银行不良贷款价值评估方法探究

银行不良贷款价值评估方法探究——以上市商业银行为例摘要我国的银行现在的发展出现了问题，里面直接的原因就是不良贷款，这是一个大问题，是一直存在的，这个问题现在制约着我国银行的改革以及金融问题不良贷款市场的功能不仅在于帮助银行提高资产负债表上的流动性，更重要的是为违约债务定价，帮助银行更有效地管理和控制信用风险因为债权转让一般是和企业的控制权转移是相互联系的，不良贷款市场会阻碍债务企业股东或管理层的发展上市商业银行的不良贷款规模更大，处理起来更加的复杂，因此，对上市商业银行不良贷款的处理对其他商业银行具有借鉴作用这里主要对我国的一些银行进行了调查分析，找到不良贷款存在的原因，然后借鉴了西方的一些方法,在这个基础上研究我国应对不良贷款的办法，最好的办法就是制止不良贷款，减少贷款现在对此还没有可行的办法，所以这是现在的一大难题随着对不良贷款定价研究的不断深入，合理确定不良贷款价格是很重要基于相关概念和背景,对我国不良贷款进行研究，找到一个好的方法对此进行评估，这里有几个想法提供参考关键词银行贷款评估1信贷决策行为经验化贷款决策也是金融里面不好过的关，很考验决策者，底子要扎实借鉴以往的工作经验，但一些政策制定者很极端，对工作经验太过于信任，没有随着社会主义市场经济的发展带来新的信贷变化，用旧的眼睛看新问题,作出决定是任意的尤其是在反复的决策中，更容易受到以往经验的影响，导致恶性增资2信贷决策行为人情化关系好，互相理解，就可以提供贷款机会，这打的就是人情牌银行同业之间的竞争日趋激烈的今天，银行对企业特别是资金实力雄厚企业的依赖明显加强,企业某些不合理的贷款要求银行有时也难以拒绝有些企业不在提高经营和管理上努力，就在信贷决策环节上做文章，使原来非常严肃的信用决策上添加人情使企业的经营效率不能很好的持续获得贷款，并不断借新还旧，甚至增加新的，导致出现大量的不良贷款3信贷决策行为利己化银行信贷资金的决策权集中，少数有决策权的信贷人员，为个人获得信用，使该贷款的没有贷款，不该贷款的得到贷款有专家指出“一个腐败的公务员把它的公开职位当做企业经营，他将寻求最大限度地提高这个位置的扩张”那么他就不是站在银行的角度，而是戴上了有色眼镜，还是利益的眼镜，这也是造成不良贷款的原因

三、我国上市商业银行不良贷款价值评估方法-以债务人为评估对象的评估方法对债务人进行评价，因为银行要他还款，然后对他们进行综合评价，看能够收回的几率银行不良贷款责任方主体资格存在，且对所实施的银行不良贷款评估给予积极配合，能够提供产权证明及近期财务状况等基本信息资料的情况下，应采用该方法进行评估现在一些公司已经破产但是还在运营，就需要提供数据看发展的潜力然后对其进行评估，像国有企业出现问题，可以进行假设清算这两种方法主要适用在用价值和强制变现价值.信用评价法评估程序1信用评价方主要是通过计算得到，对指标计算然后分析，看还款人的偿债能力，对不良贷款做评估，算出所需的值这个方法用在还在经营的公司，而且可以向银行提供报表对于企业贷款持续，有相对少量的企业资产和相对较大规模的债务，企业绩效评价方法基于最近的财务报表借鉴财政部制定的借款进行分析债权人的信用很重要，是贷款的前提，这是银行必须要审核的还可以对公司的信用分等级，看与风险的关系，看能否很快还款信用评价结果可以应用于债务重组等其评估程序是第一，搜集银行不良贷款对应债务企业的财务资料和经营情况资料；第二，分析债务企业历史资料，计算财务指标和对非财务指标进行量化，以合理预测企业未来的现金流量对各个指标进行评价;第三点，把公司的综合指标计算出来，看等级和评价的系数之间的关系；第四点，要实际问题实际对待对公司的目前状况如实上报，最重要的就是还款能力；第五点，特殊情况要说明.假设清算法评估程序2假设清算方法就是依据法律程序走把公司的资金进行整理，总资金减去无效资金，总负债减去无效负债，然后依次还款，还要估算债务人的还款能力看债务人的还款能力，然后用此方法进行估算有些强制执行的在短期内要完成，尽快还款，然后债务人会有损失，这种情况一般是公司没法经营的；有的资产负债，但资产的出售是不是马上，允许在一定时间内出售，在这种情况下，资产的价值将不会立即变现，债务人损失很大，就是差不多快破产的公司；原地复用清偿价值初始值假设企业的债务以现有资产偿还现有债务，但债务企业仍然继续在运作，清算债务是不可能的，在这个时候，企业可以利用目前的资金还款，也可以继续营业，这种情况最适合的是就营业的公司交易案例比较法

