低了小微企业的综合税负，为小微企业减负约2000亿元，有效支持了小微企业发展，激发了市场活力小微企业是国民经济的重要组成部分，也是扩大就业的主力军近年来，国家持续加大对小微企业的税收支持力度，出台了一系列减税降费政策这些政策既包括税率优惠，也包括计税基础优惠和税收减免，形成了全方位、多层次的小微企业税收优惠体系个税改革与百姓生活互联网经济与新税种电子商务税收管理随着电子商务的迅猛发展，税务部门加强了对网络零售、跨境电商等新业态的税收管理建立电商平台与税务机关的数据共享机制，实现对交易信息的实时监控同时，推动电商经营者依法办理税务登记，规范开具发票，确保税收及时足额入库直播带货纳税规范针对直播带货等新型营销模式，明确了网络主播应依法缴纳个人所得税，其收入按劳务报酬所得或经营所得征税对年收入30万元以上的高收入主播实施重点监管，部分地区开展了网络主播个人所得税专项整治行动，取得明显成效数字服务税探索参考国际经验，我国正在探索适应数字经济特点的税收政策研究设计针对大型数字平台企业的特定税收措施，确保其公平承担税收责任推动数据资源价值化的税收政策研究，为数据要素市场培育提供支持互联网经济带来了新的税源和征管挑战税务部门通过创新监管手段，如大数据分析、区块链发票、电子税务局等，不断提高对新业态的税收服务和管理水平同时，积极参与国际税收规则重构，应对数字经济带来的税基侵蚀问题，确保国家税收权益和市场公平竞争国际税收与跨境征管全球税收规则OECD中国积极参与OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，共同制定应对跨国企业避税的国际规则近年来，OECD提出的两大支柱方案旨在解决数字经济带来的税收挑战，我国在确保自身利益的同时，支持构建更加公平的国际税收秩序税收协定网络中国已与110多个国家和地区签署了避免双重征税协定，构建了全球性的税收协定网络这些协定有效防止了跨国纳税人的双重征税，降低了企业国际化经营的税收成本，同时也为我国企业走出去提供了税收保障信息交换机制我国积极参与多边税收情报交换体系建设，已与多个国家和地区实现了金融账户涉税信息自动交换这一机制有效打击了跨境逃避税行为，堵塞了利用避税天堂和离岸金融中心逃避税收的漏洞，维护了国家税收主权随着经济全球化深入发展，国际税收合作日益重要我国税务部门加强了对跨国企业转让定价、常设机构认定、受控外国企业等领域的税收管理，防范国际避税风险同时，积极开展税收征管协助，解决跨境纳税争端，为构建一带一路税收合作机制作出重要贡献依法纳税与社会信用个人信用评级纳税记录成为重要参考因素企业融资环境良好纳税记录助力获取贷款失信联合惩戒税收违法行为导致多领域限制纳税信用已成为社会信用体系的重要组成部分个人的纳税记录被纳入个人信用信息系统，影响个人信贷、出行、就业等多个方面良好的纳税记录可以帮助个人获得更优惠的贷款利率、更便捷的出行条件，甚至在求职过程中获得加分对企业而言，纳税信用更为关键银行等金融机构将企业的纳税情况作为授信评估的重要指标，良好的纳税记录可以帮助企业获得更多融资机会和更低的融资成本相反，税收违法企业将面临一处失信、处处受限的联合惩戒，包括限制参与政府采购、限制享受税收优惠、限制取得政府供应土地、限制发行企业债券等多项措施通过这种机制，税收遵从与市场优势形成正相关，激励纳税人依法诚信纳税，营造了公平竞争的市场环境普通人常见纳税误区常见误区正确认识工资没超过个税起征点就不用申报虽然不需要缴税，但仍需在单位代扣代缴系统中登记个人信息，并按要求申报专项附加扣除只有工资需要缴纳个税除工资薪金外，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利等收入也需依法缴纳个人所得税网络兼职收入不用纳税网络兼职收入属于劳务报酬所得，应当依法缴纳个人所得税，且不能享受工资薪金的费用扣除个体户现金交易不用开票就不用交税不开票不等于不用纳税，个体户应当按规定设置账簿，如实记录收入，依