2023年度CPA注册会计师考试《税法》预测题（含答案）

2023年度CPA注册会计师考试《税法》预测题（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的1是（）.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和C.地方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物D.排放标准的30%.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）20增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口A.B.C.的卷烟.进料加工复出口的货物D.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）3o罚款没收财物违法所得停止出口退税权.罚金A.B.C.D.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年月，4A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

5.C=30007=3000=3000x2=6000下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无关

6.C1的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（

7.D:123停止出口退税权.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工

8.D具，出口不免税也不退税年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销售

9.C20205120231231其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售额:

0.5%（）应缴纳的增值税（）（万元）1+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投

10.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

11.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

12.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情

13.C ABD,形未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设

14.C M1立企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分270以上的企业印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

15.A选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法

16.D ABC向人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复D议结果不服，才能提起税务行政诉讼选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、

17.B A,无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对C,出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机D,关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，

18.A应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税义（万元）=255%=

1.25选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”

19.C C缴纳增值税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

20.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围（）

21.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下

22.AD5列外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从1境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作2报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转3让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行5税务备案选项、无须进行税务备案对购置的挂车减半征B C,

23.ABD收车辆购置税选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

24.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售

25.ABCD A:而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售BD额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的C:包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

26.AB同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

27.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增

28.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.

1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

29.ABCD个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执5000行措施城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

29.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项、属于纳税义务人的权利

31.AC BD选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时

32.AD B退库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳

33.AC B50%税所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住D房补贴和伙食补贴，免征个人所得税选项免征企业所得税

34.AD BC,对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业

35.ABC企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）30A万元A.ll B.5C.3D.

7.

5.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当52022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2yG oA.0B.3000C.6000D.

9000.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）6涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）7罚金收缴发票加收滞纳金停止出口退税权A.B.C.D..下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）8o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A.B C.D.销售给保税区内的生活用品年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收取

9.20206120含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.09甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,

10.应按照（）计算房产税.原值余值现值残值A B.C.D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

11.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的12是（）将资产用于股息分配A.将资产用于生产另一产品B.将资产从总机构转移至境内分支机构C.将资产用途由自用转为经营性租赁D..下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）13o保险理赔离退休工资托儿补助费.军人转业费A.B.C.D.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1470业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）0级级级级A.A B.B C.M D.C.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同15的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议16决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）17o对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值B.税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1820196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元5%0A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）

19.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B务”缴纳增值税.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）

20.o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B将专利权提供给他人使用取得的收入C..报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D

二、多选题（题）

15.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）21o纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D.开的情形.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）22o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）23o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列房屋中，免征房产税的有（）24居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据25的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金.A.B.C.D随同高档手表销售收取的包装盒费用.环保税采用幅度定额税率的有（）260大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业27纳税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A.201946第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.

201941.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）28o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）29o豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）

30.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人.土地使用权未确定的，实际使用土地的B c单位在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）31o.负责税收征收管理工作延期纳税权.税务机关依法执行职务提起A B.C D.行政诉讼权.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）32城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）33o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）340海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所A.B.C.得种植香料作物的所得D..下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得35免征企业所得税的有（）o现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D.参考答案选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征

1.AB,环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场C,所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值D,低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税30%75%选项适用免税不退税政策

2.D ABC现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；

3.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设

4.C1立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要2在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3（万元）。