3.案例比较法就会把一些差不多的案子放到一起，然后使用定量定性的分析方式，比较的是主要的影响因素，然后对不良贷款分析的一种办法样本越大，使用回归分析就可以算出债权价值这个也是要在科比的情况下，当不能准确提供各种材料的时候适用不良贷款中，一些公司还在经营，但无法提供数据，就不能对其评估，看上去没有资产，但是实际上潜力很大，就要用比较法分析公司，评估不良贷款但使用这种方法的关键是，选择的情况下是可比的，并可以得到比较的因素，和内在价值有关此外，还要注意到，应通过尽职调查取得评价信息，得到的是可作为参考的相似的，或者是合理的可比的在资产处置的情况下，这些都是最近发生的情况，并有一定的参考量专家打分法

4.专家打分法就是不点名道姓的咨询，然后咨询之后进行统计，把它们归类分组，因为专家的意见是主观的，可以对非定量的事件合理估算，判断债权价值适用于许多不确定因素存在的情况，其他方法的使用很难进行索赔的定量分析因为处置不良资产清算中有特殊的复杂性，一些银行相应的债务人的不良资产在继续运营，但不会对债权人提供财务信息，一些银行不仅没有不良债权人的信息，以及债权人也没有完整的信用数据，就需要使用所有的专业进行集体判断评估，专家打分法更适用在评估的时候，匿名很重要，还有专家的意见，他们在这个领域有权威性,调查的结果要进行统计然后反馈,把结果控制在正常范围这里的步骤有，

1、专家的选择

2、找到影响因素

3、多伦咨询

4、确定债权价值但是这里也是需要注意以下问题，

1、这个专家是否权威

2、因素因经专家确认

3、统计结果用方差分析，不合理再改进综合因素分析法

5.综合因素分析，就是对还款人的信息采集，然后进行综合分析，用统计的方法计算结果，然后分析相关因素，使用回归分析法主要适用于债务人、债务关系各方不匹配或没有相关信息，并不能获得足够的交易案件进行比较，但有一个相对完整的索赔数据社会经济现象与它有关的现象组成整体联系，在其内部有许多其他因素相互关联但这种关系不是精确的函数关系，是其他的关系，需要分析才可以知道具体情况，银行的不良贷款和很多因素都是有关的利用综合回归法解决银行的目前问题是比较可靠的但在实际应用中，应注意几点一是尽量找到足够多的、公开市场交易的样本，以减少历史经验数据真实对评价结果的可靠性和例数的影响；二是建立回归分析模型，一系列的数学统计和操作测试涉及到确定的经验公式，然后利用计算机；三用回归分析方法，避免决策者只看评估报告-以债权资产为评估对象的评估方法.交易案例比较法1案例比较法就会把一些差不多的案子放到一起，然后使用定量定性的分析方式，比较的是主要的影响因素，然后对不良贷款分析的一种办法样本越大，使用回归分析就可以算出债权价值这个也是要在科比的情况下，当不能准确提供各种材料的时候适用.专家打分法2专家打分法就是不点名道姓的咨询，然后咨询之后进行统计，把它们归类分组，因为专家的意见是主观的，可以对非定量的事件合理估算，判断债权价值适用于许多不确定因素存在的情况，其他方法的使用很难进行索赔的定量分析因为处置不良资产清算中有特殊的复杂性，一些银行相应的债务人的不良资产在继续运营，但不会对债权人提供财务信息，一些银行不仅没有不良债权人的信息，以及债权人也没有完整的信用数据，就需要使用所有的专业进行集体判断评估，专家打分法更适用在评估的时候，匿名很重要，还有专家的意见，他们在这个领域有权威性,调查的结果要进行统计然后反馈,把结果控制在正常范围这里的步骤有，