法纳税出租房屋的收入不用缴税房屋出租收入应当缴纳增值税、个人所得税和房产税等税种许多普通人对税收政策存在误解，导致无意中产生涉税风险随着信息化水平提高和部门间数据共享加强，这些未依法申报纳税的行为将更容易被发现税务部门提醒广大居民，应当主动了解税收政策，依法履行纳税义务，避免因误解产生不必要的税务风险和处罚税收违法行为类型虚开发票偷税开具与实际交易不符的发票，或为他人虚开发票采取欺骗、隐瞒手段进行少缴或不缴税款的行为抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为逃避追缴欠税隐匿财产或转移资金，逃避税款追缴骗税以虚构出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款税收违法行为根据情节轻重，分为行政违法和刑事犯罪两个层次一般情况下，税收违法行为主要受到行政处罚，包括罚款、滞纳金、没收违法所得等但在情节严重的情况下，可能构成刑事犯罪，追究刑事责任根据《刑法》规定，涉税犯罪主要包括逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等其中，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行少缴或不缴税款，数额较大的行为，可处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金随着税收征管体系现代化建设推进，税务机关对违法行为的发现和打击能力不断增强，违法成本大幅提高，依法诚信纳税的社会环境日益优化税务系统数字化转型电子发票系统大数据税收分析智能风控与稽查全面推行电子发票，建立了覆盖全国的电子发票税务部门建立了国家税收大数据中心，整合税收运用人工智能技术，建立税收风险智能识别模服务平台目前，我国已实现增值税专用发票、内部数据和外部涉税信息，形成了全面的税收数型，对纳税人的申报数据进行实时监控和风险预普通发票、消费税发票等全面电子化，纳税人可据资源体系通过大数据分析技术，实现对企业警同时，税务稽查部门运用大数据分析技术，通过网上税务局、移动端APP等渠道申领、开具生产经营、纳税情况的全景式掌握，为税收决实现对涉税违法行为的精准打击，稽查方式从人和查验电子发票，大大提高了发票使用效率，降策、风险管理和纳税服务提供精准支持，显著提海战术转变为智慧稽查，既提高了工作效率，低了纳税人成本高了税收征管的科学性和精准性又减轻了守法纳税人的负担税务系统的数字化转型，是推动税收治理能力现代化的重要手段通过数字技术的深度应用，税务部门实现了从以票控税到以数治税的转变，构建了互联网+税务新生态，为纳税人提供了更加智能、便捷的服务，同时也提高了税收征管的效率和公平性纳税流程实操演示下载并安装应用在应用商店搜索个人所得税，下载并安装官方应用程序首次使用需进行实名注册，绑定手机号并设置登录密码系统会要求进行人脸识别验证，确保账户安全完善个人信息登录后，进入我的信息页面，填写完善个人基本信息，包括身份信息、任职受雇信息、家庭成员信息等这些信息是后续申报专项附加扣除的基础，必须如实填写并及时更新变化情况专项附加扣除申报在专项附加扣除页面，选择需要申报的项目（如子女教育、住房贷款利息等），按提示填写相关信息并上传必要的证明材料系统会自动验证部分信息，如婚姻状况、房产信息等确认并提交申报填写完成后，仔细核对所有信息，确认无误后点击提交系统会自动将信息推送给雇主单位，由单位在发放工资时直接扣除相应税款也可以选择在次年3月1日至6月30日期间办理综合所得汇算清缴个人所得税APP是目前个人纳税最常用的工具，它不仅可以用于专项附加扣除申报，还可以查询个人收入和纳税记录、开具纳税证明、申请退税等操作简便直观，大大降低了纳税人的申报成本和时间成本税收与个人职业发展税务系统职业涉税专业服务企业税务岗位税务系统提供了稳定而有发展前景的就随着经济发展和税制改革，涉税专业服各类企业