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选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环
6.C A:境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依法设B:D:立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围
7.A A选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；选B,项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位
8.B和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
9.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输
10.D工具，出口不免税也不退税税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业
11.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳12跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能34风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国5家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准6备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超7过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立8在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要
12.5%而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的9税收筹划或者安排同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵
12.C税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大1201946于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比
13.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除
14.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）
15.B3000—800=2200对直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采100%用特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
16.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记
17.C个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月
18.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项
19.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,
20.C由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务200011登记、变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保2管记账凭证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、3会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照4用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的
（6）纳税人未按照规规定将其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使5定办理税务登记证件验证或者换证手续的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
21.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产
22.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围选项、属于纳税义务人的权利
23.AC BD选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治
24.ABC D:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入
25.AB C D税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则；
26.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合345原则；（）监督、制约原则6属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、
27.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项应当征收契税
28.ACD B,纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增
29.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的对购置的挂车减半征收车辆购置税
30.ABD目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
31.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预
32.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理大气污染物和水污染物规定幅度定额税率
33.AB经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使
34.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外
35.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人1从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产3的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定5进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,价为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包
1.
250005000.03装费，已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消20%,费税（）万元A.120B.
122.65C.170D.
175.
3.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）
6.规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）7原电池竹制筷子.护肤护发品雪地车A.B.C D..根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是8（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C.矿井为生产安全临时应急取水D..甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，9应按照（）计算房产税原值余值.现值残值A.B.C D.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）
10.o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食A.B C.品销售给保税区内的生活用品D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）11关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业A.B.C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件12的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A.201946且第六个月增量留抵税额不低于万元
50.纳税信用等级为级或者级B A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利13后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）14o.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地C.增值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D.额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该1520215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.
3000.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，16应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.
10.项目完工、离开中国境内前日C15项目完工、离开中国境内后日D.
15.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让17合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上18202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年20206则李某应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.
2800.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公19共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是202000（）未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B未按规定将全部账户报税务机关C..进项税款未按规定登记D
二、多选题（题）
15.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）21o由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B..由买方负担的境外包装劳务费用C由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）
22.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列各项中，属于税务机关的权利的有（）23o.负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务A B.C.D.提起行政诉讼权.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）24o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）25o.企业所得税资源税.契税关税A B.CD..下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）
26.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则处罚与教AB.C.D.育相结合原则.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）27o专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.CD..下列情形中，免征契税的有（）28军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）29o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C..转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D下列车辆购置税减免税规定正确的有（）
30.0外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A.税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列表述中，属于消费税征税范围的有（）31o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）
320.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..环保税采用幅度定额税率的有（）330大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）340经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）35o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D参考答案载客汽车以辆为计税单位；以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
1.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地
2.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+
0.2xl0%=
3.22印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
3.A选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
4.A A销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高
5.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（勺）（万500x
1.2+
0.
03.13x20%=
122.65元）。
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