2023年注会全国统一考试《税法》真题模拟训练及答案

年注会全国统一考试《税法》真题模拟2023训练及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款120222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022o元元元元A.600B.660C.720D.

630.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）2o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复3议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻A.B.C.结纳税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）4o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地A.20%增值税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

2.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法向

3.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复议D结果不服，才能提起税务行政诉讼选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

4.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

5.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延长50%2年以上2企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用

6.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x164-10000=304（万元）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

7.C个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

8.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适1用的税率计征个人所得税应缴纳个所得税20%=10000x50%x20%=1000（元）取得土地使用权支付的金额=（万元）房地产开发成本

9.B3000+150=3150=（万元）房地产开发费用（）16000-1000=15000=1000+3150+15000x5%=（万元）

1907.5相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

10.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

11.B选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）

12.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

13.D用应税车辆的行为一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

14.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

15.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳12跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能34风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国家5（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准备同6期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定7标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税8负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润

12.5%不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或9者安排对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投

16.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税

17.B5000眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

18.C外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应

19.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=

1.25载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车

20.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月即纳税人月2购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月车辆被盗，79月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船税，因此该客货7-8两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x20x义（元）50%+

2.3x10x20+1Ox20lx9/12=5210选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳

21.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民BCD:币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨境500026000电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外

22.ABD1的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）23由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和向4中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直接或5间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

23.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；1（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定2途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有3效线索的办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污

24.ACD染物的环境保护税税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;

25.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原345则；（）监督、制约原则6选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

26.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已去B60世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超

27.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用地C,D,区差别比例税率城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

28.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计

29.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个税10%D,选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成

30.ABC D15分级分类处理，特殊情况除外关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

31.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

32.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符

33.ACD B,合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

34.ABC个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

35.ABCD措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和5000强制执行措施因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）50修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方620000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.

320.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）7o同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后将8202010000上述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则20206李某应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权,支付价款9201933000万元，支付相关税费万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开150发成本万元，其中包括利息支出万元，能够提供金融机构的160001000证明，并能按项目分摊当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.

1907.5C.1915D.1900海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

10.同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.15海关接受货物申报之日的前后日C.

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）11o卡丁车.铅蓄电池.医用酒精电动汽车A.B C D..下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）120设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）13o应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）14o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C.外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）15o关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A.B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,16应按照（）计算房产税原值余值现值残值A.B.CD..中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买1720193一款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上80005%,述行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.

8.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）18o税率.纳税环节税目.纳税对象A.B C.D.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1920196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.5某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆

20.201940515吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一

4102.32019210辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退71税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税税91额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.5210

二、多选题（题）15年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

21.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表3000述中，正确的有（）o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税.进口环节增值税按法定A.B.C应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）22o由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不23予受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）24o直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C..直接排放大气污染物的化工厂D.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）

25.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育AB.C.D相结合原则根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

26.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）27增值税.土地增值税车船税城市维护建设税A.B C.D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）28建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列各项所得，免征个税的有（）29o个人的住房租赁所得A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B.价所得.保险赔款C个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）30o被检举人包括纳税人、扣缴义务人A..无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成D.7分级分类处理.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）31o变价抵缴.强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B C.D..下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）32机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

33.

0.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D指定管辖.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）34o原油胶卷啤酒录像机A.B.C.D..下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）35o豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A.B C.D.参考答案购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计

1.B算应纳税额（元）=720:12x11=660。