2023年CPA注册会计师《税法》高频考题汇编

2023年CPA注册会计师《税法》高频考题汇编学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小1201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）2o.承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）3A.o个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B C.D.场占地.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是4（）o耕地占用税.个人所得税烟叶税增值税A.B C.D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公5共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日6202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕420007地平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元30005/平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）7信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让8合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..下列情形中，免予缴纳契税的是（）9o.买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A B.C.D.地用于教学年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

10.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%2016oA.70B.

56.5C.60D.

49.

5.下列进口货物中，免征进口关税的是（）11o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D

80.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）12o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》A.B.C.《环境保护税法》《企业所得税法》D..某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原13A BA BA B值分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）25%2020万元A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）14居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠c地域管辖权与地域管辖权的重叠D.年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了

15.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元A.60B.66C.69D.

75.

9.某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份1620211信息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可18206050以抵扣的进项税额是（）元A.

150.28B.

154.40C.

155.23D.

159.

36.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）17o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）180责令纳税人日内缴纳税款A.

15.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B.责成纳税人提供纳税担保c书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）190载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，

20.税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.12

二、多选题（题）

15.税务机关采取以下措施，正确的有（）21o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C

11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.D D用不得评价为级A.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）22o A.海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所B.C.得种植香料作物的所得D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据23的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）24监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）25o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）260原油胶卷.啤酒录像机A.B.C D..下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）270专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不28予受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2920%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C..开发小区内的道路建设费用D下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）

30.o在批准期限内免于加收滞纳金A.延期期限最长不得超过个月B.3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）31o.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿A B.C.款逾期还款支付的罚息D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）320建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计332019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项2000010000中表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.

815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）34o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A.B.C物押金延期付款支付的利息D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）

35.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A B.C.。