2023（CPA）注会全国统一考试《税法》典型题汇编

2023（CPA）注会全国统一考试《税法》典型题汇编学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列进口货物中，免征进口关税的是（）1o外国政府无偿赠送的物资A.具有一定商业价值的货样B.因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D

80.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专220196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为5%0（）万元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）3增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）4o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池.农村的居住用房A.B.C D..应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税义（万元）=255%=

1.25选项适用免税不退税政策

3.D ABC房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

4.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

5.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

6.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

7.D5000措施选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即

8.C A,连载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表B,或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印D,数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的

9.D企业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久

10.A1性住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的,暂予免征

11.C A:环境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依B:D:法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

12.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依20%B法征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普D通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊

13.D的成本不得税前扣除

①不具有合理商业目的和经济实质

②不符合独立交易原则

③没有遵循成本与收益配比原则

④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所

14.A有的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以

15.B ACDD,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

16.C选项属于无须进行税务备案的情形

17.D ABC选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的

18.C ABD,情形纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

19.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所

20.C A,得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企B,业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取D,单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税选项作为开发费用，不得加计扣除

21.ABD C选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

22.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

23.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财4产（）依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违56法、违章的建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可7转让的财产（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵8押的财产因此选项不符合题意D选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容

24.ACD B,符合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件关税补征期为年，追征期为年

25.AD13选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

26.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花

27.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列

28.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员

29.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

30.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

31.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）123专业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；456（）7其他税务事项代理；（）其他涉税服务8税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;

32.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合345原则；（）监督、制约原则6纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增

33.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.

1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

34.ABC我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同

35.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠位于市区的经营性用房.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销52021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万610元，并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A

10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.10100根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

7.0采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

8..税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包C括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）80同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A..同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税

8.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税c同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）

9.不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是10（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）

11..规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）12o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地A.20%增值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除13的是（）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）14A.o个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B C.D.场占地.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）

15.拆除违章建筑的建筑服务A兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）16同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）17o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.

6.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）18保险理赔离退休工资托儿补助费.军人转业费A.B.C.D.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）19城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A..纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（

20.o.个人转让专利权的使用权取得的所得A私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出D.租车驾驶员从事客货营运取得的所得

二、多选题（题）

15.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2120%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..下列船舶中，免征船舶吨税的有（）220警用船舶非机动驳船军队征用的船舶应纳税额为人民币元A.B.C.D.100的船舶.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列23资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材.土地所有权A.B.C.D.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D.指定管辖.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）25补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.

3.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）26监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）27o家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫生许A.B.C.D.可证.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）28o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）29o家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）30建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的D单位.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）31纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C D..下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）32以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则处罚与教A.B.C.D.育相结合原则.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）33o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）34o原油胶卷啤酒录像机A.B.C.D..下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）35o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠36居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D.参考答案选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

1.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，

2.A。