2023年度注会考试《税法》备考真题库（含答案）

年度注会考试《税法》备考真题库（含答2023案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原值1A BA BA B分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期自80060020204B2020年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开始进行51A BA大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，当地政B10府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万元25%2020A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）20卡丁车铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B.C.D..居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合3同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（工信A.）o部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨

4300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税（）

2.57LoA.60B.150C.

37.5D.24房产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋A8A房产前个月需要从价计征房产税（）（万元）;4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4B栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

5.B境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

3.C水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

4.B=30:

0.5=60=60x

2.5=150房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

5.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工

6.D具，出口不免税也不退税本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

7.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴

8.C C纳增值税啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装

9.B物押金收取时就需要缴纳消费税自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

10.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

11.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

12.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免

13.A B,征环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值D,低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税30%75%选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法

14.D ABC向人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复D议结果不服，才能提起税务行政诉讼利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）

15.A的贡献计算各自应当分配的利润额跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

16.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项适用免税不退税政策

17.D ABC选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

18.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

19.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000（元）x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=

62916.67选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管

20.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当C,日本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范

21.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

22.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

23.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

24.ABC D本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构涉

25.ABCD税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专业123税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）其4567他税务事项代理；（）其他涉税服务8目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

26.AC实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、

27.ACD1薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所得:234（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

28.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房

29.BC A,D,产才免税，出租需要纳税选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油

30.ABC D:本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征车

31.BC A,船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船舶B,C,出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍船D,舶的，不征收车船税我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

32.ABC选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

33.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外

34.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出

35.ABCD BC租的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性AD医疗机构自用的房产，免征房产税.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是

（5）o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房位于市A.B.C.D..区的经营性用房.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是

（6）o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A.B C.D.销售给保税区内的生活用品.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万710元，并提供原材料万元该业务应（）100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.

10.按”购销合同万元计缴印花税8”

100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是

（8）o纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税

9.下列关于包装物押金说法正确的是（o啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D..某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销102021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.59税收的本质是（）

11.0正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约12同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.

15.海关接受货物申报之日的前后日C

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是13（）.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复14议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业1520将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照7:3的比200例在甲和乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A.B.C.D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消16费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）购买跨境电子商务零售进口商品的个人.电子商务企电子商务交易A.B C.平台企业.物流企业D.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）17o增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公18共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B..建成后有偿出售的车库C建成后出租给事业单位的幼儿园D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日19202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕420007地平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元30005/平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）20o环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C..纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D

二、多选题（题）15下列关于关税税率的表述中，正确的有（

21.）o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2270业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数B.

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有

（23）o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）

24.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）25纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C D..下列各项中，属于环境保护税征税范围的有

（26）o煤肝石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.CD..下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有

（27）o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得.偶然所得A.B C.D.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不28予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有

（29）o.保险公司的房产A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D.下列项目中，属于资源税征税范围的有（

30.）o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）31购置的纯电动乘用车购置的节能汽车.出租给某境外企业的自A.B.C用船舶.租入的某外籍船舶D.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）32o原油.胶卷.啤酒录像机A.B CD..下列船舶中，免征船舶吨税的有（）33o警用船舶.非机动驳船.军队征用的船舶应纳税额为人民币A.B CD.100元的船舶.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）34境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D..下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）35o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D参考答案纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征

1.A。