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位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，
2.A A,准予扣除纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权
3.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月
4.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措
5.D5000施甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的增
6.C=45—10=35量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）允x许退还的增量留抵税额=（万元）35xlOO%=35选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放行
7.A B,C,前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项关税D,税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”
8.D缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属A,于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保险赔付不B,征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不C,属于利息或利息性质的收入，不征收增值税选项属于无须进行税务备案的情形
9.D ABC本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息
10.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选项BD,属于金融服务C,已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自
11.A缴纳税款之日起年内，可以申请退还关税1本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
12.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、变11更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和2有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法3和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照4规定将其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使5用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办6理税务登记证件验证或者换证手续的选项适用免税不退税政策
13.D ABC现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
14.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形
15.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳D,税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
16.A的居住房屋及院落用地；
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；
③免税单位职工家属的宿舍用地；
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；
17.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高
18.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手表5000生产企业当月应缴纳消费税=勺万元500x
1.2+
0.
03.13x20%=
122.65出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工
19.D具，出口不免税也不退税对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土
20.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用二100-20-30+100+120x4%=
58.8万元本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
21.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地C,产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税
22.ABC D,选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管
23.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选
24.AB A项银行及其他金融组织与借款人不包括银行同业拆借所签订的合同BC应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房D屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围下列
25.ABD应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪1费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）由买方负担23的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和向中华人民共4和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直接或间接从买方5对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养
26.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构涉
27.ABCD税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专业税123务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）其4567他税务事项代理；（）其他涉税服务8举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，
28.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；1（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定2途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有3效线索的城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿
29.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从
30.ACD1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税
31.AC B50%所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴，免征个人所得税选项是技术合同的范围
32.ABD C选项适用超率累进税率
33.ABD C,税收效率原则属于税法基本原则
34.BCD选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
35.BC AD:发票，甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.
45.下列进口货物中，免征进口关税的是（）7o外国政府无偿赠送的物资A.具有一定商业价值的货样B..因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D
80.下列各项中，征收增值税的是（）8o融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A..被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）90境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.6下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）
10.信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C D..已征出口关税的货物，因故未转运出口申报退关的，纳税义务人可以11申请退还关税的最长期限是（）•缴纳税款之日起］年.缴纳税款之日起年.缴纳税款之日起年A B3C5缴纳税款之日起年D.
2.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的122000是（）未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C..进项税款未按规定登记D.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）13增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是14（）o.耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A B.C.D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）15对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的B.增值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）16A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广场B.C.D.占地.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）17o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将厂A.B.C.房抵押给银行个人承租居民住宅D.年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价
18.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，
1.
250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.
122.65C.170D,
175.
3.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）19外贸企业出口取得普通发票的货物小规模纳税人出口航空食品A.B.C.D.销售给保税区内的生活用品年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得
20.20213土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与房地100120产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，财务400费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息万元和10020加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产30项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地增值税时可以4%o扣除的房地产开发费用为（）万元A.
58.8B.61C.
108.8D.400
二、多选题（题）
15.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）21A.0开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款逾期B.C.D.还款支付的罚息.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）22o警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.
100.下列房屋中，免征房产税的有（）23居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）
24.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫生许A B.C.D.可证.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）25由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C..由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.下列各项中，免征个人所得税的有（）26提存养老保险生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C.D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）27纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不予28受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）29建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位下列各项中，不缴纳水资源税的有（）
30.o家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）31o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津贴A B.C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）32o.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人无A B.C.D.偿赠与不动产登记表.下列税种中，适用比例税率的有（）33o房产税车辆购置税土地增值税.企业所得税A.B.C.D.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）34税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原B则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣35预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励C退休人员再任职取得收入D.参考答案除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单
1.B。
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