2023年注册会计师考试CPA《税法》考前自测题及答案

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一、单选题（题）

20.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合1同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D.年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

2.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D.

175.

3.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同3的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该420215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.3000果啤电池燃油机私人飞机.下列各项中，属于国际重复征税产A.B.C.D.35生原因的有（）o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D参考答案境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

1.C销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

2.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（勺）（万500x

1.2+

0.

03.13x20%=

122.65元）印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

3.A甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对

4.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项适用免税不退税政策

5.D ABC航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（）（）

6.C1+9%x9%=1820+60（元）-

1.09x9%=

155.23利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）

7.A的贡献计算各自应当分配的利润额（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设

8.C1立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要2在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二义10%A3010%=3（万元）除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位

9.B和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

10.C权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无1LB A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他

12.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

13.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企

14.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

15.D5000措施选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天

16.C A B游泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服

17.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保B,险赔付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保C,本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税

18.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

19.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

20.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

21.AC选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超

22.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率税收效率原则属于税法基本原则

23.BCD选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳

24.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进

500026000.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）5o增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信620211息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可以18206050抵扣的进项税额是（）元A.

150.28B.

154.40C.

155.23D.

159.

36.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业将720该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认定200甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例在2007:3甲和乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A.B.C.D..法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年月，8A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为万元，A80该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国境内802020199企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）万30A元A.ll B.5C.3D.

7.

5.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是9（）o.消除对公共利益的危害临时应急取水A工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C..矿井为生产安全临时应急取水D.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）10o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）11o对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A..城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征D.收相应的城市维护建设税.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）12o企业法人事业单位政府机关社会团体A.B.C.D..下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）13修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）

14.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

15.o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也C.包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D4800农村的小超市.建在室外的露天游泳池.个人在市区拥有的商铺A.B C房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..下列各项中，征收增值税的是（）17o融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A..被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）18o印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C.D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）19o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D

80.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）200有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.2行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C..需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D

二、多选题（题）15下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）2Lo煤肝石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.C D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）22增值税土地增值税车船税.城市维护建设税A.B.C D.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）23o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

24.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中，正确的有（）o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按A.B.C.法定应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）25耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A..耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）26o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津AB.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得27税法规定的有（）可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C

5.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不28予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B..不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）

290.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）

30.o.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A城建税的地点.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地B按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴C.纳增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）31城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C..按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

32.0纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴C税款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机D关指定管辖.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）33o A.海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得.牲畜饲养项目的所得B.C D.种植香料作物的所得。