1、专家的选择

2、找到影响因素

3、多伦咨询

4、确定债权价值但是这里也是需要注意以下问题，

1、这个专家是否权威

2、因素因经专家确认

3、统计结果用方差分析，不合理再改进.综合因素分析法3综合因素分析，就是对还款人的信息采集，然后进行综合分析，用统计的方法计算结果，然后分析相关因素，使用回归分析法主要适用于债务人、债务关系各方不匹配或没有相关信息，并不能获得足够的交易案件进行比较，但有一个相对完整的索赔数据社会经济不会一成不变的，和很多的因素都是有关的这个发展是整体因素作用的结果，内部也是有联系的但这种关系不是精确的函数关系，是其他的关系，需要分析才可以知道具体情况，银行的不良贷款和很多因素都是有关的利用综合回归法解决银行的目前问题是比较可靠的

1、案例分析

（一）信用评价法的运用这个企业的发展不好，各方面都在下降，现在大环境又很激烈，所以企业周转不开，库存太多，就出现账面亏损根据国家有关政策，某AMC于X义年X月按账面价值收购了某银行对该企业

767.6万元的银行不良债权（本金634万元，未付利息

133.6万元），其中信用贷款本金514万元，抵押贷款本金120万元（以部分房屋和土地使用权抵押）企业有关财务资料如下（表5-1）表1某企业资产负债表名称期初数期末数名称期初数期末数货币资金

72.

3153.9短期借款

744.

0729.0应收账款

984.

0979.6应付账款

573.

3558.0应收账款净额

984.

0979.6其他应付款

111.

5327.8其他应收款

125.

6148.8应付工资

1.5存货

222.

3260.5应付福利费-

14.3-

21.9其中库存商品未交税金

16.

915.6待摊费用

75.

583.2其他未交款

1.

82.0待处理流动资产

17.

117.0预提费用

77.

575.3损失流动资产合计

1496.

81613.0流动负债合计

1501.

71687.3长期投资

12.

312.3长期借款

15.015固定资产净值

366.

2372.6其他长期负债

79.

379.3在建工程

10.

110.1其中住房周转金

79.

379.3递延资产

12.

512.5长期负债合计

94.

394.3实收资本

307.

6305.4盈余公积

16.

516.5未分配利润-

22.2-

52.9所有者权益合计

301.

9269.0资产合计

1897.

92050.5合计

1897.

92050.5第一，计算企业的有关财务指标，评价非财务指标，确定其信用等级和信用等级系数具体计算见下（表5-2）表2某企业财务和非财务指标打分情况表基本指标卜足主观指标得基本分数评价内容指标权重指标分净资产收益率

2818.83领导者索质

13.00财务效益总资产报酬率

128.01信誉状况状况小il

26.87生产经营状况

8.00总资产周转率

93.93长期发展潜力资产运营流动资产周转率

93.80调整因素状况小计

7.73资产负债率

1010.00已获利息倍数

86.00偿债能力流动比率

32.16状况速动比率

32.17小计

20.

3399.00发展能力销售营业增长率状况资本积累率

94.83小il

13.83合计

68.

7621.00根据上表，债务企业信用评价综合得分

63.

