2023（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷

2023（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

1.o A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行.税收强制执C行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）20拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.下列情形中，免予缴纳契税的是（）3o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机

420198.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）34铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

350.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后

36.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D.参考答案单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措

1.D5000施选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现

2.B ACD D,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的3c A,B,受赠人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福D,利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税甲企业上述行为应缴纳增值税=万元

4.B

10.3+

6.18/1+3%x2%=

0.32选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

5.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

6.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;用

7.A1于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

8.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

9.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵

10.C税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大1201946于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

11.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的

12.C行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未

13.C1设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，2要在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30x10%=3（万元）城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为

14.A计税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=

0.84选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；

15.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

16.DD力另一般国际法优于国内法外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应

17.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=

1.25对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

18.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（）（）100-20-30+100+120（万元）x4%=

58.8一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末

19.B20193留抵税额购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

20.D用应税车辆的行为公园、军队、医院自用的房产免征房产税

21.ABC本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

22.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分,

23.ACD8%准予扣除选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

24.BC AD,选项计入关税完税价格

25.ABC D同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

26.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1选项免征企业所得税

27.AD BC,选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物

28.AD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

29.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权

30.ACD同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠选项、属于纳税义务人的权利

31.AC BD由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价

32.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保

33.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

34.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

35.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元；第二台设备是甲企

2015810.3业年月购进的，取得含税销售额万元已知甲企业未放弃减

2008126.18税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万yiS©A.0B.

0.32C.

0.42D,

0.

48.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）5业务招待费按实际发生额计入筹办费A..筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年6201381201312月查出甲市运输公司隐瞒其在年7月取得的交通运输服务收入A201310万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中A的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C.D.法律优位原则.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

7.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励8将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）8o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入9当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件10的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B A B申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税D.36专用发票情形甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万元，

11.10并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A

10.按”购销合同万元计缴印花税B”

100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.下列关于增值税的表述中，正确的是（）12o存款利息要征收增值税A..融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照C.航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年13A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）30A万元A.ll B.5C.3D.

7.

5.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际14202110缴纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该15593企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）15o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行.个人承租居民住宅D.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）16o.税收法定原则是税法基本原则中的核心A新法优于旧法原则属于税法的适用原则B..制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1720196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元5%oA.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.5年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

18.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地增4%o值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确19的是（）o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）

20.o应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者

二、多选题（题）

15.下列选项中，可以免征房产税的有（）21o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）22纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业A.B.C.D..下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）23o.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予A8%扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予

242.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C.全额在企业所得税前扣除核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预25缴的有（）退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..下列不计入关税出口完税价格的有（）260出口关税A..在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B单独列明的由卖方负担的佣金C.境内输出地点装载前的运费D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业27纳税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A.201946第个月增量留抵税额不低于万元

650.纳税信用等级为级、级或者级B AB M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D

201941.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）270海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得A.B.C.D.种植香料作物的所得.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）28买卖合同中是以购销金额作为计税依据A..运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不予29受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决B.的不能提供税收违法行为线索的C..对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）

30.o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B..居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D..下列各项中，属于税务机关的权利的有（）31o负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务A.B.C.D.提起行政诉讼权.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）32o由买方负担的购货佣金A..由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）33o.豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰AB.C.D.。