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扣除其成本费用本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,
6.C由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务200011登记、变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管2记账凭证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、3会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照4用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的
（6）纳税人未按照规规定将其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使5定办理税务登记证件验证或者换证手续的选项应按照，生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”
7.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围汽车含税单价万元，则不含税单价为万元（）
8.D
163.
8144.
96163.8X.13,属于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产10%企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=；（）（）（万元）
163.81+13%x5x9%+10%=
137.71计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款义
9.B10%,=300（）（万元）1+10%x20%=66自年月日至年月日，从事二手车经销业务的
10.C20205120231231纳税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月
0.5%销售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，
11.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额x（-使用年限）本题年月缴纳税款，至年月，满1xlO%20197202273年,应退税额；（）（）（万元）=
45.21+13%xl0%x1-3x10%=
2.8对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应
12.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x
0.05%x10000+100x
0.5%xo o（元）10000=45+500=545大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过
13.D前后日45对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
14.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪
15.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依
16.B A,据；选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有C,关组织或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间D,不计入行政复议审理期限选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主
17.D A,B,管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染C,物的当日对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复18c议境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
19.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记相同货物成交价格估价方法中的“大约同时？是指海关接受货物申
20.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个
21.BC A,人；选项烟叶税按月计征D,选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本
22.ABC D,养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销
23.ABCD A售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销BD售额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取C:的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据
24.ABC选项免征企业所得税
25.AD BC,选项适用超率累进税率
26.ABD C,选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容
27.ACD B,符合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
28.BC AD,本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
29.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列
30.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租3金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，5也应按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
31.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保
32.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收5000保全措施和强制执行措施选项资源税的征税范围包括原油,不包括人造石油
33.ABC D:计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查
34.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环
35.CD70-55=15境保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元155600声源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足1515夜的，分别减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税（元）=5600x50%=2800A.60B.66C.69D.
75.9某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销
10.2021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.
2.34B.
3.51C.
0.60D.O.59某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，己
11.
201971545.2付车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置20227税（）万元A.
3.62B.
3.16C.
3.2D.
2.
8.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从12100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴
0.05%o,
0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.
545.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指13海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.
45.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,14应按照（）计算房产税.原值余值现值残值A B.C.D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）15o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）
160.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.
2.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）17o环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税182019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议,则应2该向（）提起复议.白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税A B.C.D.务机关.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，19应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.
10.项目完工、离开中国境内前日C15项目完工、离开中国境内后日D.15海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约
20.同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时.”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日
8.
15.海关接受货物申报之日的前后日C
45.海关接受货物申报之日的前后日D60
二、多选题（题）
15.下列关于烟叶税的说法正确的有（）21o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C..烟叶税按年计征D.下列各项中，免征个人所得税的有（）22提存养老保险生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C.D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据23的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）24o排气量为毫升的摩托车无轨电车有轨电车起重机A.160B.C.D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）25o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得A.B.C.D.种植香料作物的所得.下列税种中，适用比例税率的有（）26o房产税车辆购置税土地增值税企业所得税A.B.C.D.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）
27.o纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件
7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D指定管辖.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预28缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）29开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.C D.逾期还款支付的罚息中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）
30.o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）
31.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）32o豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）
33.海盐天然卤水地热人造石油AB.C.D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,34下列各项应计入完税价格的有（）生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工3570业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A
70.计税依据为噪声排放限值分贝数B55计税依据为噪声的超标值分贝数C.15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.15参考答案徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税眼
1.B5000镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立
2.C M1企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以270上的企业本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息
3.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务；选BD,项属于金融服务C,特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损
4.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项
5.D ABCD并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以。
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