9868.76X

0.9+21X

0.1,其对应的信用等级为CC级，信用等级系数为

0.25；第二，确定债务企业贷款方式和贷款形态系数按照上表，就可以对不良贷款进行等级划分，然后再计算可以收回的账款

1.信用贷款资产风险度二

0.25X100%+

0.4-

0.25X100%X

0.4=

0.55,则资产回收率为

0.451-

0.55,回收价值

231.3万元514X

0.45；

2.抵押贷款资产风险度二

0.25X50%+

0.4-

0.25X50%X

0.4=

0.475,则资产回收率为

0.5251-

0.475,回收价值63万元120乂

0.525；

3.应收利息资产风险度=

0.25+

0.4-

0.25X

0.4=

0.55,则资产回收率为

0.451-

0.55,回收价值

60.1万元

133.6X

0.45；

4.债权总现值=

231.3+63+

60.1=

354.4万元；

5.整体债权回收率二

354.4/

767.6X100%=

46.17%o-交易案例比较法的案例应用A集体企业，成立于50年代，由于经营管理不善，目前处于停业状态，企业员工全部下岗，另寻职业S资产管理公司拥有该企业不良债权

450.69万元，因考虑到A债务企业资产有限、负债金额重大且信用差，担保公司有破产情况，S资产管理公司在最大限度地保存资产，决定将不良贷款转让给公众拍卖，公司委托B评估公司评估不良债权的价值现在用的最多的就是比较法这里有三个例子案例1企业债务是1,不良贷款余额为1139000万元，5万元的处置和回收量，回收率

4.4%；案例2公司债务2,2300万元的不良贷款数额，对不良贷款价值定为380万元在索赔报告分析里面，这里有担保和还款金额310万元,420万元的回收量在处理后，

18.26%的回收率；案例3公司债务3,

45.6万元，处置回收额7万元，回收率

1.55%首先，对评估的三个案件和评估的不良贷款进行调整，调整表见表3表3可比因素调整表参照案例一参照案例二参照案例三将由不良债权项目具体情况打分具体情况打分具体情况打分具体情况打分贷款时1993年

9.51993年

9.51993年

9.51994年10间1本息结

30.17%

1869.4%

1051.56%

13.

770.04%10构1贷款分呆滞19呆滞19呆账10呆账10类而处行商亚5商业5I商业二5商业5业企业性集体集体集体集体7777质企业规.小型7小型7小型7小型7模1————一.经营状停业6停业停业6停业66I况历史信较差71较差7极差5极差5用所处地农村10县城12农村10农村10域不良债不发达10一般11不发达10不发达10权市场状况交易批打包7打包7打包7单个5量交易时200210200210200210200210间交易动再追索5再追索5再追索5再追索机合计

120.

5115.

5105.2100接着，对参照案例2的担保因素进行调整:来自担保方的回收额=420*310/380=

342.63万元无担保的受偿回收额=420-

342.63=

77.37万元修正后的无担保债权回收率=

77.37/2300-

342.63=

3.95%比较这三个值就可以算出待估不良贷款的可回收比例是

2.84%,计算过程如下表2表2交易案例比较法计算表参照案例二项目参照案例一参照案例三调整前回收比例%

4.

43.

951.55因素调整

120.5/

100115.5/

100105.2/100调整后回收比例%

3.

653.

421.47待估不良贷款回收比例%X65+

3.42+

1.474-3=

2.84因此待估不良贷款的回收率是

2.84%,就是说不良贷款回收额为

12.80万元结语我们国家现在的主要就是控制不良贷款现在银行在发展，竞争也变得激烈，那么银行主体所要面对的风险就增多因此，这个研究可以帮助银行解决问题提供理论支持，是非常有意义的参考文献

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三、银行不良资产现在是银行最不愿意面对的，这个风险希望有部门可以进行指导，这样银行才能解决现在的局面找到一个可以让银行安全稳定发展的方案，评价不良贷款的科学化、系统化的价值，这样可以帮助银行有效地管理控制信用风险，但在中国的不良贷款的评估实践中，没有统一的不良资产评估标准以及技术法规，质量评价完全取决于评价人员的专业水平，由于我国市场经济原因，很多的从业人员不知道怎么应对这样的问题，只是用旧药治新伤，不管现在的情况，然后没有解决问题此外，在银行不良贷款评估过程中，有价值控制行为，使评估不依照市场的实际情况所以，提高中国金融不良资产评估制度是迫在眉睫