特别是大中型企业，普遍设有业机会通过公务员考试，可以进入国务市场需求旺盛税务师事务所、会计专门的税务管理岗位，负责企业日常纳家税务局或地方税务局工作，从事税收师事务所、律师事务所等专业机构对税税申报、税收筹划、涉税风险管理等工征管、稽查、政策研究等工作税务干务专业人才有大量需求，主要从事税务作随着税收法治建设深入推进和国际部不仅需要掌握税法知识，还需具备财代理、税务咨询、纳税筹划等工作税收环境变化，企业对税务专业人才的会、法律、管理等多学科知识，职业发需求与日俱增注册税务师是国家认可的税收专业人展空间广阔才，执业前景良好取得注册税务师资企业税务工作不仅要求掌握税法知识，税务系统还有事业单位岗位，如税收科格需通过国家统一考试，考试内容包括还需了解企业经营管理和行业特点，具研机构、培训中心等，为有专业特长的税法、财务与会计、涉税服务实务等科备较强的实操能力和风险意识税务岗人才提供了施展才华的平台近年来，目除此之外，注册会计师、法律职业位通常是企业财务部门的重要组成部随着大数据、人工智能等技术在税收领资格等相关证书也有助于从事涉税专业分，具有较好的薪资待遇和职业发展空域的应用，税务系统对复合型人才的需服务工作间，是财会专业毕业生的理想选择之求日益增长一依法纳税典型先进人物诚信企业家代表张某，某民营制造企业创始人，20年来坚持诚信经营、依法纳税，累计缴纳税款超过10亿元企业曾多次面临经营困难，但他始终坚持不偷税漏税，认为依法纳税是企业的基本责任他带领企业积极响应国家减税降费政策，将节省的资金投入技术创新，实现了企业的转型升级和可持续发展税法宣传志愿者李某，某高校财税专业学生，积极参与税收宣传进校园、进社区、进企业活动三年来，他利用课余时间开展税法宣传志愿服务超过500小时，帮助200多名小微企业主和个体工商户解答税收问题，编写了通俗易懂的《小微企业税收指南》，受到广泛好评他表示让更多人了解税法、依法纳税是我的使命模范个体工商户王某，农村青年创业者，从摆小摊起步，发展成为年销售额超过500万元的连锁餐饮企业创业初期，他就主动办理税务登记，规范使用发票，按时申报纳税在同行业经营者普遍存在偷逃税现象的情况下，他坚持依法纳税，并积极推广税收知识，带动了一批个体户提高税收遵从度，被当地评为诚信纳税标兵这些先进人物的事迹生动展示了依法纳税的社会责任感和使命感他们不仅自觉履行纳税义务，还积极宣传税法知识，带动更多人增强依法纳税意识税务部门定期开展纳税信用A级纳税人诚信纳税企业税法宣传志愿者等评选活动，表彰先进典型，引导全社会形成尊崇税法、诚信纳税的良好氛围纳税与创新创业环境研发费用加计扣除企业开展研发活动发生的研发费用，可以在企业所得税前按175%比例扣除对科技型中小企业，可按200%比例扣除这一政策极大地降低了企业创新成本，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力高新技术企业税收优惠认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税，比一般企业25%的税率低10个百分点此外，高新技术企业还可享受加速折旧、固定资产一次性扣除等多项优惠政策，为企业技术创新提供了强大支持创业孵化税收支持对国家级、省级科技企业孵化器和大学科技园，免征房产税和城镇土地使用税对孵化器内的在孵企业和创业团队，提供税收优惠和简化办税程序等支持措施，降低创业初期的税收负担，提高创业成功率创业就业税收激励重点群体创业就业可享受税收减免如高校毕业生、退役军人等重点群体创办个体工商户或小微企业，可在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减相关税费这一政策有效促进了创业带动就业，缓解了就业压力税收政策是优化创新创业环境的重要工具近年来，我国不断完善支持创新创业的税收政策体系，形成了覆盖企业全生命周期的税收支持链条，有力地推动了大众创业、万众创新，为经济高质量发展注入了新动能依