2023年度注册会计师考试《税法》典型题汇编（含答案）

年度注册会计师考试《税法》典型题汇2023编（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）1o.环境保护税按月计算，按年申报缴纳A税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小2201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）3o税率纳税环节税目纳税对象A.B.C.D..甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨420211800200（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨150尾矿环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税15（）元A.9750B.9000C.6750D.

12000.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）5开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业.开采石灰岩的个体经A.B.C营者开采天然原油的外商投资企业D..下列关于借款费用说法错误的是（）6企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为B.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条D.件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是（）72000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理8未按规定将全部账户报税务机关C..进项税款未按规定登记D.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（8o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当92022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2HOA.O B.3000C.6000D.9000下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）

10.o会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从11100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.下列各项中，征收增值税的是（）

120.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公13共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据14进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D..以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利15后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）16o.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）17卡丁车.铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B C.D..甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同18的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件19的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A.201946且第六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B AB申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转

20.让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B..限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%。