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销售额:（）应缴纳的增值税（）（万元）1+
0.5%=12551+
0.5%x
0.5%=
6.24未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立
5.C M1企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以270上的企业融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照
6.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（
7.D:123停止出口退税权.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地
8.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000x5+4000x5xl/l（元）2+3000x5x5/12=
62916.67啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装
9.B物押金收取时就需要缴纳消费税选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税,即连
10.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销1LC175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
12.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所
13.D12得；（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；
14.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
15.A选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，
16.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不得60%C,计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支D,出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复
17.C议上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范
18.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,中药材的种植所得免征企业所得税
19.A徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税
20.B5000眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
11.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污染
22.ACD物的环境保护税选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳
23.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选
24.AB A项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的BC合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围
25.ACD国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范
26.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
27.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税选项船舶吨税由海关负责征收；选项船舶吨税纳税
28.ABCD A B义务发生时间为应税船舶进入港口的当日；选项应税船舶负责人应当C自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款；选项应税船舶在15D吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效选项免征企业所得税
29.AD BC,发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
30.BCD选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税
31.AC B50%所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴，免征个人所得税计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查确
32.ABCD定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本和1加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费2用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸前3的运输及相关费用、保险费本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计
33.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税对购置的挂车减半征收车辆购置税
34.ABD本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范
35.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的；
②保税仓储货物转人国内市场销售的；
③减免税货物经批准转让或者移作他用的；
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；
⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D..企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊11175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.
15.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是122000（）未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）130罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）
14.承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同15的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）16o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税172019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应2该向（）提起复议.白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A B.C.D.关.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）18原电池.竹制筷子护肤护发品雪地车A.B C.D..根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）19o中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B.免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税C.15%D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买
20.20193一款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上80005%,述行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.
739.2D.
940.8
二、多选题（题）
15.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）21铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）22o直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C.直接排放大气污染物的化工厂D.年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
23.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表3000述中，正确的有（）o.纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按A B.C.法定应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）24o.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同.卫生许AB.C.D可证.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）25o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠26居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列26资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D..下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）27o.军队自用的房产A企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）28o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B..应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C30应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D.税率变化的，吨税执照不再有效.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）29A.o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得种B.C.D.植香料作物的所得下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）
30.o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C..记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）31o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,32下列各项应计入完税价格的有（）o.生产该货物所使用的料件成本A生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列各项所得，免征个税的有（）330个人的住房租赁所得A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让B.差价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）34o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）
35.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口A.时海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征B.应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物C.的运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的D.税率参考答案汽车含税单价万元，则不含税单价为万元属
1.D
163.
8144.
96163.8X.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产企业直10%接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=
163.81+13%万元x5x9%+10%=
137.71甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=万元对
2.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开
3.B发应税资源的单位和个人年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销
4.C20205120231231售其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税
0.5%。
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