法纳税与绿色发展年201895%环境保护税施行节能环保设备抵免我国首个专门环保税种正式实施，取代了排污费制购置节能节水专用设备，可按投资额的10%抵免企度业所得税15%环保企业税率符合条件的环保企业享受15%的企业所得税优惠税率绿色税制是推动生态文明建设的重要手段《环境保护税法》的出台，标志着我国生态环境保护从行政收费迈向法治化、规范化阶段环保税按照污染者付费原则，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等征税，税额与污染物排放量挂钩，引导企业减少污染排放，促进产业结构绿色转型此外，我国还设立了一系列支持绿色发展的税收优惠政策，包括节能节水设备投资抵免、资源综合利用企业所得税优惠、清洁发展机制项目减免等，形成了惩罚污染、奖励环保的税收导向这些政策有效促进了节能环保产业发展，助力中国实现碳达峰、碳中和目标依法纳税与区域协调西部大开发税收政策东北振兴税收支持为支持西部地区发展，国家实施了一系列税针对东北老工业基地振兴，制定了专门的税收优惠政策符合条件的西部地区鼓励类产收支持政策如支持装备制造等优势产业发业企业减按15%的税率征收企业所得税；对展的增值税即征即退政策；支持资源型城市设在西部地区的外商投资企业，优先考虑在转型的资源综合利用税收优惠；对东北地区投资总额内进口的自用设备免征关税；对西的创新型企业，在研发费用加计扣除等方面部地区的基础设施项目，实行企业所得税三给予更大力度的支持，促进产业结构优化升免三减半等优惠政策级中部崛起税收措施为推动中部地区加快发展，出台了促进产业转移、承接产业转移的税收政策如支持先进制造业发展的固定资产加速折旧政策；鼓励农产品深加工的税收优惠；支持中部地区交通物流枢纽建设的营改增试点政策等，为中部地区经济发展注入了新动力差异化的区域税收政策是实现区域协调发展的重要手段通过税收杠杆调节资源配置，引导产业合理布局，促进区域间优势互补、协同发展近年来，随着国家区域发展战略的深入实施，区域税收政策不断优化完善，在促进区域平衡发展、缩小区域发展差距方面发挥了积极作用值得注意的是，区域税收政策设计既考虑了促进欠发达地区加快发展的需要，也注重维护全国统一市场和公平竞争的税收环境，力求在支持特定区域发展和保持税收政策基本统一之间取得平衡爱国与纳税的现实联系支持国防建设助力科技创新税收是国防建设的重要资金来源我国每税收支持国家重大科技项目和基础研究年约有5%的财政支出用于国防，为维护从两弹一星到载人航天，从高铁技术到国家安全和领土完整提供物质保障依法5G通信，每一项重大科技突破都凝聚着纳税，就是为国防现代化贡献力量，是爱纳税人的贡献2023年，我国财政科技国主义的具体体现近年来，我国国防装支出超过10200亿元，为建设科技强国奠备水平不断提高，海军、空军实力显著增定了坚实基础作为纳税人，我们通过依强，这背后离不开广大纳税人的支持法纳税参与了国家科技创新的伟大事业保障民生福祉税收用于改善人民生活，提供教育、医疗、社会保障等公共服务新冠疫情期间，国家投入大量资金用于医疗救治和疫苗研发，充分体现了以人民为中心的发展思想依法纳税，就是为增进民生福祉、实现共同富裕贡献力量，体现了对国家和人民的责任担当爱国与纳税有着密切的联系依法纳税是爱国的具体行动，是公民履行社会责任的重要方式每一位纳税人通过依法纳税，参与了国家建设和社会发展，为实现中华民族伟大复兴贡献了自己的力量在新时代，我们应当将爱国热情转化为依法纳税的自觉行动，以实际行动支持国家发展，共建美好家园纳税与国际形象营商环境国际评价税收征管效率和遵从度是世界银行等国际组织评价一国营商环境的重要指标近年来，中国税收营商环境持续优化，在世界银行《营商环境报告》中排名大幅提升税务部门推行放管服改革，简化纳税流程，降低纳税成本，使中国的纳税指标由2013年的第152位提升至2020年的第105位，改善幅度显著跨国企业投资决策税收环境是跨国企业选择投资目的地的关键因素之一中国构建了稳定、公平、透明的税收法律体系，税负水平适中，税收优惠政策明确，为跨国企业在华投资创造了良好条件据统计，2023年，中国实际使用外资超过

