2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）

2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税12021440销售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税

2.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小3201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.71下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

4.o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地B.1使用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权C属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日5202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D,

69583.

34.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆6201940515吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一

4102.32019210辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退71税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税税91额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.下列关于借款费用说法错误的是（）7企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为

8.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发C.生当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件D.的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊8175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.

15.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）9o对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值B.税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，10应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.

10.项目完工、离开中国境内前日C15项目完工、离开中国境内后日D.

15.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中，说法不正确的是（）11纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税o A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

12.A.o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行税收强制执C.行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是13（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A..农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方C.规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）14保险理赔.离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B CD..某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份1520211信息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可18206050以抵扣的进项税额是（）元A.

150.28B.

154.40C.

155.23D.

159.

36.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指16海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.

45.下列行为中，应征收土地增值税的是（）17转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限18为（）o年年年年A.8B.10C.3D.

5.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）190。