2023（CPA）注会《税法》考前自测卷

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一、单选题（题）

20.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）1o A.个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植2202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.

25000.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，3税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.

12.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）4o.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A20%值税.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地C.增值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增D由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.参考答案下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所有

1.A的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳

2.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报

3.B的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

4.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

5.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

6.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（

7.D:123停止出口退税权.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师

8.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的

9.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）x允许退还的增量留抵税额（万元）=35100%=35X⑴转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立

10.C机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要2在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3（万元）纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他

11.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反

12.D规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增

13.A值税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围D,本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

14.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

15.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收ACD:优惠水污染物当量数勺=应缴纳环境保护税（元）

16.C=30003000=3000x2=6000对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

17.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，

18.A税务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或1者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、2查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项A,属于强制执行措施跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

19.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预

20.A计）的贡献计算各自应当分配的利润额选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳2LCD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房

21.BC A,D,产才免税，出租需要纳税本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计

22.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分,

24.ACD8%准予扣除关税补征期为年，追征期为年

25.AD13应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

26.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

27.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

28.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

29.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

30.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

31.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

32.AC选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入

33.AB C D本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

34.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装C,物押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以

35.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生34产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖5方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）5o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元630（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该1批化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）10%,万元A.

3.72B.

3.85C.

3.22D.

3.

25.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）7o罚金收缴发票.加收滞纳金.停止出口退税权A.B.C D.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）80会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万92019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年10A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我802020199国境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税30A（）万元A.ll B.5C.3D.

7.5下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）

11.o.企业法人.事业单位政府机关.社会团体A BC.D.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错12误的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实B.施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.下列行为中，应征收土地增值税的是（）13转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万1410元，并提供原材料万元该业务应（）100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.

10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）15自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B.A C.入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,当162022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2y oLA.O B.3000C.6000D.

9000.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并17入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）18o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B.5000C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消19费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A.B.C.平台企业物流企业D..甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业2020将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例2007:3在甲和乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法.可比非受控价格A.B.CD法

二、多选题（题）15年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

21.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中，正确的有（）o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税.进口环节增值税按法定A.B.C应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）22o A.保险公司的房产实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列各项所得，免征个税的有（）23个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得.保险赔款C个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）

240.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予A8%扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予

252.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C.全额在企业所得税前扣除核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D..关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）25补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.

3.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2670业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）27监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C..保险公司为出口货物提供的保险服务D下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

28.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）29出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.税务机关采取以下措施，正确的有（）30o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税D.D D信用不得评价为级A.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）31o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）32o煤砰石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）

33.企业所得税资源税契税.关税A B.C.D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）34o.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒A B.C.包装物押金延期付款支付的利息D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）35由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B。