2023年注会考试（CPA）《税法》考前练习题

2023年注会考试（CPA）《税法》考前练习题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）1o.环境保护税按月计算，按年申报缴纳A税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）2食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰A.B.连锁超市零售卷烟店销售大型商用客车C D.4s.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）3o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使

8.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）4o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A.B C D.销售给保税区内的生活用品.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利5后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）6o.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳7202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列进口货物中，免征进口关税的是（）8o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样8因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D

80.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）

9.涉嫌欠税.涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A B C.D.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件

10.的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且A.201946第六个月增量留抵税额不低于万元50纳税信用等级为级或者级B.A B申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

11.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%2016oA.70B.

56.5C.60D.

49.

5.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣12代缴个人所得税的是（）国债利息收入储蓄存款利息收入公司债券价差收入买卖股A.B.C.D.票价差收入.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）13o会计师事务所代理记账机构.财税类咨询公司税务机关A.B.CD..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）14拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B.毁损在产品原料的运费C..保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.下列行为中，应征收土地增值税的是（）15转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲A.B.C置房屋对外出租出让国有土地使用权D..企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除16的是（）o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）.17Ao罚金.收缴发票加收滞纳金.停止出口退税权BC.D.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）18o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续.B.C销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

19.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地4%o增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.税收的本质是（）20o.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关A。