2023年注会《税法》押题卷

年注会《税法》押题卷2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20下列关于增值税的表述中，正确的是（）

1.o.存款利息要征收增值税A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按C.照航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）

2.增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A B.C.烟进料加工复出口的货物D..企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是3（）将资产用于股息分配A..将资产用于生产另一产品B.将资产从总机构转移至境内分支机构C将资产用途由自用转为经营性租赁D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）

40.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）35o警用船舶捕捞渔船养殖渔船.应纳税额元以下的船舶A.B.C.D100参考答案存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的

1.C行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税选项适用免税不退税政策

2.D ABC企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

3.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形

4.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法向

5.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复议D结果不服，才能提起税务行政诉讼选项属于国务院制定的税收行政法规；选项属于税收法律

6.B ACD特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

7.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

8.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因

9.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率二；（）（万元）；应纳企业所得税额二3271-25%x25%=109（万元）109x25%=

27.25税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

10.C啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装U.B物押金收取时就需要缴纳消费税个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

12.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费

13.A A,用，准予扣除船舶吨税由海关负责征收管理

14.B对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

15.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用二（）+（）100-20-30100+120（万元）x4%=

58.8选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）

16.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

17.B选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

18.D D力另一般国际法优于国内法外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应

19.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=

1.25选项对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用

20.D A:地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区（包括生产、办50%B:公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税选项照章征收城镇土地使用税［知识点］城镇土地使用税的税收优惠C:选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治

21.ABC D:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

22.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油

23.ABC D:选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

24.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

25.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

26.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项是技术合同的范围

27.ABD C自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即

28.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

29.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

30.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

31.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的

32.ABCD范围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口1或者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报2的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经3海关批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海4关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日5实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，6其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

33.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8选项应当征收契税

34.ACD B,选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

35.ABC D,.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议5决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款.停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）6o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》《环境A.B.C.保护税法》《企业所得税法》D.年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

7.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额5%20160为（）万元A.70B.

56.5C.60D.

49.

5.税收的本质是（）8o正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出总

9.2020320额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准3277确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%2020A.

20.43B.

20.15C.

27.25D.

27.63下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）

10.o税率纳税环节税目.纳税对象A.B.C.D下列关于包装物押金说法正确的是（）

11.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后12202010000将上述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年20206A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）

160.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）17卡丁车铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B.C.D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）18o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1920196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.5下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）

20.o物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地国A.B.C.D.家机关办公用地

二、多选题（题）

15.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）21o.在批准期限内免于加收滞纳金A延期期限最长不得超过个月B.3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）22o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）23o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）24监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）250出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

26.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、276060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）27o.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同A B.C.D.个人无偿赠与不动产登记表.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）280分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业29纳税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A.201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D201941某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工业

30.70企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数B.55计税依据为噪声的超标值分贝数C.15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.15机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

32.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）

33.纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A B.C D..下列情形中，免征契税的有（）34o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C..婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D。