2023年注册会计师《税法》考前冲刺卷（含答案）

年注册会计师《税法》考前冲刺卷（含答2023案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）1o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地B1使用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权C.属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税22021440销售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）3o印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）40卡丁车.铅蓄电池.医用酒精.电动汽车A.B C D.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原5A BA BA B按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教D.10育费附加、地方教育附加参考答案纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权LC属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

2.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税

3.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

4.B纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

5.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税（）4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

6.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税二（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所有

7.A的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

8.D5000措施跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

9.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人乙企业应缴纳契税（万元）；丙企业应缴纳契税

10.C=30x3%=

0.9=40x3%=（万元）

1.2除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位

11.B和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企

12.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

13.D D力另一般国际法优于国内法一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末

14.B20193留抵税额下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从本

15.C1集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的；（）水利工程管理单位为配置或者调度水3资源取水的；（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行4临时应急取用（排）水的；（）为消除对公共安全或者公共利益的危害5临时应急取水的；（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水6的资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域

16.B开发应税资源的单位和个人法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

17.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体

18.B福利，不得抵扣进项税城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为

19.A计税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-37%=

0.84X再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比

20.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格选项是技术合同的范围

21.ABD C发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

22.BCD列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

23.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产4（）依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、56违章的建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让7的财产（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的8财产因此选项不符合题意D选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

24.ABC D,经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

25.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税选项作为开发费用，不得加计扣除

26.ABD C应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境27CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

27.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用D D不得评价为级A上述支出均作为长期待摊费用

29.ABCD纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增

30.ABD值税.隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.123转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

31.BCD城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个

32.BC A,人；选项烟叶税按月计征D,选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服

33.ACD B,务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月C,201911202112日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创31空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

34.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时

35.AD B退库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还值分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期自80060020204B年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开始202051A BA进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，当B10地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万25%2020元A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元630（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万10%,元A.

3.72B.

3.85C.

3.22D.

3.

25.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）7A.o个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B C.D.场占地根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

8.A.o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行.税收强制执C行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D.

4800.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费9税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A.B.C.平台企业.物流企业D.甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投102830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,o甲企业应缴纳契税万元A.

2.1乙企业应缴纳契税万元B.

0.84丙企业应缴纳契税万元C.

1.2丙企业应缴纳契税万元D.

0.

9.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是11（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C矿井为生产安全临时应急取水D.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）

12.0不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）13o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B..制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正14确的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）60农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A.B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）16o开采原煤的国有企业.进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B C.营者开采天然原油的外商投资企业D..甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年172013812013月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入12A20137万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原10A则中的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C D.法律优位原则.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）18o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利C..将外购的工程材料用于投资于其他企业D.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴19202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛20利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）o利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法A.B.C.D.

二、多选题（题）

15.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）

210.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同A B.C.D.个人无偿赠与不动产登记表.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）22o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列23资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）24o警用船舶捕捞渔船.养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C D.

100.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）250经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后

26.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间c纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2620%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2770业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.税务机关采取以下措施，正确的有（）

280.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C

11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信CD D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）29租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出固定资产A.B.C.大修理支出超过个月设备维护费D.12下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）

30.o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）310建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列关于烟叶税的说法正确的有（）32烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B..纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C烟叶税按年计征D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）33o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,34下列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A..生产该货物所使用的加工费B运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）35城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C。