2023年度注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》考前自测卷

2023年度注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》考前自测卷学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20下列各项中，征收增值税的是（）

1.o.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）2o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合3同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）4o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元530（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该1批化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）10%,万元A.

3.72B.

3.85C.

3.22D.

3.

25.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误6的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实B.施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）7o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布82020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票201910320206的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的1股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）90同类固定资产的评估价格.该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B C.重置完全价值该固定资产的可变现净值D.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）

10.规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税1120196专用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运

253.25输费用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元,实335木地板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）5%0万元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，122013812013年月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收12A20137入万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用10A原则中的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C D.法律优位原则年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收

13.20206120取含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.

09.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）14水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务.航空运A.B.C.D输的干租业务.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根15据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D..税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）16o责令纳税人日内缴纳税款A.

15.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B责成纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）

170.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税18收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销192021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）20自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市A.B AC场购入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D.

二、多选题（题）

15.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）21o由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C..由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.下列关于烟叶税的说法正确的有（）220烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶23纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按年计征D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）23监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）

240.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）25o.负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起A B.C.D.行政诉讼权.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不26予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B..不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）270出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）

280.租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出固定资产A BC大修理支出超过个月设备维护费D.

12.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）29o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）

30.o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）31o。