一、不良贷款相关概念

（一）不良贷款定义不良贷款就是遗留的款项，它的分类有几种，该还的不还，该还的还不了，该还的可以抵押还在14年出台了这类帐的五个等级，正常、关注、次级、可疑和损失，后面三个是不良贷款是这么划分的

（1）正常贷款人可以还

（2）关注虽然债务人有能力偿还贷款和其他债务的本金和利息，但也有一些因素，可能会影响偿还债务

（3）次级贷款人可以还，就是还的不那么利索，对自己有损失

（4）可疑贷款人的能力需要质疑，还不了那么多

（5）损失贷款人只能够还很少一部分，即使采取法律手段

（二）不良贷款影响.对银行的影响1

（1）直接影响银行收益能力不良贷款就是银行一直无法收回的呆账在银行里面不良贷款越多，银行的效益就越不好，所以不良贷款对银行有很大影响，不良贷款多了，那么银行的规模势必有所变化，银行的资金也就少了现在我们国家银行存在的最大问题就是不良贷款的问题，一直在增加，这样严重抑制银行的发展

（2）加剧银行资产业务与负债业务流动的非对称性银行信贷资金的筹集方式只有两种，从社会上得到，就是我们平时存在银行的存款，定期存款，也有融资方式获得的，但是缺点就是时间比较短，自己的钱存在银行如果有事需要花钱就必须取出；但是贷款不一样，为了获得高利润，一般是把时间规划的长一点，银行也没有权利不按规定提前向贷款人要钱这就是银行现在存在的问题了但是看目前的情况，这个问题还会严重

（3）导致银行资信下降这个问题的背后就是信用下降，不良贷款多了，银行的盈利能力受损，同时给钱也慢了，那么客户还会一如既往的相信银行么，以后筹集时，就没有那么顺利，慢慢的银行的信用就会出现问题，对银行有很大影响

（4）影响银行自身的稳定银行在社会上的整体评价也会对从业人员有影响，效益不好，员工的待遇就不好,这样就不会像之前那么团结在激烈的竞争中，还会出现人才外流的倾向，导致银行职员队伍的不稳定.不良贷款对国民经济的影响2

（1）减少国家税赋收入国家的主要税收就是来源于银行，如果银行出现问题，收益不好，那么税收势必也会减少2影响国民经济运行我国的金融主体就是银行，这对国民经济影响很大，现在因为不良贷款的原因，将不可避免地影响到国民经济的运行，导致出现问题，根据市场机制对资源配置，提高项目的效率是很难实现的，严重的话会导致重大的经济动荡3诱发通货膨胀，引发金融危机银行不良贷款增加，贷款周转率放缓，使生产的一定数量的物资需要增加资金，给社会资金的总需求增加压力还有就是因为不良贷款的增加，现在出现通货膨胀如果再严重的话，很可能银行就要倒闭如果银行倒闭，那么就会对整个金融体系造成威胁，引发金融危机东南亚金融危机的爆发是一个例子4冲击社会经济信用制度不良贷款在一定意义是也是信用危机，因为不按照时间承诺还款不良贷款越多，就说明不守信用的人再增加欠账还钱，这是天经地义的，但是有大量的借款人违反，这对整个社会的诚信是一个打击，它会动摇整个信用体系的基础还有一个问题就是针对银行,银行没有收回账款,银行在支付的时候就力不从心,银行的信用也在下降，这个社会都将被波及

