2023年注会全国统一考试《税法》考前模拟题

年注会全国统一考试《税法》考前模拟2023题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）1o设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）2o农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水.工业生产从水库取用A.B.C水特种行业直接从海洋取用水D..下列行为中，应征收土地增值税的是（）3转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日4202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占420007下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从本

2.C1集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的；（）水利工程管理单位为配置或者调度水3资源取水的；（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行4临时应急取用（排）水的；（）为消除对公共安全或者公共利益的危害5临时应急取水的；（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水6的本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值

3.A税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

4.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000x5+4000x5xl/l（元）2+3000x5x5/12=

62916.67研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销

5.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投

6.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税中药材的种植所得免征企业所得税

7.A选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

8.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）-（）（）

9.C1+9%x9%=1820+60义（元）

7.099%=

155.23固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利

10.C用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;ILA1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代

12.D服务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的A,行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的B,保险赔付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非C,保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税乙企业应缴纳契税（万元）；丙企业应缴纳契税

13.C=30x3%=

0.9（万元）=40x3%=

1.2选项属于国务院制定的税收行政法规；选项属于税收法律

14.B A CD计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款

15.B10%,=300x（）（万元）1+10%x20%=66选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

16.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

17.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

18.A选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以

19.B ACD D,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴

20.A纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二（元）100x25x50%=1250选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

21.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自

22.ABC D:治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

23.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题选项免征企业所得税

24.AD BC,商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是

25.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税二（）（元）830000+

200000.3%o=15同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

26.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

27.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

28.BC AD,选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

29.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

30.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

31.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接D,向人民法院提出诉讼对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

32.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即

33.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;

34.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合345原则；（）监督、制约原则6选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

35.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省C,20191120211231级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务用非耕地平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额3000为元/平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元52020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊5175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.

15.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，6应按照（）计算房产税.原值余值现值.残值A B.C.D.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）70中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所B.得，免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税C.15%.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产D计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公8共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B..建成后有偿出售的车库C建成后出租给事业单位的幼儿园D..某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信920211息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可以18206050抵扣的进项税额是（）元A.

150.28B.

154.40C.

155.23D.

159.

36.甲企业年月产生尾矿吨，其中综合利用的尾矿吨（符1020211800200合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨尾矿150环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）15元A.9750B.9000C.6750D.12000某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

11..将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列各项中，征收增值税的是（）120融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投132830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,o甲企业应缴纳契税万元A.

2.1乙企业应缴纳契税万元B.

0.

84.丙企业应缴纳契税万元C

1.

2.丙企业应缴纳契税万元D

0.

9.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）14o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》A.B.C.《环境保护税法》《企业所得税法》D.年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了

15.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元A.60B.66C.69D.

75.

9.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）16o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地C.增值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增D.值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）17o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C..报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合18同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）190拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B.毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植

20.202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.25000

二、多选题（题）

15.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）

21.机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A B.C.D..下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）22o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月83应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..以下关于税法要素的表述正确的有（）23比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在B调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）240海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所A.B.C.得种植香料作物的所得D..甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计2520198元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列300002000010000各项中表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.

815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）26o二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）

27.监理公司为境外工程项目提供的监理服务A制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预28缴的有（）o退休再任职取得收入.证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（

29.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）

30.o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复31议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金.停止进口退税权A.B.C.D.税务机关采取以下措施，正确的有（）32o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分AC

11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税CDD信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）33o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）

34.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育AB.C.D相结合原则.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）35o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C个人转让金融商品D.参考答案选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）

1.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。