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适用从价计征和从量计征的复合计征方式A.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税总B.C.分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税批发企D.业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）
35.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D.参考答案跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费
1.A税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人同时符合以
2.C下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额（）自12019年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量46留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请502A B3退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情36形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（）4365自年月日起未享受即征即退或先征后返（退）政策201941水污染物当量数月应缴纳环境保护税（元）
3.C=3000=3000=3000x2=6000选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项
4.C A目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法征用、20%B收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标准住宅，D又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的规定选项属于无须进行税务备案的情形
5.D ABC资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发
6.B应税资源的单位和个人纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经
7.A济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”
8.C A,征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人B,投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方D,式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税本题考查账簿、凭证管理除另有规定外，根据《实施细则》第二十九
9.B条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年10甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
10.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特殊100%性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装物1LB押金收取时就需要缴纳消费税房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙
12.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）
13.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性
14.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用
15.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16-10000=304（万元）甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）
16.B=
9.36+
5.15/1+3%x2%=
0.28（万元）选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，
17.A A,准予扣除零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是
18.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销
19.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
20.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税务15登记机关申报办理注销税务登记保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳税
21.ADB人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项进口转C,关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项是技术合同的范围
22.ABD C选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
23.BC AD:下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从本
24.ACD1集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈养2畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资源3取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应4急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急5取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6选项人造原油不属于资源税征税范围
25.BCD A,税收效率原则属于税法基本原则
26.BCD税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;（）
27.ABCD123以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原则；（）456监督、制约原则选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受专
28.CD A项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已去世B60的年满岁的祖父母、外祖父母60关税补征期为年，追征期为年
29.AD13选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳
30.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民BCD:币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨境电500026000子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，暂按0%;法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的税收政70%策生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有
31.BC的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除选项属于公益性生物资产;选项属于消耗A,D,性生物资产同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留
32.ACD抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连120194续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月未发2A B336生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请退税前4个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年月日起365201941未享受即征即退、先征后返（退）政策的本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服的，
33.ABC应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接向人民法院提出诉讼D,选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地
34.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，D:批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项
35.AB不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的C,D,酒类产品不在税法列举的可扣税范围.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原B则.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C响税款的及时、足额入库.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D特定条件下具备一定的溯及力.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）27以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则处罚与教育相结A.B.C.D.合原则根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的
28.有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、外B.6060祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）29补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.3年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买
30.20211列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，3000正确的有（）o.纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按法定应A B.C.纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）31o防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业纳32税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且第A.201946个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发C.36票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D
201941.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议33后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）34。
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