2023年CPA注会考试《税法》考前自测卷

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一、单选题（题）20甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

1.应按照（）计算房产税原值余值现值残值A.B.C.D..下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）2o.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人82行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆3201940515吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一

4102.32019210辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请71退税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船91税税额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）4责令纳税人日内缴纳税款A.

15.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B因车船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月27车辆被盗，月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船97-8税，因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x（元）40x20+4x15x20x50%+

2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责

4.D A B C令提供纳税担保选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现

5.B ACD D,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附

6.B A,加；选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附C,加；选项城建税原则上不单独减免D,水污染物当量数应缴纳环境保护税二（元）

7.B=30:

0.5=6060x

2.5=

1508.A下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所有的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

9.C A B泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋

10.C A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施B,破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受D,原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人1LA销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

12.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税义（勺）（万=

5001.2+

0.

03.13x20%=

122.65元）选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售

13.B A,额、纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣C,除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应D,税行为年应税销售额境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

14.C跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

15.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

16.C甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的增量=45—10=35留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）允x许退还的增量留抵税额=（万元）35xl00%=35购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

17.D用应税车辆的行为外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，

18.A应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=

1.25载客汽车以辆为计税单位；以整备质量每吨为计税单位的包括半挂

19.B牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

20.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

21.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；

22.BD D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用D D不得评价为级A同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增

23.ACD量留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税120194的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前502A B3个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;36（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自4365年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的201941选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

24.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以

25.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的34生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）5卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

26.ABD征收70%选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权

27.CD AB转移书据”缴纳印花税境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列

28.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人1从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,选项人造原油不属于资源税征税范围

29.BCD A,选项、属于纳税义务人的权利

30.AC BD选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

1.8BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持

1.9BC有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除选项属于公益性生物资产;选项A,D,属于消耗性生物资产税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

33.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

34.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

35.AB.责成纳税人提供纳税担保c书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）5o拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）6o对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D..某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨

7300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税（）

2.5y oLA.60B.150C.

37.5D.

24.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）8o A.个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地B.C.D.市政广场占地.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）9o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）.10o A在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C.D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合11同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D.年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

12.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D.

175.

3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）13o.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C.应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让14合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消15费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A B.C.平台企业.物流企业D.甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万162019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）17o应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者.应税车辆的销售者应A.B.C D.税车辆的获奖自用者.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1820196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）19o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）20o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使D.用税在土地所在地缴纳

二、多选题（题）

15.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,21下列各项应计入完税价格的有（）o.生产该货物所使用的料件成本A生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..税务机关采取以下措施，正确的有（）220对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业23纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元

650.纳税信用等级为级、级或者级B A B M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.

201941.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）24o.警用船舶非机动驳船.军队征用的船舶应纳税额为人民币AB.C D.100元的船舶.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）25由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C..由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）26跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A.5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）27o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转AB.C让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）28o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）29o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）

30.o负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务A.B.C.D.提起行政诉讼权.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）

31.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）32o防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）33o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

34.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..环保税采用幅度定额税率的有（）

350.大气污染物水污染物固体废物.噪声AB.C.D参考答案对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投

1.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

2.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车

3.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、50%。