2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前冲刺训练及答案

2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前冲刺训练及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

1.o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）2o.税率纳税环节税目.纳税对象A B.C.D.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机器320201设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元；

201059.36第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元甲企

200815.15业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.

42.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）40大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D.参考答案纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

1.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

2.C甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（怵（万元）

3.B

9.36+

5.15/1+3%2%=

0.28选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现金

4.B ACDD,赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税

5.A务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或者其1他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、查封纳2税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属于强制A,执行措施个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

6.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适1用的税率计征个人所得税应缴纳个所得税20%=10000x50%x20%=1000（元）选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项并

7.D ABC D没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选

8.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

9.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房产A8A前个月需要从价计征房产税（）4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

10.C下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无

11.C1关的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是

12.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用

13.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x164-10000=304（万元）甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（）（万

14.B

10.3+

6.18/1+3%x2%=

0.32元）本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳

15.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，

16.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额x（-使用年限）本题年月缴纳税款，至年月，满年，1xlO%20197202273应退税额；（）（）（万元）=

45.21+13%xl0%x1-3x10%=

2.8双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

17.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

18.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳12跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能34风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国家5（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准备同6期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定7标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税8负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经

12.5%营需要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业9目的的税收筹划或者安排相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

19.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

20.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

21.ABD70%征收选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

22.BC AD:选项计入关税完税价格

23.ABCD举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

24.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；1（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定2途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有3效线索的选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超

25.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用地C,D,区差别比例税率选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退

26.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另C有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还选项作为开发费用，不得加计扣除

27.ABD C选项是技术合同的范围

28.ABD C本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

29.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接向D,人民法院提出诉讼选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选

30.AB A项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合BC同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围

31.ABC选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖D:市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

31.BCD选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应

33.AC D当按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

34.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

35.AB.拆除违章建筑的建筑服务A兼用于征税免税项目的固定资产B.毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）5o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B5000C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上6202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某20206应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公7共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

8..建成后有偿出售的车库C建成后出租给事业单位的幼儿园D..根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）.承包8o A者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将厂房抵B.C.押给银行个人承租居民住宅D..某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原值9A BA BA B分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期自80060020204B2020年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开始进行51A BA大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，当地政B10府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万元25%2020A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.36居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让

10.合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）

11..涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A B.C.D..下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）12o零售金银首饰的纳税人是消费者A.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B..携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1320000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.

320.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1420198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

2008126.18元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0B.

0.32C.

0.42D.

0.

48.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植15202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.

25000.某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，已

16201971545.2付车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置20227税（）万元A.

3.62B.

3.16C.

3.2D.

2.

8.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是17o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）18o.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约19同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时.”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.

15.海关接受货物申报之日的前后日C

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度20,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所62019102019得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.72

二、多选题（题）

15.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）21o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A.5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣22预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.下列不计入关税出口完税价格的有（）23o出口关税A.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B.单独列明的由卖方负担的佣金C.境内输出地点装载前的运费D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不24予受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）25增值税土地增值税车船税.城市维护建设税A.B.C.D.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）26城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C..按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2720%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）

280.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A B.C.D.无偿赠与不动产登记表.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复29议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

30.o.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同.卫生A B.C.D许可证.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）31o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B

3.应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）32o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）

33.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还1已经缴纳的耕地占用税.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）34监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..环保税采用幅度定额税率的有（）35o。