2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》考前练习题

2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》考前练习题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，1应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.

15.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）2责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B..责成纳税人提供纳税担保C书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）3o个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B..企业所得税资源税契税.关税A B.C.D.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）330防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..环保税采用幅度定额税率的有（）34o大气污染物.水污染物固体废物噪声A.B C.D..下列各项中，免征个人所得税的有（）35提存养老保险生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C D.参考答案境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

1.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责

2.D A B C令提供纳税担保选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所

3.C A,得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企B,业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取D,单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房c出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租D.车驾驶员从事客货营运取得的所得.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同4时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.15海关接受货物申报之日的前后日C.

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上5202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某20206应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）6o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地C.增值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D.额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆72019405154吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一辆，

102.32019210该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，71此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税税额为91元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）.在8Ao股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.企B业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机器920198设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

2015810.3元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2008126.18万元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万y uoA.0B.

0.32C.

0.42D.

0.48下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）

10.o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B..将专利权提供给他人使用取得的收入C报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）11规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物.船舶排放A.B.C的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）12A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地.疾病控制机构用地市政广B.C D.场占地.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）13o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利C.将外购的工程材料用于投资于其他企业D..下列关于包装物押金说法正确的是（）14啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D..下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）15o.物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地国家机AB.C.D.关办公用地.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）16增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆17201965小汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则

163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）

18.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列进口货物中，免征进口关税的是（）19外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D80下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）

20.o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、D.没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

二、多选题（题）15下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

21.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..下列行为中，属于增值税征收范围的有（）22铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）23o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）24购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶.租入的某外籍船舶D.企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）250为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费A..为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计262019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项中2000010000表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）27o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列关于烟叶税的说法正确的有（）28o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按年计征D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）29o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D.下列不计入关税出口完税价格的有（）

30.o出口关税A..在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B单独列明的由卖方负担的佣金C.境内输出地点装载前的运费D..税务机关采取以下措施，正确的有（）31o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税D.D D信用不得评价为级A.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）320。