1.6万亿元人民币，位居全球第二，体现了国际投资者对中国税收环境的认可国际税收合作地位中国积极参与全球税收治理，在G

20、OECD等国际平台上发挥建设性作用，提出了一系列有影响力的税收主张特别是在应对数字经济税收挑战、打击跨境逃避税等方面，中国立场得到了广泛认同中国还推动建立了一带一路税收征管合作机制，为沿线国家税收能力建设提供支持，树立了负责任大国形象税收是国家形象的重要组成部分，良好的税收环境不仅有利于国内经济发展，也能提升国家的国际声誉和影响力近年来，中国税收制度的不断完善和税收征管水平的持续提高，为中国融入全球经济、参与国际竞争创造了有利条件，也为构建人类命运共同体贡献了中国智慧和中国方案纳税普法新媒体宣传随着新媒体的发展，税务部门创新税法宣传方式，积极拓展线上宣传渠道国家税务总局开设了官方微博、微信公众号，各地税务机关也纷纷入驻抖音、快手等短视频平台，通过生动有趣的形式传播税收知识如@税务小课堂抖音账号粉丝超过500万，推出的税收科普视频获得上亿次播放量税务部门注重内容创新，推出了一系列符合年轻人口味的税收宣传产品如税收主题动漫《税税和乐》《小薯与小晓》，税收知识类网络游戏《税收总动员》，税收主题音乐《税收进行曲》等，通过寓教于乐的方式增强税法宣传的吸引力和影响力此外，税务部门还与网络平台合作，开展税收知识直播、在线答题等互动活动，邀请网络红人担任税收宣传大使，扩大税法宣传覆盖面这些创新宣传方式，使税收知识更加贴近生活，受到了年轻群体的欢迎，有效提升了公众的税法意识和纳税自觉性依法纳税的动力源泉社会认同形成尊重守法纳税人的社会舆论环道德自觉制度保障境内心认同纳税责任，主动履行社会税收使用公开透明，纳税人权益得义务到保护法律约束监督机制税法明确规定纳税义务，违法行为将受到处罚内外部监督确保税收政策公正执行依法纳税的动力来源于多方面因素的综合作用首先，完善的法律体系和严格的执法为依法纳税提供了制度保障，违法成本的提高使纳税人不敢违法其次，税收知识的普及和纳税意识的提高，使纳税人从要我纳税转变为我要纳税，形成内在自觉社会层面，良好的税收文化氛围和社会舆论导向，使依法纳税成为社会共识和行为规范政府层面，税收使用的公开透明和纳税人权益的有效保护，增强了纳税人的信任感和认同感此外，全方位的监督机制确保了税收政策的公正执行和税收资金的合理使用，为依法纳税提供了坚实基础依法纳税在生活中的体现日常消费纳税我们日常购买商品和服务时，实际上已经缴纳了增值税和消费税比如购买食品、衣物等商品时缴纳13%的增值税；购买化妆品、烟酒等商品时还需缴纳额外的消费税这些税款已包含在商品价格中，由销售方代为缴纳，消费者在购物时自然而然地完成了纳税义务房产交易纳税购买房产是大多数人一生中的重大支出，也涉及多种税收购房时需缴纳契税，税率为1%~3%；出售房产可能需缴纳增值税、个人所得税等；拥有房产期间，每年还需缴纳房产税此外，房屋装修、家具购买等也都包含增值税了解这些税收知识，有助于合理规划购房支出工资收入纳税对于上班族而言，最直接的纳税体验是工资中的个人所得税单位作为扣缴义务人，在发放工资时已代为计算并缴纳了个税通过个人所得税APP，可以查看自己的纳税记录，申报专项附加扣除，享受税收优惠政策合理利用专项附加扣除政策，可以有效降低个人税负依法纳税已经融入我们的日常生活，成为公民履行社会责任的重要方式除了上述常见场景外，出行消费如机票、高速公路、通信服务、金融投资等方面也都涉及税收了解这些生活中的税收知识，有助于我们更好地规划个人财务，理性消费，并自觉履行纳税义务校园税法情景互动模拟纳税体验税票辨识小游戏税收知识问答设计小小纳税人角色扮演活动，学生分收集各类发票样本，如增值税专用发开发税收知识互动答题软件，以闯关形别扮演企业主、员工、税务人员等角票、普通发票、电子发票等，让学生学式设置不同难度的税法知识题目学生色，模拟工