2023年注会考试CPA《税法》考前自测卷（含答案）

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一、单选题（题）

20.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方米，120000010000内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地城镇40000140000土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税16为（）万元A.16B.240C.304D.

320.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）2居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D..税收的本质是（）3o正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D参考答案企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用LC税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16^10000=304（万元）国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域

2.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

3.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（

4.D:123停止出口退税权.徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税

5.B5000眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵

6.C税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大1201946于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

7.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45选项属于国务院制定的税收行政法规；选项属于税收法律

8.B ACD甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）（万

9.B=

9.36+

5.15/1+3%2%=

0.28X元）双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

10.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责

11.D A B C令提供纳税担保企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

12.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

13.D AB金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税

14.B价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+2x10%=

3.7选项应按照生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”

15.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费

16.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征C收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商用D客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

17.B载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车

18.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月即纳税人月2购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月车辆被盗，79月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船税，因此该客7-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x（元）20x50%+

2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销

19.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税,即连

20.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

21.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

22.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

23.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

24.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

25.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800选项适用超率累进税率

26.ABD C,税收效率原则属于税法基本原则

27.BCD进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

28.ABD70%征收只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安

29.ACD A排时的优先受理选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

30.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物

31.AD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入

32.AB C D本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

33.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税

34.ABC选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

35.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）40罚金收缴发票加收滞纳金停止出口退税权A.B.C.D..中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一520193款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.

8.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条6件的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且A.201946第六个月增量留抵税额不低于万元50纳税信用等级为级或者级B.AB.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约7同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日

8.

15.海关接受货物申报之日的前后日C

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）8o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》《环境A.B.C.保护税法》《企业所得税法》D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机920201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

201059.36元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元

200815.15甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.

42.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是10（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）11o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B..责成纳税人提供纳税担保C书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的12是（）将资产用于股息分配A.将资产用于生产另一产品B..将资产从总机构转移至境内分支机构C将资产用途由自用转为经营性租赁D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）13o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），1430货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52己知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元A.

3.5B.

3.7C.

3.75D.

3.

65.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）15o文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C D..企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）16A.0食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品百货公司零售金基首饰.连B.C锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）17o卡丁车铅蓄电池.医用酒精电动汽车A.B.CD..某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每18201940515辆吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车

4102.32019210一辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申71请退税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车91船税税额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前19175%摊销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.15下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）

20.o同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B..同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税

二、多选题（题）D.

15.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）21建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的D单位.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）22o.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..以下关于税法要素的表述正确的有（）23o比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在B调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正D.确处理税收负担的横向公平问题.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）24o A.变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金B.C.D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2570业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B55计税依据为噪声的超标值分贝数C.15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.下列税种中，适用比例税率的有（）26房产税.车辆购置税土地增值税企业所得税A.B C.D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）27o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法D在特定条件下具备一定的溯及力.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）28o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A.5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业29提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）

30.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）31o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B..财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）32企业所得税资源税契税关税A.B.C.D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）33o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒A.B.C.包装物押金延期付款支付的利息D..下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）34o排气量为毫升的摩托车.无轨电车有轨电车起重机A.160B C.D..下列房屋中，免征房产税的有（）35居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.。