2023年注会考试《税法》考前模拟题（含答案）

年注会考试《税法》考前模拟题（含答案）2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消1费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企.电子商务A B.C交易平台企业物流企业D..甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同2的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）3文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列关于借款费用说法错误的是（）4企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A..企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作B为资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化计D.征增值税［知识点］增值税的征税范围选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费

4.A A,用，准予扣除因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规

5.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

6.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴10025%20%纳企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立7C1机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，2要在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3（万元）固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

7.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

8.B20193抵税额现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得

10.D:12（停止出口退税权.3选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋1LC A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施B,破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受D,原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税

12.B关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由

13.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为

14.A计税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=

0.84税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

15.C上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范

16.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费B,品；选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

17.B计算应纳税额（元）=720:12x11=660纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征

18.A房产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋A8A房产前个月需要从价计征房产税（）（万4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师

19.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个

20.A1月以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）x50%x20%=300目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

21.AC选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

22.ABC D,累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

23.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）

24.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据4分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具5增值税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时

25.AD B退库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容

26.ACD B,符合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

27.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货

28.AD B,物的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支C,付（收取）的保险费，不包括所保财产金额商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,

29.BC是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税=（）、=（元）830000+

200000.3%15同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业

30.ABC企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、3LACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

32.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

33.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同

34.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠

35.ABC条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误5的是（）0进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.某小型微利企业经主管税务机关核定，年度亏损万元，年62017122018度盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所62019102019得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年月，7A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为万元，A80该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国境内企802020199业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得30A税（）万元A.ll B.5C.3D.

7.

5.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）8o修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上

9.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确10的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）10罚金.收缴发票加收滞纳金.停止出口退税权A.B C.D.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）11o.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税A.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承B受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单D.位划拨用地的，免征契税.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据12进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D..有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是132000（）未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴14202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）15o税率纳税环节税目纳税对象A.B.C.D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）16原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款1720222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022元元元元A.600B.660C.720D.

630.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原18A BA BA B值分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）25%2020万元A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）19o会计师事务所代理记账机构.财税类咨询公司税务机关A.B.C D.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公

20.2020310000布年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股201910320206票的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的1股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.3000

二、多选题（题）

15.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）21o煤肝石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.C D..下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）22o警用船舶捕捞渔船养殖渔船.应纳税额元以下的船舶A.B.C.D

100.以下关于税法要素的表述正确的有（）230比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）

240.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D开的情形.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）25城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B..对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

26.o.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D指定管辖.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）27纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）28o.买卖合同中是以购销金额作为计税依据A运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C..仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计2920198元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列300002000010000各项中表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得

30.免征企业所得税的有（）0现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C D..下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）31o专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.C D..下列房屋中，免征房产税的有（）32居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工3370业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）34o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

35.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D..下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）35o排气量为毫升的摩托车无轨电车有轨电车起重机A.160B.C.D.参考答案跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

1.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

2.A选项应按照，生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”

3.B AD:C:。