资发放、商品销售、税款计习辨别真伪、识读关键信息设计找茬可通过手机参与答题，系统自动评分并算、申报缴纳等过程通过实际操作，游戏，在发票样本中故意设置错误，如提供解析，寓教于乐邀请税务人员进理解纳税流程和各类税种的计算方法缺少必要信息、印章不清等，让学生找校园，举办税务达人秀，学生提问，税出问题所在务人员解答，增进师生对税收工作的了可设置不同难度的税收计算题目，如简解单的个税计算、增值税计算等，让学生组织发票知识竞赛，以团队形式比拼发动手计算，加深对税收计算方法的理票常识，如发票管理规定、开具要求、组织税收知识辩论赛，设置具有争议性解还可模拟企业经营决策，体验税收保存期限等还可设计发票去哪了情景的税收话题，如是否应对高收入群体加对企业成本和收益的影响剧，通过跟踪一张发票的全生命周期，税等，引导学生多角度思考税收问题了解发票在税收征管中的重要作用还可开展税收与我的未来主题讨论，探讨税收与个人职业发展、生活规划的关系课后讨论与案例分析1明星逃税案例分析2小微企业纳税困境讨论某知名艺人通过阴阳合同偷逃税款分析小微企业在创业初期面临的纳税困难，案例分析偷逃税的手段、法律后果以及以及国家相关扶持政策思考1）小微社会影响思考1）为什么高收入人群企业为何容易出现税收违法行为？2）如更容易产生逃避税收的念头？2）这一案何平衡扶持小微企业与维护税收公平的关例对行业规范有何影响？3）作为普通公系？3）作为创业者，应如何正确处理企民，如何看待明星的社会责任？业发展与依法纳税的关系？3数字经济税收挑战探讨数字经济背景下的新税收问题，如网络直播、电商平台、虚拟货币等新业态的税收管理思考1）数字经济对传统税收制度带来了哪些挑战？2）如何平衡鼓励创新与规范征税的关系？3）数字经济下，个人如何正确认识和履行纳税义务？课后讨论旨在培养学生的税法思维和分析能力，鼓励学生将课堂所学知识与现实问题相结合教师可根据学生实际情况，选择合适的案例组织讨论，引导学生从法律、经济、道德等多角度思考问题，形成自己的见解讨论可采用小组形式，每组选择一个案例进行深入分析，并在全班范围内分享讨论成果也可采用角色扮演的方式，模拟税务争议的解决过程，增强学生对税收问题的感性认识通过这些互动讨论，帮助学生将税法知识内化为个人价值观和行为准则依法纳税知识小测题型示例题目参考答案选择题我国个人所得税的起征点是（）A.3500元/月B.5000元/月C.B6000元/月D.8000元/月选择题下列税种中，属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.企业C所得税D.关税判断题依法纳税是公民的基本权利（）错误，依法纳税是公民的基本义务判断题企业可以通过合理避税来降低税负，但不能偷税漏税（）正确案例分析张先生月薪10000元，有一子女正在上大学，每年学费8000需考虑专项附加扣除后计算元，房贷每月还款5000元，其中利息部分2000元请计算张先生每月应缴纳的个人所得税小测试是检验学习效果的重要手段，可采用线上或线下方式进行线上测试可利用税务部门开发的税收知识学习APP或微信小程序，学生通过扫码参与答题，系统自动评分并提供解析线下测试可采用传统纸笔方式，也可利用课堂互动工具进行即时反馈测试内容应涵盖基本概念、法律规定、计算方法、实际应用等多个方面，难度适中，重点考察学生对核心知识的掌握情况测试后应及时讲解答案，分析常见错误，帮助学生查漏补缺，巩固所学知识还可根据测试结果，有针对性地调整后续教学内容和方法，提高教学效果总结与提升法治认同培养对税法的敬畏和遵从责任担当理解依法纳税的社会意义知识掌握了解税收基础知识和申报方法依法纳税的本质是公民与国家关系的体现，是社会契约精神的具体实践通过本课程学习，我们认识到，依法纳税不仅是法律强制要求，更是每个公民应当自觉履行的社会责任税收连接着个人与国家、现在与未来，是推动社会进步和国家发展的重要力量树立法治思维，提升公民素养，是依法纳税教育的核心目标在日常生活和学习中，我们应当自觉学习