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纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二（元）100x25x50%=1250利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）
3.A的贡献计算各自应当分配的利润额甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（）（万
4.B
9.36+
5.15/1+3%*2%=
0.28元）选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，
4.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计
6.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15—3x7%=
0.84本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
7.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申
8.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从本
9.C1集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的；（）水利工程管理单位为配置或者调度水3资源取水的；（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行4临时应急取用（排）水的；（）为消除对公共安全或者公共利益的危害5临时应急取水的；（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水6的选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受
10.C A,B,赠人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利D,机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税甲企业上述行为应缴纳增值税二（）（）
11.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32（万元）选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定
12.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，D同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税,即
13.C A,连载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表B,或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印D,数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的,暂予免征
14.C A:环境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依B:D:法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企
15.D业（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或12者跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的34功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需
12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围
16.B利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企
17.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
18.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值15%,和合理税费选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效
19.D D力另一般国际法优于国内法对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
20.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产
21.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物
22.AD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每
23.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
24.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税120194的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前502A B3个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;36（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自4365年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的201941关税补征期为年，追征期为年
25.AD13选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
26.ABC D:选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受
27.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳
28.AC B50%税所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的D住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税
29.ABC生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持
30.BC有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除选项属于公益性生物资产;选项A,D,属于消耗性生物资产累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多
31.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分;
32.BD D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用D D不得评价为级A本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
33.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计
34.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
35.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
200815.15元甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.
1.17B.
0.28C.
0.37D.
0.
42.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）5o业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳6202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.
0.84B.
1.61C.
1.40D.
1.
05.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是（）72000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
8.未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同8时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）0海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日
8.15海关接受货物申报之日的前后日C.
45.海关接受货物申报之日的前后日D
60.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）9农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水.工业生产从水库取用A.B.C水特种行业直接从海洋取用水D.下列情形中，免予缴纳契税的是（）
10.o.买房拆料.受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受A B C.D.土地用于教学.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1120198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额
2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
2008126.18元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0B.
0.32C.
0.42D.
0.
48.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）12税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）13o同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C..同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）14规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）15o关联交易类型较多的企业.未按照相关规定准备同期资料的企业A.B C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）160卡丁车.铅蓄电池.医用酒精电动汽车A.BC D.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）
17.0不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在18转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C.10%.限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）190税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B..制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,
20.应按照（）计算房产税原值余值.现值残值
二、多选题（题）A.B.C D.15下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）
21.o外购的己税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）22o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A..运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）
23.机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业24纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专C36用发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D
201941.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）25补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列项目中，属于资源税征税范围的有（）26海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定
27.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、286060外祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C..夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）29o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）300原油胶卷啤酒录像机A.B.CD.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）
31.0防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..以下关于税法要素的表述正确的有（）320比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B.节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.税务机关采取以下措施，正确的有（）330对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C
11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.D D用不得评价为级A.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）33o.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿A B.C.款逾期还款支付的罚息D..下列各项所得，免征个税的有（）340个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得.保险赔款C个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）35o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C非营利性医疗机构自用的房产D.参考答案选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管
1.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的C,当日本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴
2.A。
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