2023年度注册会计师《税法》考前模拟题

年度注册会计师《税法》考前模拟题2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20税收的本质是（）

1.0正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确2的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨当

3300.5地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税（）

2.57L oA.60B.150C.

37.5D.24参考答案税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

1.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

2.B20193抵税额水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

3.B=30:

0.5=60=60x

2.5=1504c境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税务15登记机关申报办理注销税务登记境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

5.C获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用

6.B耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应

7.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x

0.05%xl0000+100x

0.5%oX10000=45+500=545o（元）选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游泳8c A B池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品房，D在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税眼

9.B5000镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责

10.D AB C令提供纳税担保下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所

11.A有的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

12.D D力另一般国际法优于国内法年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销

13.C20205120231231售其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售

0.5%额（）应缴纳的增值税；（）91+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24（万元）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵

14.C税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大1201946于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

15.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税义（）（万=

5001.2+

0.03-

1.13x20%=

122.65元）本题考查账簿、凭证管理除另有规定外，根据《实施细则》第二十

16.B九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年10因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规

17.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（）（万

18.B

10.3+

6.18/1+3%x2%=

0.32元）以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税

19.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法甲企业上述行为应缴纳增值税二（）（）

20.B

9.36+

5.15/1+3%x2%=

0.28（万元）选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

21.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

22.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税B,白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税

23.ABC城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

24.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是

25.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税=（）（元）同830000+20000x

0.3%o=l5一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

26.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接D,向人民法院提出诉讼所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

27.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、

28.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当

29.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

30.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

31.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠

232.BC选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税AD:选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

33.BC AD,应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

34.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

35.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，4应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.

10.项目完工、离开中国境内前日C15项目完工、离开中国境内后日D.

15.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让5合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（A.）o工信部门.商务部门科技部门税务部门B C.D..获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税6收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押，从7100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）8农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺房A.B.C.D.地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房.中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一920193款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.8税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）

10.责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B..责成纳税人提供纳税担保C书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（11A.）o个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地.疾病控制机构用地市政B CD.广场占地.下列关于税法原则的表述中，不正确的是

（12）o.税收法定原则是税法基本原则中的核心A新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D.年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收

13.20206120取含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.

09.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件14的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B AB申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

15.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D.

175.

3.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限16为（）o年年年年A.8B.10C.3D.

5.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错17误的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1820198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2008126.18万元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0B.

0.32C.

0.42D.

0.

48.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）19o印花税房产税消费税.城镇土地使用税A.B.C.D.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机2020201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

201059.36万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

200815.15元甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.42

二、多选题（题）

15.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）21铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B..珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）22随同高档手表销售收取的包装盒费用.白酒品牌使用费葡萄酒包装A.B C.物押金延期付款支付的利息D..下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）23o排气量为毫升的摩托车无轨电车有轨电车起重机A.160B.C.D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）24建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计252019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项2000010000中表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.

815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复26议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）270二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）28o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）29耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B.占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税下列房屋中，免征房产税的有（）

30.居民个人出租的住房A.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B.高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）

31.机场跑道军用靶场铁路线路港口码头AB.C.D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预32扣预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A证券经纪人取得佣金收入B..非雇员获得免费旅游业绩奖励c退休人员再任职取得收入D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预33缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工3470业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,35下列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C运抵境内输入地点起卸前的保险费D.。