二、我国上市商业银行不良贷款现状及成因分析-我国上市商业银行不良贷款问题现状.总体规模12015年8月30日，中国银行

601988、农业银行601288等多家上市商业银行的数据显示不良贷款余额均有不同程度的上升据数据统计，这几年的我国银行的不良贷款率和贷款余额一直在增加.变化趋势2从15年之后，GDP不能做到应该影响的，还有信贷没有被刺激，我国的银行不良贷款一直在上升解决不良贷款，要注意存量，还要严格控制增量在这个过程中，银行也需要考虑到实体经济的公差,把责任和质量有机的结合在一起,据数据统计，我国的不良打款率一直在增加相比于今年第一季度末的

1.39%,第二季度末的

1.50%,中国商业银行不良贷款率略有上升的趋势图12015年前三季度我国商业银行相关监管指标.不良资产的行业分布3现在最主要的不良贷款分布在批发零售和制造业他们是银行重点关注的对象在四大银行里面他们都是榜上有名，这在另一层面也说明我国的经济不景气现在大多的企业都受到影响自14年以来，不良贷款就是很大严格来说，钢铁贸易商的资金断裂，不只是说明在经济迅速增长下贸易萧条，也是说明了以前过于依赖投资和房地产的经济增长模式.不良资产的地区分布4现在，不良贷款的分布也是主要在长江珠江还有环渤海区域这几个区域的不良贷款在我们国家是相当高看建设银行的数据，在中西部地区的不良贷款率为

1.11%和

1.36%,但是，长江三角洲银行和珠江三角洲的不良贷款率分别达到

2.5%和

2.11%然而，随着经济增长的影响向下延伸到中西部地区，中西部地区的不良贷款率也呈上升趋势还是存在疑虑和例外东北地区的不良贷款率相对较低，与东北地区目前的经济趋势不相匹配中国工商银行信贷资产的东北地区,不良贷款率仅为

1.27%,明显低于长江三角洲地区的

1.72%o从总体上来看，从四大报告可以看出，长江三角洲I、珠江三角洲和环渤海经济带仍然是中国经济最繁荣的地区，与其他地区相比，吸引到的信贷和金融支持更多当然，在经济下行压力下，也是当前第一个受影响的地区然而，随着经济下行压力，中西部地区和东北地区的信贷资产也开始感受到压力行业上来看,制造业和批发零售业最急需经济回暖予以必要的支撑-我国上市商业银行不良贷款的成因.政府干预1我国市场经济体制已初步确定，但长期计划经济的影响仍未完全消除，政府职能也没有彻底转变，有时政府会将其政治目的融入到银行的具体业务活动中在许多国家，许多国有银行就是为了满足政府对特定经济领域的信贷要求而建立,成为政府扶植或挽救某个行业的工具自从95年颁布了法律条款之后，里面针对不良贷款的规定是有特殊情况，国务院负责在14年把这个规定取缔，在以前政府经常干预不良贷款，这也是造成不良贷款增加的原因.国内市场容量有限，资本市场发育不够2不良贷款的处置可以参照国际经验，有很大一部分原因是市场体制现在我国的资本市场不完善，没有对应的处置方案以及组织，借鉴了国外的经验，可是在我们国家就没有发挥作用现在不良贷款很多，但是没有办法快速解决这一问题想要融资，但是审批很繁琐，沟通也存在问题以前处理的时候依赖于市场现在我国信用机制很有问题，要尽快建立健全信用机制现在还存在一个隐藏的问题，地方政府横加阻拦现在不知道如何处理这个问题，没有明确的规定.利率市场化的影响3利率市场化考验银行承压力在市场复杂多变、监管日趋严格、竞争日益加剧的生存环境中，利率市场化推进、金融脱媒加速，虽然大部分的商业银行经过市场经济和法规管制，管理水平提高了，但利率市场化改革，改变其资产负债管理系统会直接应用，里面的收入-成本压力，同质化的管理在银行里面是很难解决的问题，内部管理薄弱，就更强调环境资产质量管理的严重性，集中在银行利差收窄的过程中增加高收益高风险资产的杠杆配置，用高风险换区更高的利率，重新定价风险等.信贷决策行为异化4因为信用决策者的认知和责任的不平衡性，以及银行的激励约束机制的不完善，可能导致信用决策行为的异化，有一下几种表现。