税法知识，培养依法纳税意识，做到知法、懂法、守法同时，也要关注税收政策的变化，了解税收资金的使用情况，积极参与税收监督，推动税收治理的公开透明作为新时代青少年，我们应当将依法纳税作为践行社会主义核心价值观的具体行动，在未来的学习、工作和生活中，自觉履行纳税义务，为建设法治中国、实现中华民族伟大复兴贡献自己的力量课后拓展资源推荐阅读在线资源参观学习•《税收基础知识读本》，国家税务总局编•国家税务总局官方网站www.chinatax.gov.cn•中国税收博物馆（北京市海淀区）•《图解税法》，中国税务出版社•中国税务报www.ctaxnews.com.cn•各地税务局开放日活动•《税收与我们的生活》，青少年税法教育系列丛书•税收小课堂微信公众号•税收宣传月主题展览•《中国税制》，高等教育出版社•中国税务抖音官方账号•高校税法模拟法庭•《中华人民共和国税收法律法规汇编》，法律出•个人所得税APP（官方税务应用）•社区税收宣传服务站版社为了更深入地了解税收知识，建议学生利用课余时间主动拓展学习阅读专业书籍可以系统掌握税收理论；关注官方网站和新媒体账号可以及时了解最新税收政策；参观税务机关和税收博物馆则可以获得直观体验此外，还可以通过参加税法知识竞赛、税收主题演讲比赛、税收志愿服务等活动，将理论知识转化为实践能力有兴趣的学生还可以考虑报考财税相关专业，为将来从事税收工作做准备这些拓展学习不仅有助于增长知识，也有利于培养社会责任感和公民意识主题班会团队活动建议/税法主题班会税法手抄报征文比赛税法志愿服务/围绕我与税收、诚信纳税组织学生制作税法知识手抄组建税法宣传小分队，到社、税收与国家发展等主题，报，通过图文并茂的形式展示区、农村、集市等场所开展税组织班级讨论活动可邀请税税收知识和纳税意识开展法宣传活动制作简明易懂的务工作者、优秀纳税企业代表税收与我同行、我眼中的税税收宣传材料，针对不同群体等走进校园，分享亲身经历；收等主题征文比赛，引导学设计不同的宣传内容协助基组织观看税收主题纪录片、影生深入思考税收与个人、家层税务部门开展纳税辅导，帮视作品；开展税收知识问答、庭、国家的关系评选优秀作助小微企业和个体工商户了解辩论赛等互动环节，活跃班会品并在校园展示，扩大活动影税收政策，提高纳税遵从度气氛响力学校是税法教育的重要阵地，开展丰富多彩的税法主题活动，有助于将抽象的税法知识转化为生动的教育实践这些活动应当注重学生参与，强调体验式学习，让学生在活动中深化对税收的认识，培养依法纳税的意识和能力在活动设计上，应考虑学生年龄特点和认知水平，小学阶段重在培养初步的税收意识，中学阶段注重基本知识的掌握，高校阶段则应加强法律思维和社会责任感的培养通过系统化、多样化的教育活动，让依法纳税的种子在青少年心中生根发芽，为建设法治社会奠定坚实基础结束语做知法、守法、荣法的新时代青年亿万亿

1.

418.4纳税人数量年税收规模中国现有个人纳税人约

1.4亿，企业纳税人4400多万2023年全国税收收入达

18.4万亿元人民币95%纳税遵从度近年来我国纳税遵从度持续提高，达到95%以上依法纳税是公民的基本义务，也是现代社会文明的重要标志通过本课程的学习，我们了解了税收的基本知识，认识了依法纳税的重要意义，掌握了基本的纳税技能税收不仅是国家财政的重要来源，也是联结公民与国家的重要纽带，是每个人参与国家建设、共享发展成果的具体体现作为新时代青年，我们应当做知法、守法、荣法的模范知法，就是要主动学习税收法律知识，了解纳税流程和要求；守法，就是要在未来的工作和生活中，自觉履行纳税义务，抵制各种逃避税行为；荣法，就是要以依法纳税为荣，积极宣传税法知识，影响和带动身边人共同维护良好的税收秩序依法纳税，助力中国现代化让我们从现在做起，从自身做起，树立正确的税收观念，培养良好的纳税习惯，为建设法治中国、实现中华民族伟大复兴贡献自己的力量相信在全社会共同努力下，诚信纳税的风尚将更加浓厚，税收法治的环境将更加优化，中国特色社会主义现代化建设必将取得更大成就！。