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选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连
3.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后，因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留
4.B20193抵税额选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴
5.C C纳增值税选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管部
6.D A,B,门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C,选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；选
7.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月以
8.A1内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在11个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳税所得1150%额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率计征个120%人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（）（万
9.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32元）中药材的种植所得免征企业所得税
10.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复
11.C议国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域
12.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事
13.D务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
14.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、变11更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和2有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法3和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部银行账号4向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅5自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换6证手续的选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费
15.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征C收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商用D客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税选项免征个人所得税
16.C ABD,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消
17.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
18.A A甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）
19.B=
9.36+
5.15/1+3%x2%=
0.28（万元）选项应按照，生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”
20.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受
21.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已去B60世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项属于税法基本原则
22.BCD A,列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范
23.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社3会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）依45法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的建筑6物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产（）78经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因此选项不符合题意D境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外
24.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内获1得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报酬，境2外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股3权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税务备案5选项、无须进行税务备案B C,选项适用超率累进税率
25.ABD C,选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入
26.AB C D
27.ABCD税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管理
27.BC A4%D的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）
29.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或己开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税2专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺联”、3“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分析发现，4纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票5认定处理有关问题的公告》第二条第
（一）项规定情形的增值税专用发票选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选
30.AB A项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合BC同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围
31.AC选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税所得额B50%计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和D伙食补贴，免征个人所得税:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳税
32.ADB人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项进口C,转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自
33.ABC D:治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度对购置的挂车减半征收车辆购置税
34.ABD下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从
35.ACD1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
6.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）
27.查账征收.查验征收查定征收定期定额征收A BC.D..下列房屋中，免征房产税的有（）28居民个人出租的住房A.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B.高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）
29.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D虚开的情形.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）30o家庭财产两全保险合同融资租赁合同.银行同业拆借合同卫生许A.B.CD.可证.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）31o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放A.B.C.的津贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）320出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）33o在批准期限内免于加收滞纳金A.延期期限最长不得超过个月B.3应在规定期限内提出书面申请C..延期纳税须经县级税务局批准D.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）34o外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）35o家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的.为农业抗旱C.D和维护生态与环境必须临时应急取水的参考答案税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业
1.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功34能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需
12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计
2.B算应纳税额口（元）=7202x11=660。
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