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研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销
3.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企
4.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定汽车含税单价万元，则不含税单价为万元属
5.D
163.
8144.
96163.
87.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产企业直10%接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=
163.81+13%万元x5x9%+10%=
137.71个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所
6.B得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项A,目计征个人所得税；选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得；C,选项提供担保收入属于“偶然所得”D,对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
7.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海
8.A B,C,关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税D,50水污染物当量数勺应缴纳环境保护税（元）
9.C=3000=3000=3000x2=6000现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所
10.D12得；（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资1LA产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无
12.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，
13.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效
14.D D力另一般国际法优于国内法企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使
15.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16^（万元）10000=304再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比
16.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定
17.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记
18.C税收法定原则是税法基本原则的核心
19.A选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现
20.B ACD D,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项、属于纳税义务人的权利
21.AC BD个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保
22.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员
23.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对
24.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分,
25.ACD8%准予扣除选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外
26.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境
27.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每
28.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外
29.ABD1的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）23由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和4向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直5接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完
30.ABC D15成分级分类处理，特殊情况除外对购置的挂车减半征收车辆购置税
31.ABD目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
32.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）
33.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
（一）项规定情形的增值税专用发票由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
34.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外
35.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上5的，也应按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,是（）将资产用于股息分配A..将资产用于生产另一产品B.将资产从总机构转移至境内分支机构C将资产用途由自用转为经营性租赁D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）12o.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值B.税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）13o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）14o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一C.做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1520000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.
320.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利16后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）o A.利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.C.D..下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）
170.税收优先于所有的无担保债权A税收优先于抵押权、质权和留置权B..纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税C收优先于罚款、没收非法所得.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让18合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..税法基本原则的核心是（）19税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则A.B.C.D.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）
20.o拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.
二、多选题（题）
15.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）21o负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务A.B.C.D.提起行政诉讼权.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）
22.豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A B.C.D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）23o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.税务机关采取以下措施，正确的有（）240对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）25o企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予A.8%扣除.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予B
2.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C全额在企业所得税前扣除.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）26监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2770业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.70计税依据为噪声排放限值分贝数B.
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.
15.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）28机场跑道军用靶场铁路线路.港口码头A.B.C.D.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）29o由买方负担的境外包装劳务费用A.由买方负担的境外包装材料费用B..由买方负担的购货佣金C由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D虚开的情形.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）34o由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C..由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）350境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C境外机构从境内获得的股息、红利收入D.参考答案卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围
1.B纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,
2.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额（使用x1-年限）本题年月缴纳税款，至年月，满年，应退xlO%20197202273税额万元=
45.21+13%xl0%x1-3x10%=
2.8。
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