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自用应税车辆的行为将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体
3.B福利，不得抵扣进项税由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因
4.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额二=3271-25%x25%=109109义（万元）25%=
27.25涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事
5.D务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征
6.A B,环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场C,所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低D,于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税30%75%甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
7.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应
8.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x
0.05%x10000+100x
0.5%x10000=45+500=545o o（元）因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规
9.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企
10.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额
11.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=
0.2下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所
12.A有的居住房屋及院落用地；
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；
③免税单位职工家属的宿舍用地；
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的
13.C行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利
14.C用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）
15.B=30:
0.5=60=60x
2.5=150限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企
16.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服
17.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A,不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保险赔B,付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，C,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；
18.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或C,者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政D,复议审理期限对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土
19.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（）+（）100-20-30100+120（万元）x4%=
58.8双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性
20.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税
21.ABC D,
22.ABC选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退
23.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
24.ABC D下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员
25.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污染
26.ACD物的环境保护税选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超
27.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征
28.BC A,车船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船B,C,舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍D,船舶的，不征收车船税税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
29.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服
30.BCD A务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围选项免征企业所得税
31.AD BC,下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以
32.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生34产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价得中获得的收益境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外
33.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、
34.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
35.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1为万元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税10010税率为产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企
0.05%0,
0.5%业应缴纳印花税（）元A.500B.550C.605D.
545.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误9的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）
10.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度11,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所62019102019得税是（）万元A.
0.4B.
0.6C.
0.2D.
0.
72.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）12A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地.下列关于增值税的表述中，正确的是（）
130.存款利息要征收增值税A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照C.航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..甲企业年月产生尾矿吨，其中综合利用的尾矿吨（符1420211800200合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨尾矿150环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）15元A.9750B.9000C.6750D.
12000.某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨，污染当量值为吨
15300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税
2.5（）元A.60B.150C.
37.5D.
24.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在16转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B限售股转让收入扣除限售股转让收入的C.10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列各项中，征收增值税的是（）17o.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）18o有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A..调查取证时行政复议工作人员不得少于人B2行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取
19.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地4%0增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.
58.8B.61C.
108.8D.
400.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是20（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.
二、多选题（题）
15.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）21警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.
100.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）22排气量为毫升的摩托车无轨电车有轨电车起重机A.160B.C.D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）23城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B..对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法c.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教D10育费附加、地方教育附加.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）24o将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费A.B.C.将购进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）25o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）26o直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B,未经处理直接排放污水的养鸡场C.直接排放大气污染物的化工厂D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）27增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）28购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶租入的某外籍船舶D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）290专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）
30..铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）31o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得A.B.C.D.种植香料作物的所得.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）32由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C..由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）330境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）34专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业35纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D201941参考答案出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输
1.D工具，出口不免税也不退税购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并
2.D。
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