2023注会《税法》模拟试题及答案

注会《税法》模拟试题及答案2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海1关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.

45.某小型微利企业经主管税务机关核定，年度亏损万元，年22017122018度盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业62019102019所得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）3o关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长期A.B.C.跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）4o同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C..同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税52021440销售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）业（）关12061联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈2利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能风险不34相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国家（地5区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准备同期6资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定7标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际8税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利

12.5%润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的税收筹9划或者安排选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连

4.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

5.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无关

6.C1的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

7.B选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

8.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

9.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=万元15—3x7%=

0.84选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

10.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

11.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流

12.B B,转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比

13.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规

14.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信

15.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所

16.C A,得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业B,的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包D,或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情

17.C ABD,形企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税

18.B价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税万元=30+4+1+210%=

3.7X选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定

19.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税

20.B关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款

21.ABC D:时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

22.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；

23.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

24.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同

25.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转

26.CD AB移书据”缴纳印花税选项免征企业所得税

27.AD BC,人造石油不征收资源税

28.ACD选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

29.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征车

30.BC A,船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船舶B,C,出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍船D,舶的，不征收车船税本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范围，

31.ABCD需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出1口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应2当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关批3准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受4该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

32.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；选

33.AC B,50%项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售

34.ABCD A而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售BD额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包C:装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

35.BC AD:万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）6涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）7o卡丁车.铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B C.D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公8共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳9202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列进口货物中，免征进口关税的是（）10o外国政府无偿赠送的物资A.具有一定商业价值的货样B..因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D

80.甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年112013812013月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入12A20137万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原10A则中的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C D.法律优位原则.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）12o征税对象是税法最基本的要素A.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节B.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种税C.D.目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利13后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.A0利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.C.D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误14的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实A.施的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）15信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）16o.个人转让专利权的使用权取得的所得A私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B..个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租D.车驾驶员从事客货营运取得的所得.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）17保险理赔离退休工资托儿补助费.军人转业费A.B.C.D.某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），1830货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元A.

3.5B.

3.7C.

3.75D.

3.

65.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）190税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据20进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D.

二、多选题（题）

15.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得21税法规定的有（）可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,22下列各项应计入完税价格的有（）o.生产该货物所使用的料件成本A生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确23的有（）o.学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B.赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C.

60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）240出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施B的税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应c适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）25o地域管辖权与地域管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）26o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）27A.o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得种B.C.D.植香料作物的所得.下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是（）28天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）29监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C..保险公司为出口货物提供的保险服务D交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）

30.购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶.租入的某外籍船舶D下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

31.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当B.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运C.输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）32o二氧化碳冶炼渣.工业噪声氮氧化物A.B.C D..下列船舶中，免征船舶吨税的有（）

33.警用船舶.非机动驳船.军队征用的船舶.应纳税额为人民币A BCD元的船舶

100.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据34的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预35扣预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.参考答案大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前LD后日45自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

2.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企

3.D。